Нарушение требований знака 3 12. Остановка либо стоянка в местах, где это запрещено. Выезд и движение по разделительной полосе

Плательщиками страховых взносов, в соответствии со ст. 419 НК РФ, являются юридические лица – работодатели, производящие выплату заработной платы физическим лицам, а также ИП, которые обязаны платить как за себя, так и за наёмных работников.

Перечисляются страховые взносы на:

• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное медицинское страхование (ФОМС);
• обязательное социальное страхование – на временную нетрудоспособность, «травматизм» (ФЗ-125) и «материнство».

Перечень выплат, не подлежащих страховому обложению, содержится в ст. 422 НК РФ.

Мнение эксперта

Андрей Леру

Стаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процесс

Предприятия и организации, не пользующиеся правом на льготные (пониженные) тарифы производят выплаты по общим тарифам (ст. 426 НК РФ).

Совокупный объём страховых взносов в 2019 году не может превышать 30%, из которых:

• ПФР – 22% по доходам до предельной базы и +10% с доходов сверх базы;
• ФОМС – 5,1% без ограничений по предельным значениям;
• ОСС – 2,9 % без ограничений по верхнему лимиту.

Субъектами налогообложения будут граждане РФ; иностранцы, легально работающие на территории России, но не являющиеся высококвалифицированными работниками (ВКС) и граждане ЕАЭС, легально работающие на территории РФ.

Ставки для иностранных работников

Страховые взносы, выплачиваемые из доходов иностранцев (но не граждан ЕФЭС), не являющихся ВКС, легально работающих в РФ составляют:

• Обязательное пенсионное страхование – 22%+ 10% сверх базы;
• ОСС (ВНиМ) 1,8;

Остальные взносы не уплачиваются.

Для иностранцев, являющихся ВКС:

• ОПС – 22% + 10% сверх базы;
• ОСС (ВНиМ) – 2, 9%.

Остальные страховые взносы не выплачиваются.

Таблица 1 - Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Взносы по договорам ГПХ

С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.

В соответствии с главой 34 НК РФ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).

Выплаты, не облагаемые взносами

Определённые виды выплат работникам не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь, оплата обучения, выплаты в пользу иностранцев и др. (Подробнее в главе 34 НК РФ).

Порядок выплат

Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если на последний день платёжного срока выпадает выходной или праздник, уплата переносится на ближайший рабочий день. Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке. На сайте налоговой также есть личный кабинет по ИНН, где отражается задолженность и можно распечатать квитанцию. Либо можно в налоговой получить квитанции.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Согласно законодательству в РФ предусмотрено несколько видов обязательного страхования. Одним из них является медицинское. Оно представляет собой форму социальной защиты населения.

Задачей является обеспечить оплату оказанной застрахованному лицу медицинской помощи. Источником выплат является ФФОМС.

Что нужно знать

В 2019–2019 гг. в соответствии с для индивидуальных предпринимателей установлены тарифы на обязательное медицинское страхование, которые составляют 5,1 %.

Такие же тарифы установлены для таких категорий как адвокаты, медиаторы, нотариусы, оценщики, арбитражные управляющие, патентные поверенные.

Правила начисления, отчетности, контроля и взыскания прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Куда идут платежи

Платежи медицинской страховки идут на обеспечение медицинских учреждений. Благодаря страховым взносам медицинские учреждения снабжаются медикаментами, производится выплата заработной платы медицинскому персоналу, покрываются транспортные и другие расходы.

Медицинская страховка включает в себя основные :

• медицинское обслуживание в поликлиниках;
• льготное снабжение медикаментами;
• онкологическую помощь;
• стоматологическую помощь;
• различные медицинские услуги для лиц с ограниченными возможностями.

Согласно условиям страхования полис предусматривает бесплатное оказание вышеперечисленных услуг застрахованному лицу.

Законные основания

Индивидуальные предприниматели могут работать на себя или использовать наемный труд. Они платят взносы для собственной страховки (себя) и своих наемных работников.

Поэтому страховые взносы должны быть начислены с момента регистрации индивидуальной деятельности в органах ФНС и с момента заключения .

В случае, если вы относитесь к нескольким категориям, то вы должны вносить оплату по медицинским взносам по каждой категории.

Эффект для ИП при небольших доходах заключается в том, что единый налог, как налог к уплате будет равен нулю.

Повторим, что порядок уменьшения зависит от системы налогообложения:

Не забудьте, что для системы 6 % важно учитывать наличие или отсутствие работников. При наличии работников, которые работают,или принятых по трудовым или иным договорам, вы можете уменьшить выплаты не более чем на 50%.

Если часть года вы работали только на себя, а на несколько месяцев стали работодателем, то это нужно учитывать в каждом периоде.

Итак, особенности расчета, начисления, уплаты взносов для ИП для текущего года заключаются в том, что рычаги управления и контроля перешли от фондов к системе налогообложения (ФНС).

Для ИП в большинстве случаев установлен фиксированный тариф медстраховки – 5,1 % от минимального размера ЗП, умноженной на количество месяцев предпринимательской деятельности.

Минимальный размер МРОТ определяется по значению от января текущего года. Форма отчетности – бланк единого расчета «Расчет по страховым взносам».

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования создан на основе взносов застрахованных лиц, в роли которых выступают все официально трудоустроенные физические лица.

Лицо, ведущее предпринимательскую деятельность, подлежит обязательному страхованию и обязано оплачивать взнос в 2019 году в размере 4 590 рублей.

Если предприниматель использует труд наемных работников, то он выступает в роли налогового агента и уплачивает взносы, удержанные из их заработной платы в размере 5,1 % от начисленной суммы.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Одна из разновидностей государственной социальной гарантии в России - обязательное медицинское страхование. Это особая система защиты граждан в случае болезни, травмы или необходимости профилактики, выражающаяся в оплате услуг медучреждений.

Система ОМС реализуется частично за счет бюджетных средств (целевые программы по охране здоровья неработающего населения), но в большей степени за счет страховых взносов. Это платежи от работодателей и нанимателей по и другим договорам на себя и сотрудников.

Страховщики обязаны делать взносы согласно ФЗ № 165 от от 16.07.1999 г. За уклонение от них сейчас предусмотрен только штраф, а в перспективе (до конца года) может быть введена ответственность вплоть до уголовной. Правила оплаты и сдачи отчетности изменились, и чтобы не конфликтовать с Налоговой службой, следует знать, как оплачивать страховые взносы в ФФОМС в 2019 году.

Определение понятий

ФФОМС - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Что понимается под этими терминами:

Программа ОМС реализуется в меньшей степени за счет бюджета, в большей - за счет взносов, которые страхователи (организации, ИП, частнопрактикующие специалисты) обязаны регулярно выплачивать на своих наемных работников или на себя.

Что изменилось

С 01.01.2017 г. функции по сбору страховых взносов, контролю над выплатами, взысканию долгов перешли от ПФР РФ к Налоговой службе.

Что изменилось с этим нововведением:

• в НК появилась гл. 34. Утратили силу ФЗ № 212 от 24.07.2009 г., внесены поправки в ряд федеральных законов;
• получателем взносов стала ФНС, соответственно с 1 января 2019 г. страховщик при заполнении платежного документа использует новый (это касается и выплат за последний квартал 2019 г. не позднее 20-го числа второго месяца, следующего за истекшим расчетным периодом);
• изменились сроки и адресат сдачи отчетности. В 2019 г. страхователь посылал ведомости в ПФР. В 2019 г. отчитываться нужно перед Налоговой до 30-го числа первого месяца;
• были уточнены и расширены критерии и требования для тех, кто претендует на пониженные тарифы по взносам (если страхователь перестает соответствовать им, он утрачивает право на скидку с 1 января текущего года).

В остальном (тарифы, лимиты, порядок внесения взносов) правила остались те же, что действовали в 2019–2016 гг.

Страховые взносы в ФФОМС в 2019 г.

Единый тариф взносов в ФФОМС в 2019 г. составляет 5,1 % от суммы вознаграждений, начисленных физическому лицу по трудовому, гражданско-правовому договорам, авторским соглашениям (полный список - см. п. 1 ст. 420 НК РФ).

Например, если месячная зарплата наемного сотрудника равна 30 тыс. руб., за год работодатель отчислит на ОМС:

S = 30000*0,051*12 = 18360 руб.

ИП и частнопрактикующие специалисты (нотариусы, патентные поверенные и т. д.) рассчитывают страховые взносы в ФФОМС в 2019 году на себя по формуле:

Таким образом, взносы на «себя» в 2019 г. максимально составляют 4590 руб.

Кто может не платить

— зависит от момента, в котором была выявлена ошибка. В некоторых из них можно сдавать корректировку баланса, в других этого не требуется.

Узнайте все о пониженных тарифах страховых взносов в 2019 году из .

Продолжают действовать пониженные ставки для некоторых категорий плательщиков.

Для следующих тариф равен 0% (то есть они эти страхователи освобождены от уплаты взносов в ФФОМС:

Пониженные тарифы

Взносы по пониженной тарифной ставке платят:

Порядок уплаты и КБК

Взносы уплачивают страхователи - ИП, компании, частные лица, начисляющие им вознаграждения гражданам на основании трудового, авторского, гражданско-правового договора. Индивидуальные предприниматели и частнопрактикующие специалисты (нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики и т. д.) вносят платежи и на себя.

Страховые взносы делаются ежеквартально или единой суммой за год до 30 апреля текущего года. Получатель средств - территориальное подразделение ФНС. Соответственно, в платежных документах вместо старого КБК применяется код Налоговой службы, начинающийся с «182»: 8210202101081013160 - для взносов работодателей на сотрудников и 18210202103081013160 - для взносов на себя.

Делать взносы необходимо не позднее 15 числа месяца, идущего за отчетным, а до 30 числа следует отправить выписки в ФНС. Отчетными периодами признаются квартал, полугодие и 9 месяцев; расчетным - весь календарный год.

В 2019 г. крайние сроки таковы:

Форма отчетности введена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 г. Расчетные листы (содержат титул и 3 табличных раздела) общие для страховых взносов на ОМС, соцобеспечение и в ПФР. Заполненные бланки посылаются в ФНС в электронным (с помощью бухгалтерского ПО или сервиса на сайте ФНС) или в бумажном виде лично или письмом (только если количество застрахованных лиц не превышает 25 человек).

Платежный документ (квитанцию или поручение) можно формировать на сайте ФНС в разделе «Сервисы». Многие банки предлагают своим корпоративным клиентам сделать взносы с помощью онлайн-перечисления средств.

Более простым и удобным способом вносить страховые платежи, а также формировать отчетность и контролировать взаимодействие с ФНС предлагают специальные системы. Например, интернет-бухгалтерия «Эльба» автоматически в заданное время проводит платежи, генерирует расчетные листы и отправляет их на проверку в Налоговую.

Взносами на обязательное медицинское страхование называют отчисления, осуществляемые различными категориями граждан в Федеральный фонд ОМС. Страхователями является большинство юридических лиц, некоторые физические лица и предприниматели. Страховые взносы выплачиваются людьми, имеющими частную практику (врачи, адвокаты, нотариусы, юристы, частные детективы и другие.

Определение ОМС

Обязательное медицинское страхование становится под видом социальной защиты. Оно гарантирует оказание безвозмездное оказание базового объема обслуживания. Одновременно это государственная система, включающая в себя правовые, экономические, социальные компоненты. Они позволяют при наступлении страхового случая иметь доступ к качественному лечению:

• гражданам Российской Федерации;
• иностранцам во время пребывания в России;
• людям без гражданства.

Законодательство

Оказание общедоступной медицинской помощи обязательно по федеральному закону от 29.11.2010 N 326-ФЗ “Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации”. Полный перечень страховых случаев, а также объем оказываемого медицинского обслуживания определяют:

• федеральный закон от 21 ноября 2011 года N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации».
• Федеральный закон от 29.11.2010 N .

Порядок выплаты страховых взносов регламентируется Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Существуют также региональные нормативные акты, определяющие объем медицинской и лекарственной помощи для всех субъектов РФ.

Взносы

Страховые взносы по ОМС входят в перечень обязательных социальных отчислений, производимых работающими гражданами. Своевременное и правильно рассчитанное отчисление денежных средств на ОМС обеспечивает равные права на получение качественной помощи. Бюджет фондов формируют 2 типа отчислений:

• взносы по ОМС, поступающие от работодателей;
• регулярные платежи из региональных бюджетов (производятся за неработающих граждан).

Сумма страховых взносов рассчитывается следующим способом: база умножается на страховой тариф. С момента утверждения единого полиса ОМС в 2011 году принцип отчисления взносов, их размер и величина тарифа существенно изменились. К 2016 году был отменен обязательный лимит на взносы, а тариф установлен на уровне 5,1%. Существуют также фиксированные взносы. Они обязательны для индивидуальных предпринимателей и некоторых категорий самозанятых людей.

Нужно обратить внимание, что с 2015 года суммы всех страховых взносов отражаются без округления. Выплаты производятся полностью, в рублях и копейках.

Кто производит и куда начисляются

Плательщики страховых взносов по ОМС – это все граждане, которые являются страхователями. К ним относятся:

• внутренние, а также иностранные организации;
• подразделения организаций, компаний и фирм, которые применяют наёмный труд физических лиц;
• все индивидуальные предприниматели;
• индивидуальные предприниматели, имеющие частную практику (юристы, адвокаты, врачи, нотариусы и другие);
• физические лица, временно использующие наёмных работников (дизайнеров, строителей, и других).

Работодатель обязан отчислять страховые взносы дважды:

• за себя (физическое лицо, имеющее наёмных работников);
• за всех официально зарегистрированных сотрудников.

Индивидуальные предприниматели, для которых установлена фиксированная сумма взносов, выплачивают их самостоятельно.

Предприниматели, имеющие налоговые льготы, также обязаны производить страховые взносы. При этом существуют индивидуальные условия для этой категории плательщиков.

В обязанности работодателей входят:

• организация учета начислений, производимых работникам (на их основе формируется база для отчисления взносов);
• проведение расчетов, чтобы определить сумму взноса;
• отражение суммы взносов в отчетности;
• переведение взносов в ФОМС.

Индивидуальные предприниматели имеют аналогичную процедуру уплаты взносов.

За всех неработающих людей отчисления в ФОМС производятся из региональных бюджетов.

Физические лица обязаны выплачивать взносы в случаях:

• при заключении между ним и наёмным работником договора;
• в случае заключения гражданско-правового договора.

Это единственные случаи, когда физическое лицо обязано платить страховые взносы. До 2012 года была необходимость отчислять обязательные взносы в федеральный и территориальный фонды. После этого двойная оплата упразднена. Необходимыми являются только взносы в ФОМС.

Как начисляются

Страховые взносы для фонда ОМС начисляются из таких видов выплат:

• заработная плата (регулярные выплаты в рамках трудовых отношений);
• отпускные (без отдельных случаев);
• командировочные;
• больничные;
• выходные пособия;
• премии, выплачиваемые сотрудникам;
• вознаграждение, производимое по гражданско-правовому договору.

Про бесплатные стоматологические услуги по полису ОМС читайте .

Объектами обязательных страховых отчислений являются такие виды трудовых соглашений:

• договорённость на выполнение авторского заказа;
• договор на авторскую деятельность;
• договор передачи исключительных прав на произведения искусства и другие виды интеллектуальной собственности;
• договор (лицензия), дающий право на использование предмета искусства или литературы;
• договор на коллективное управление правами.

С таких видов выплат также отчисляются регулярные взносы. Уплату производят единой суммой за всех работающих. Перед этим производится разбивка по всем фондам.

Страховыми взносами облагают не все типы гражданско-правого договора.

После определения базы (источника) отчисления взносов и расчета необходимой суммы в документах по бухучету делают очередную запись. Она фиксирует факт бухгалтерской проводки. Уплату взносов производят единым банковским переводом, комиссия при этом не взимается. Последним сроком уплаты взносов является 15 число текущего месяца.

Что входит в бесплатное обслуживание полиса ОМС читайте .

Видео

Выводы

Основная цель наполнения фондов ОМС – возможность создать всем гражданам одинаковый доступ к качественной медицине и даже сделать . Принцип формирования тарифа и размер взносов видоизменяют каждый год. Тарифом для ФОМС является 5,1%. Страхователями являются все организации (вместе с иностранными), предприниматели и люди с частной практикой. В некоторых случаях взносы обязаны платить и физические лица. Это делается в случае кратковременного использования труда наёмных сотрудников.