Индивидуальный предприниматель: все об ИП простым языком. Индивидуальный предприниматель - это кто? Права и обязанности индивидуального предпринимателя

Чтобы получать прибыль от своего труда и при этом оставаться чистым перед государством физическое лицо по законодательству Российской Федерации, регистрируется в государственных органах либо создав предприятие, либо получив статус индивидуального предпринимателя. Такой порядок установлен Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Получение прибыли без прохождения таких процедур приведёт к наложению штрафных и других санкций.

Что такое индивидуальное предпринимательство детально рассмотрено в законодательных актах Российской федерации.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое ведёт бизнес и прошло государственную регистрацию в установленном законом порядке без образования юридического лица.

С момента получения регистрационных бланков, работа, которая ведётся ИП с целью получения прибыли регламентируется теми же частями Гражданского кодекса Российской Федерации, что и для юридических лиц, однако, процессы работы и взаимодействия с контрагентами и другими участниками рынка упрощены.

Аспекты предпринимательства:

• разрешает работать и получать финансовую прибыль законно;
• расширяет круг возможностей;
• возлагает определённую ответственность;
• с момента государственной регистрации физическое лицо официально начинает вести бизнес, а значит больше нельзя допускать отсрочек и отговорок.

Как и в любом деле, в ведении бизнеса в статусе индивидуального предпринимателя есть свои преимущества и недостатки.

Положительные стороны от прохождения процедуры государственной регистрации ИП:

1. Регистрация индивидуального предпринимателя проще, чем учреждение юридического лица (вне зависимости от организационно-правовой формы последнего).
2. Задачи ИП собственник решает самостоятельно, государство не регламентирует для таких лиц ведение бухгалтерии в особом порядке, учётную политику и пр.
3. Предприниматель сам управляет деятельностью, не прибегая к найму директора.
4. Кассовые дисциплины для индивидуальных предпринимателей упрощены, в сравнении с предприятиями. Расход средств у ИП направляется по усмотрению лица, исключение составляют случаи, когда за счёт расхода уменьшается налогооблагаемая прибыль.
5. Отчётность перед органами Федеральной налоговой службы и другими государственными структурами требует меньших трудозатрат при заполнении и подаче.
6. Не требует ведения строгого документооборота.
7. Необязательно составлять бизнес-план для получения заёмных средств.
8. Меньше претензий со стороны государственных структур по вопросам организации работы, ниже штрафные санкции, реже проверки чем у юридических лиц.
9. Возможность пользоваться программами господдержки (разные для отдельных регионов, нюансы следует уточнять в структурах субъекта регистрации).
10. Право на заключение внешнеэкономических контрактов, как и у юридических лиц.

Несмотря на положительные аспекты, предприниматель – это настолько же ответственный статус, как и у учредителя при создании юридического лица.

Но на одних положительных аспектах всё не заканчивается, есть и минусы, о которых в начале деятельности редко кто-то задумывается.

1. Работать получится далеко не со всеми заказчиками, поскольку для контрагентов сотрудничество с индивидуальным предпринимателем несёт большие риски, в случае несоблюдения последним обязательств.
2. В случае банкротства и большого объёма кредитных обязательств, взыскание задолженностей происходит с собственности такого физического лица.
3. Есть перечень видов деятельности, которыми индивидуальный предприниматель не вправе заниматься.
4. Присутствует ограничение на наём работников, их количество оговаривается требованиями к выбранному налоговому режиму.
5. ИП обязан ежемесячно оплачивать за себя страховые взносы, вне зависимости от того является он уже пенсионером или нет.
6. Обязательства по предоставлению отчётности в государственные органы, в том числе и налоговые, в установленные сроки.

Несмотря на все нюансы деятельности в статусе индивидуального предпринимателя, это единственный законный способ заниматься бизнесом, не организовывая предприятие.

При подаче и составлении налоговой отчётности не нарушая сроков, ведении бухгалтерии и занятии легальными видами деятельности, проблем с государственными органами не будет.

Всё что проходит через органы государственной власти всегда подкреплено законодательными актами, не исключение понятие и деятельность индивидуальных предпринимателей.

Основные законы и кодексы, которыми начинающий бизнесмен руководствуется в своей деятельности:

1. Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и предпринимателей».
2. Налоговый кодекс РФ и законы региона России, в котором проведена государственная регистрация.
3. Закон «О лицензировании некоторых видов деятельности» и отраслевые нормативные акты, например, законодательство о туризме, в случае необходимости.
4. Федеральный закон «О ».
5. ФЗ №209 от 24.07.2007 «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
6. Трудовой кодекс – при использовании труда наёмных работников.
7. ФЗ №54 от 22.05.2003 «О применении ККТ и расчётах наличными, а также с использованием пластиковых карт».

Деятельность индивидуального предпринимателя, несмотря на простоту в сравнении с юридическими лицами, всё же возлагает на физическое лицо достаточно много обязанностей в соответствии с указанными нормативными актами законодательства РФ.

Некоторые виды деятельности подчиняются дополнительным нормативным актам, информацию о том, какие ещё законы нужно изучить предприниматель получает при выборе своего кода ОКВЭД.

Каждый предприниматель – это самостоятельное лицо, и он вправе выбирать систему налогообложения, опираясь на собственные убеждения, а также, при необходимости, добровольно её менять в установленном законом порядке.

Смена налогового режима для ИП может произойти автоматически из-за превышения допустимых действующим режимом норм.

Всего налоговым кодексом определено 5 режимов, по которым может работать ИП:

1. ОСНО (общая система налогообложения) – подразумевает ведение полноценного бухгалтерского учёта, уплату налога на прибыль, заполнение большого количества налоговых деклараций. При этом предприниматель получает возможность вести коммерческую деятельность без ограничений, возмещать НДС и заниматься всеми видами деятельности, кроме тех, что в целом запрещены по стране или для ИП.
2. УСН (упрощённая система налогообложения). Также имеет ряд сложностей в части ведения учёта, при этом оказывается проще, чем ОСНО. В рамках УСН предприниматель может выбрать 2 варианта налоговой базы: 6% от всего оборота или от 5 до 15% (размер ставки определяется законами субъекта РФ, в котором ведётся деятельность) от дохода за минусом расходов. В этом случае предусмотрены некоторые ограничения.
3. ЕНВД (вменённый налог). Может быть применим некоторыми индивидуальными предпринимателями по определённым государством видам деятельности. В этом случае налогообложение определятся установленной государством ставкой с применением коэффициентов. В режиме действуют ограничения, поэтому используется предпринимателями реже других.
4. Патентная система. Чаще всего применяется предпринимателями, задействованными в торговле конечному потребителю и сфере оказания услуг населению. Налог в данном случае фиксированный, ведение бухгалтерского учёта ограничивается заполнением книги доходов и расходов. Имеет строгие рамки, в части доходов, штата и ОКВЭД.
5. ЕСХН. Подходит только для сельхозпроизводителей.

ИП имеют право применять несколько форм налогообложение одновременно, под отдельные виды деятельности. Это позволяет не превышать лимитов, установленных законом по УСН и патенту, и избежать ограничений на занятия тем или иным видом бизнеса.

За счёт того, что индивидуальное предпринимательство – это упрощённая форма государственной регистрации бизнеса, она имеет ряд ограничений. Могут быть применимы ко всем предпринимателям или в зависимости от выбранной системы налогообложения.

ОКВЭД предполагает разделение всех видов деятельности на 4 группы:

• разрешённые – ими могут заниматься все предприниматели и юридические лица без дополнительных ограничений и согласований;
• лицензируемые – работать в поле этих кодов можно только получив специальную лицензию от соответствующих государственных органов;
• запрещённые – виды деятельности, осуществлять которые может ограниченный круг предприятий (чаще всего государственного сектора);
• не лицензируемые, но требующие дополнительных разрешений – вести деятельность по этим ОКВЭД можно, только получив разрешения от контролирующих органов (например, санстанция для общепита), доступны для регистрации ИП.

Запрещённые виды деятельности, которыми, независимо от формы налогообложения, ИП не могут заниматься:

• производство и оптовая реализация алкогольной продукции;
• изготовление наркотических средств, психотропных и фармацевтических препаратов;
• продажа электроэнергии гражданскому населению;
• космическая деятельность (полёты);
• деятельность в сегменте негосударственного пенсионного страхования и инвестиционных фондов;
• трудоустройство граждан Российской Федерации за рубежом;
• учреждение охранных фирм и оказание соответствующих услуг;
• перевозки авиационным транспортом;
• проведение экспертиз в сфере промышленной безопасности;
• деятельность, направленная на управление гидрометеорологическими или геофизическими процессами;
• производство и распространение взрывчатых веществ и пиротехнических изделий;
• хранение, изготовление, реализация и разработка боеприпасов, оружия и составных частей, в том числе химического;
• разработки и производство авиационной техники и техники двойного назначения, её ремонт и обслуживание.

Получить лицензию перед началом работы потребуется для такой деятельности:

1. Фармацевтики.
2. Реализации табачных изделий.
3. Частной сыскной деятельности.
4. Перевозок наземным или морским транспортом и пр., если предусмотрено законодательством.

В зависимости от формы налогообложения, также могут быть наложены ограничения на работу.

Таблица 1. Ограничения деятельности ИП на основании выбранной при регистрации налоговой базы

Ограничение	ОСНО	УСН	ЕНВД*	Патент
Штат	Без ограничений	До 100 человек	Не более 100	До 10 человек
Годовой оборот, руб.	Не установлено	150 млн.	Нет	60 млн.
	Разрешены все, кроме тех, что запрещены государством для индивидуальных предпринимателей	Нельзя учреждать фирмы по оказанию юридических услуг, ломбарды и вести игорный бизнес.	Можно использовать только для видов деятельности, определённых п.2 ст. 346.26 гл. 26.3 НК РФ	Запрещены все, кроме тех, что предусмотрены п.2 ст. 346 главы 26.4 НК РФ в качестве патентных видов деятельности.

*По ЕНВД в Налоговом кодексе РФ есть ряд дополнительных ограничений среди них размеры торговых помещений не должны превышать 150 кв. м, количество машин в автопарке для ИП, оказывающих услуги по перевозке, не может превышать 20 единиц.

Определиться с видами деятельности и формой налогообложения индивидуальному предпринимателю предпочтительно до прохождения государственной регистрации. Ограничения на определённые ОКВЭД не позволят вести деятельность в рамках закона и получить нужные свидетельства, а за нарушение этих частей законодательства, предусмотрена уголовная ответственность.

Если всё с видами деятельности и формой налогообложения решено, то предприниматель должен пройти процедуру обязательной государственной регистрации, для этого в регистрационный орган подаются:

1. Заявление установленного образца.
2. Паспорт гражданина РФ или иностранца (с переводом).
3. Идентификационный номер налогоплательщика.
4. И прочие бланки, установленные для отдельных категорий физических лиц.

В течение 5 дней после подачи полного пакета бумаг, если к предпринимателю нет претензий у государственных органов, он получает свидетельство о государственной регистрации, а информация о нём вносится в реестр, где все данные про ИП будут храниться до прекращения деятельности.

Стать индивидуальным предпринимателем может физическое лицо, вне зависимости от гражданства, достигшее совершеннолетия и признанное дееспособным. Для иностранцев обязательным является наличие документов, подтверждающих законные основания для нахождения на территории РФ (РВП или вид на постоянное место жительства).

В ряде случаев статус ИП могут получить лица моложе 18 лет, если они признаны уполномоченными органами совершеннолетними досрочно, в результате вступления в брак или при наличии разрешения от родителей или других законных представителей (опекунов).

Индивидуальные предприниматели, так же, как и юридические лица имеют право на использование труда наёмных работников. Для того, чтобы получить законную возможность нанимать людей для выполнения работ ИП (требования действовали до 2017 года) должен пройти процедуру регистрации в качестве работодателя в Пенсионном фонде, ФФОМС и ФСС, получив на руки соответствующие свидетельства.

С 2017 года ИП обязан только при трудоустройстве первого наёмного работника подать в ФСС информацию о том, что он начал трудовые отношения с физическим лицом. Сделать это нужно в установленные законодательством сроки – 30 календарных дней. Иначе предусмотрены штрафы за 90 дней просрочки – 5 000 р., свыше – 10 000 р.

Последовательность действий для оформления наёмного работника на ИП не сильно отличается от стандартной процедуры на предприятиях других форм собственности:

Принять от будущего сотрудника пакет документов, который включает в себя:

• Паспорт гражданина РФ, или альтернатива, для иностранных граждан. Трудоустройство иностранцев подразумевает оформление расширенного пакета, с приложением разрешительных бланков, а также прохождение дополнительных процедур в том числе и в ФМС;
• СНИЛС;
• трудовая книжка;
• диплом об образовании и сертификаты (если требуется для выполнения работ).

Если ранее физическое лицо не трудоустраивалось, оформление СНИЛС и трудовой книжки является обязательством ИП, как первого работодателя для такого сотрудника:

1. Принять заявление об оформлении в штат.
2. Составить трудовой или гражданско-правовой договор (используется только для разовых работ, в этом случае оформление трудовой книжки не требуется).
3. Оформить приказ о приёме в штат и начале исполнения трудовых обязанностей.
4. Составить личную карточку работника.
5. Не позднее недели с момента подписания трудового договора сделать запись в трудовой книжке.

Если работник не отработал 5 дней и уволился запись в трудовой можно не делать.

Прекращение ИП

В случаях, когда индивидуальный предприниматель решает закончить ведение бизнес-деятельности он должен в установленном законом порядке закрыть ИП. Процедура прекращения предпринимательства, так же, как и регистрации регламентируется Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Порядок определён ст. 22.3 указанного акта. В случаях принудительного прекращения деятельности или смерти ИП регистрационные органы руководствуются полученными данными от государственных учреждений, судов или нотариата.

Что касается добровольного порядка, то ИП должен подать в структуры следующие документы:

1. Заявление, оформленное в установленном порядке.
2. Платёжку подтверждающую оплату государственной пошлины.
3. Свидетельства того, что он подал необходимые документы в Пенсионный фонд.

До официального оформления прекращения ведения предпринимательской деятельности физическое лицо сохраняет обязательства по уплате предусмотренных законом налогов и сборов, вне зависимости от того ведётся бизнес или нет, поэтому стоит учитывать, что такое завершение работы неприемлемо для самого ИП.

Вести деятельность и получать финансовую выгоду от неё в России без прохождения процедур государственной регистрации – незаконный вид заработка. При этом образование предприятия сложный и длительный процесс. Если вид хозяйственной деятельности позволяет, то большинство физических лиц выбирают регистрацию как индивидуальный предприниматель. Возможности, получаемые при этом, незначительно меньше, чем у юридических лиц, и нет претензий со стороны органов власти и порядка.

Деятельность, которая регулярно приносит прибыль, считается предпринимательской. Если заниматься такой деятельностью без регистрации ИП и не платить налоги, рано или поздно придется нести ответственность перед государством.

Ответственность предусмотрена статьей 14.1 Административного Кодекса. Штраф за торговлю без регистрации составляет от 500 рублей до 2 000 рублей, а если деятельность подлежала лицензированию или требовалось специальное разрешение - от 2 000 до 2 500 рублей с конфискацией орудия и продуктов производства.

Статьей 116 Налогового Кодекса предусмотрен еще один штраф за неоформленную предпринимательскую деятельность - 10% от доказанных доходов, но не меньше 40 тысяч рублей.

Помимо этого, налоговая инспекция может на сумму доходов, которую удастся доказать, начислить налоги и пени.

Еще одна причина, которая для многих становится решающим фактором - это блокировка счетов в банке. Многие неоформленные предприниматели принимают деньги от клиентов на карточный счет физлица в банке. С 2017 года банки активно блокируют счета по сомнительным операциям на основании закона 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, вы сможете принимать деньги от клиентов на расчетный счет на законных основаниях и не бояться штрафов со стороны налоговой инспекции.

Регистрация ИП

Процедура довольно простая, в отличие от регистрации ООО.

Для того, чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, нужно отправить в налоговую инспекцию пакет документов:

1. Заявление по форме Р21001.

2. Квитанцию об оплате госпошлины (800 рублей). С 2019 года при подаче регистрационных документов в электронном виде пошлину не нужно будет платить.

3. Копию паспорта.

4. Заявление на применение упрощенной системы налогообложения (если планируется применять этот режим).

Пакет документов можно отнести в налоговую инспекцию лично, передать через представителя, отправить почтой или переслать в электронном виде. Отправить документы в электронном виде можно прямо через сайт ФНС, но для этого предварительно нужно оформить электронную подпись (примерно 1 000 рублей).

Налоговая инспекция зарегистрирует вас в качестве индивидуального предпринимателя в течение 3-х рабочих дней после получения документов. Если будут основания для отказа или ошибки в заявлении, в регистрации вам откажут, и придется сдавать документы заново. У вас будет три месяца на то, чтобы повторно сдать документы, не оплачивая еще раз госпошлину. Если не уложитесь в этот срок или ошибетесь еще раз - пошлину придется заплатить.

Правильно оформить документы на регистрацию ИП вам поможет наш .

Где ИП может вести бизнес

В любой точке России, независимо от того, где прописан.

Индивидуальный предприниматель всегда регистрируется по месту прописки и встает на учет в местной налоговой инспекции, к которой относится адрес его регистрации. Платить налоги и сдавать отчеты он должен будет именно в эту инспекцию независимо от того, где ведет свой бизнес.

К примеру, если вы прописаны в Санкт-Петербурге, а бизнес у вас в Казани и Перми, платить и отчитываться вы будете в питерскую ИФНС.

Исключение - бизнес на ЕНВД и ПСН. Это специальные режимы налогообложения, о которых мы расскажем чуть ниже. Если индивидуальный предприниматель применяет эти спецрежимы, он должен платить и отчитываться в налоговую инспекцию по месту ведения бизнеса (за некоторыми исключениями).

Какие налоги платит ИП

Все зависит от того, какую систему налогообложения выбрал индивидуальный предприниматель.

Для малого бизнеса в России предусмотрено 3 льготных режима налогообложения, которые позволяют ИП снизить налоговую нагрузку и объем отчетности.

УСН - упрощенная система налогообложения

Самый популярный режим среди индивидуальных предпринимателей, очень простой и выгодный.

Выбрав этот режим, вы будете платить налоги по одному из вариантов:

6% со всех поступивших доходов;
. 15% с разницы между доходами и расходами;

и при этом будете освобождены от НДФЛ, налога на имущество (которое используете в предпринимательской деятельности) и НДС.

Объект налогообложения - «Доходы» или «Доходы минус расходы» вы выбираете сами и указываете это в заявлении. Поменять объект можно будет только с начала следующего календарного года.

Отчетность на УСН - это всего одна декларация в год.

Чтобы начать применять УСН уже с первого дня работы, нужно направить в ИФНС уведомление вместе с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации. Не уложитесь в этот срок - сможете перейти на УСН только с начала следующего календарного года.

Подробно о том, что такое упрощенная система налогообложения, на каких условиях ее могут применять ИП, как платить налог и отчитываться, мы рассказали в .

ЕНВД - единый налог на вмененный доход

Он тоже предусматривает освобождение ИП от НДФЛ, налога на имущество и НДС.

Его можно применять только для определенных видов деятельности и только в тех регионах, где этот режим введен местными властями. Чтобы узнать, действует ли ЕНВД в вашем регионе, свяжитесь с местной ИФНС.

Выбрав этот режим, вы будете платить налоги не с фактического дохода, а с предполагаемого. Для каждого вида деятельности в Налоговом кодексе прописана базовая доходность, на основе которой и считается налог с учетом коэффициентов и физических показателей. Сколько на самом деле вы заработаете с этой деятельности - больше или меньше - налоговую инспекцию интересовать не будет.

Сдавать отчетность по ЕНВД нужно каждый квартал.

Перевести бизнес на ЕНВД индивидуальный предприниматель может в любой момент. Для этого нужно направить заявление в ту налоговую инспекцию, которая относится к адресу ведения бизнеса (или в ИФНС по месту прописки для некоторых видов деятельности).

ОСНО - общая система налогообложения

Если вы не перейдете ни на один из перечисленных спецрежимов, то будете автоматически числиться на ОСНО - общей системе налогообложения. Это значит, что будете обязаны платить НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, налог на имущество и НДС.

Все это предполагает много работы по учету и отчетности, поэтому прежде чем принимать решение работать на ОСНО, убедитесь, что не можете применять один из спецрежимов, или что ОСНО вам выгоднее.

Другие налоги ИП

Все остальные налоги (транспортный, земельный, водный и т.д.) вы должны будете платить только в том случае, если будет соответствующий объект налогообложения. От применяемого режима налогообложения это не зависит.

Страховые взносы ИП

Помимо налогов, все индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы на два вида страхования: пенсионное и медицинское.

Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной.

Фиксированные страховые взносы ИП

Это фиксированная сумма, которую в течение года должен заплатить в ИФНС каждый зарегистрированный предприниматель.

В 2018 году это 32 385 рублей, из них 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5 840 на медицинское. Сумма каждый год индексируется.

Эта сумма не зависит ни от дохода предпринимателя, ни от применяемого режима налогообложения, ни от того, ведет ли вообще предприниматель бизнес или просто числится в статусе ИП. С 1 января по 31 декабря отчетного года фиксированную сумму нужно заплатить, частями или полностью.

Уменьшить фиксированный платеж можно только в одном случае - если предприниматель находился в статусе ИП неполный год, то есть либо зарегистрировал ИП в текущем году, либо наоборот, снялся с учета. Тогда фиксированные страховые взносы рассчитываются пропорционально тому времени, которое бизнесмен находился в статусе ИП.

Налоговый кодекс предусматривает лишь несколько случаев, когда индивидуальный предприниматель может не платить фиксированные взносы, если не вел деятельность. Это уход за ребенком до полутора лет или инвалидом, военная служба, отъезд в другую страну с супругом-дипломатом или в отдаленную местность с супругом-военнослужащим.

Дополнительные страховые взносы ИП

Эта часть взносов зависит от доходов. Если индивидуальный предприниматель за год заработал больше, чем 300 тысяч рублей, с суммы превышения он должен дополнительно перечислить в бюджет 1%. Для этого отводится 6 месяцев после окончания отчетного года.

Уменьшение налога на страховые взносы

За счет страховых взносов можно уменьшить платежи по налогам: УСН, ЕНВД, ЕСХН или НДФЛ. Предприниматели, которые зарабатывают до 500 тысяч рублей могут таким образом вообще не платить налог, т.к. его «покроют» страховые взносы.

Порядок уменьшения налогов на взносы зависит от применяемого режима налогообложения и от того, есть ли у предпринимателя наемные работники.

Как выводить прибыль

У предпринимателей, в отличие от организаций, есть большое преимущество. Они могут беспрепятственно выводить прибыль в любой момент и в любом количестве. Все деньги, которые есть на счету ИП или в кассе принадлежат ему, он не должен ни с кем согласовывать их снятие со счета и платить дополнительные налоги с выведенных сумм.

Но будьте осторожны, т.к. по закону 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" банк может заблокировать расчетный счет, если операция покажется им подозрительной, такое сейчас встречается сплошь и рядом. Не снимайте крупные суммы без острой необходимости, вовремя давайте разъяснения банкам, и по возможности расплачивайтесь за покупки корпоративной картой.

Ликвидация ИП

Эта процедура такая же простая, как и регистрация. Нужно лишь погасить долги по налогам, сдать недостающие отчеты, заплатить госпошлину и заполнить заявление о закрытии ИП.

Если есть сотрудники, нужно предварительно уволить их и сняться с учета в фондах.

Что еще нужно знать индивидуальным предпринимателям

1. По закону ИП имеют право не вести бухгалтерский учет при условии, что ведут налоговый учет.

2. Индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности соблюдать кассовую дисциплину.

4. За несоблюдение сроков платежей в бюджет, сдачи отчетов и другие нарушения индивидуальным предпринимателям грозят штрафы. Самые распространенные нарушения мы собрали в статье .

5. Помимо налоговой отчетности предприниматели иногда должны сдавать если попадут в ежегодную выборку Росстата.

С учетом, налогами и отчетами вам поможет интернет-бухгалтерия . Смело открывайте ИП и регистрируйтесь в нашем сервисе. С нами вы все будете делать правильно.

Любой гражданин РФ, ставший совершеннолетним, может сам открыть свой бизнес. При этом ему придется также самому исчислять и уплачивать налоги и различные сборы. В статье речь идет о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП), об их разнообразии и характеристиках.

Кому доступен статус индивидуального предпринимателя?

В качестве индивидуального предпринимателя пройти регистрацию может любой гражданин России, достигший совершеннолетия. Регистрироваться надо в налоговой инспекции, которая курирует адрес места жительства, указанный в паспорте. Однако перед этим следует обязательно найти информацию, какие налоги платит индивидуальный предприниматель.

Процедура регистрации проста до крайности: если гражданин приходит лично и у него с собой паспорт, то ему надо лишь написать заявление по установленному образцу, предоставить копию паспорта и документ, способный подтвердить факт уплаты госпошлины. Если документы подает представитель такого гражданина, то придется заверять копию паспорта и подпись на заявлении в нотариальном порядке.

Налоговую инспекцию не интересует, есть ли у заявителя уже свое дело и какова будет его доходность. Главное, чтобы индивидуальный предприниматель налоги платил исправно и в срок.

Налоги, которые платит ИП как физическое лицо

Налоги индивидуального предпринимателя можно условно разделить на несколько категорий.

Налоги, которые он платит как физическое лицо:

Какие налоги индивидуальный предприниматель платит как коммерсант?

Налоги индивидуального предпринимателя, зависящие от того, занимается он бизнесом или нет:

• НДФЛ – если у него в штате есть наемные работники.
• Единый налог по УСН – заменяет несколько налогов (налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество) и уплачивается, если ведется предпринимательская деятельность.
• Единый налог на вмененную деятельность (ЕНВД) – уплачивается в любом случае, даже при полном бездействии предпринимателя.
• Патент – приобретается на право работать в выбранной сфере.
• Единый сельхозналог (ЕСХН) – его применяют только сельхозпроизводители.

Кроме вышеуказанных налогов индивидуальный предприниматель может уплачивать:

• НДС – если он проводил операции, облагаемые данным налогом.
• Акцизы – если вел деятельность по обращению товаров, облагаемых акцизами.

Специальные налоги

Налоги индивидуального предпринимателя в России могут быть и специализированными, когда они жестко связаны с отраслями, в которых подвизается данный ИП. В их числе:

• Уже упомянутый ЕСХН.
• Налог, уплачиваемый на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
• Сбор, взимаемый за пользование объектами животного мира (охота, чаще всего).
• Сбор, взимаемый за пользование водными биологическими ресурсами (рыболовство).
• Производство полиграфической продукции.
• Налог, взимаемый при проведении лотерей.

«Упрощенка» – два вида

Чаще всего граждане после получения информации о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, выбирают «упрощенку». В данном случае платится единый налог, который, как уже было сказано выше, способен заменить налог на прибыль, НДФЛ и налог на имущество. Не платит такой предприниматель и НДС, но лишь до того момента, пока не станет осуществлять операции, облагаемые этим налогом.

У предпринимателя, который предпочел УСН, есть право на выбор объекта. Индивидуальный предприниматель налоги может выбирать из двух вариантов:

1. Он может удерживать налог с разницы, возникшей по итогам года между доходами и расходами. Верхний предел налоговой ставки установлен законом и составляет 15%, нижний – 5%. В этих рамках регионы вольны сами устанавливать ее величину. На практике такой объект носит название «доходы минус расходы».
2. Он может удерживать налог со всех доходов, полученных им в течение налогового периода. Ставка здесь неизменна для всех – 6%. Наименование объекта – «доходы».

Единый налог на вмененный доход и патент

В Налоговом кодексе существуют режимы, когда уплата налогов индивидуальным предпринимателем осуществляется в фиксированном размере, который привязан к имуществу, которое помогает бизнесмену получать доход, или к виду деятельности. Их два – ЕНВД и патент.

ЕНВД предполагает, что индивидуальный предприниматель вмененный налог платит в любом случае, даже если он не получал доход. Его размер определяют местные власти, и он жестко привязан к осуществляемому виду деятельности и к условиям, в которых эта деятельность ведется. Данный налог уникален еще и тем, что даже полное бездействие предпринимателя не освобождает его от уплаты, которую следует осуществлять ежеквартально.

Патент проще, поскольку, заплатив единожды за право осуществлять некий вид деятельности, ИП не составляет отчетов, не проводит дополнительные платежи.

Акцизы

Перечисляя налоги индивидуального предпринимателя, следует упомянуть акцизы. Этот вид бюджетного платежа специфичен и связан с осуществлением определенных видов деятельности, например, таких как производство алкогольной продукции, реализация ГСМ.

Примечательно, что уплата акцизов может вполне совмещаться с «упрощенкой», поскольку в УСН нет ограничений для таких видов деятельности. А вот патент и ЕНВД полностью исключены: законодатель специально развел по разным углам эти режимы и деятельность, связанную с акцизами.

Когда предприниматель переходит на общую систему?

Налоги индивидуального предпринимателя имеют уникальное свойство: если размер дохода бизнесмена за год превысит определенный предел, они переходят в иное качество и количество.

Так, чтобы удержаться на «упрощенке» надо выполнить следующие условия:

• Штат сотрудников должен быть меньше, чем 100 человек.
• Годовой доход должен быть меньше 60 миллионов рублей.
• Остаточная стоимость имущества не должна быть больше 100 миллионов рублей.

Если ИП не удастся удержаться в этих рамках, то он автоматически переводится на общую систему налогообложения, когда налог на доходы индивидуальных предпринимателей становится разнообразен и сложен. Придется платить уже забытые НДС, налог на прибыль, НДФЛ и отчитываться по-другому.

В каких случаях ИП платит НДФЛ?

Налоги индивидуального предпринимателя по своей сути связаны лишь с деятельностью бизнесмена. Но ему не стоит забывать о таком налоге, как НДФЛ. Игнорирование его может привести к санкциям со стороны налоговиков.

Дело в том, что все операции по продаже недвижимости, автотранспорта, получение долей в компаниях и прочее налоговая служба будет учитывать отдельно. И с таких доходов налог будет взиматься по ставке 13%, а не 6 или 15%. Более того, с прошлого года налоговая служба усиленно налаживает информационное взаимодействие с другими госорганами (например, Кадастровой палатой), которые подают данные о произведенных сделках. И если предприниматель своевременно не подаст налоговую декларацию о своих прошлогодних доходах, то ему могут грозить серьезные штрафные санкции.

Страховые взносы

Налоги индивидуального предпринимателя не включают еще один очень важный платеж, требующий значительных денежных средств. Это страховые взносы в Пенсионный фонд, ФОМС и ФСС, причем платить их обязаны все индивидуальные предприниматели.

До нынешнего года платить взносы надо было в фиксированном размере, в настоящее время к постоянному платежу добавлена новая составляющая, равная одному проценту от превышения дохода индивидуального предпринимателя над суммой в 300 тысяч рублей. Правда, касается лишь применяющих упрощенную систему лиц. Остальные так и платят установленный размер.

Я думаю, многие из читателей встречали сокращение «ИП», а также «ПБОЮЛ» или «ЧП», или просто слова «коммерсант», «предприниматель», или самое известное - «бизнесмен». А что же они, по своей сути, означают? Стоит обратиться к законодательству.

Закон об ИП

Как такового специального закона об ИП нет и не предвидится. ИП посвящена , где сказано, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью на свой страх и риск без создания .

Кто может стать предпринимателем

Характеристика статуса

По сути своей в человеке ничего не меняется - получив статус ИП он не становится гениальной «акулой бизнеса». Просто в соответствующем государственном реестре (ЕГРИП) появляется запись о том, что такой-то гражданин такого-то числа зарегистрирован в статусе ИП. Нужно это государству, в первую очередь, для взимания с этого гражданина налогов, которые он обязан платить, получая прибыль от осуществления предпринимательской деятельности.

Читайте также: Регистрация ИП иностранного гражданина или как открыть ИП по временной регистрации в 2019 году

Многие ошибочно считают ИП юридическим лицом и часто возникают такие глупые вопросы как: «купить готовое ИП» или « » . Гражданин, получив статус индивидуального предпринимателя остается физическим лицом и, естественно, купить или разделить его невозможно.

На основании чего действует ИП

Факта своей государственной регистрации (все та же статья 23 ГК РФ. Поскольку Свидетельств при регистрации уже не выдают, а Лист записи все-таки не очень солидно выглядит, то в договоре проще указать, что ИП действует на основании государственной регистрации от такой-то даты, ОГРНИП такой-то.

Права, обязанности и льготы

Те же что и у «обычных» граждан, плюс право заниматься предпринимательской деятельностью. А вот обязанностей несколько больше, среди них:

• от предпринимательской деятельности;
• при расчетах с населением;
• обязанность сообщать в регистрирующих органах о различных изменениях сведений для их внесения в ЕГРИП (адрес, фамилия, виды деятельности, пр.).

Утрата статуса индивидуального предпринимателя

От статуса ИП можно добровольно отказаться, а можно его утратить. Среди причин:

• судебный запрет заниматься предпринимательской деятельностью;
• запрет заниматься предпринимательской деятельностью в результате банкротства;
• утрата дееспособности;
• признание безвестно отсутствующим, ну и умершим.

Особенности банкротства

После поправок в 2015 году, и появлением полноценного института банкротства граждан, банкротство ИП по сути стало приравнено к банкротству гражданина, с соблюдением особенностей этого вида банкротства.

Особенности банкротства ИП регулируются статьями 214-216 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» , и являют собой:

К признаку несостоятельности, кроме неспособности удовлетворить требования кредиторов добавлена неспособность погашать текущие платежи (ст. 214 ФЗоНБ);

Последствия банкротства для ИП будут следующие:

• С момента признания банкротом и с введением процедуры реализации имущества статус ИП утрачивается;
• 5 лет с момента завершения процедуры не может быть зарегистрирован в качестве ИП;
• 10 лет с момента завершения процедуры реализации имущества лицо не может занимать должность в органах управления кредитной организацией.

После регистрации ИП в налоговой инспекции вы получаете не только право вести бизнес, т.е. заниматься предпринимательской деятельностью, но и обязанности, первейшие из которых - сдавать отчётность и платить за себя страховые взносы. Помимо этих ключевых обязанностей каждого ИПешника есть ещё ряд нюансов, о которых стоит знать, чтобы не нарваться на штрафы в первый же месяц своей официальной деятельности. Специально для этой статьи мы отобрали семь важных вопросов, которые надо решить IT-фрилансеру сразу после госрегистрации.

А для тех, кто открыл ООО, мы подготовили: 10 вещей, которые обязательно нужно сделать после регистрации ООО

1. Выбрать правильную систему налогообложения

Если при своей регистрации в качестве ИП вы не подавали уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения, то вам в течение ИКС времени после даты регистрации необходимо определиться с системой налогообложения.

Система налогообложения - это порядок расчёта и оплаты налога. У каждой системы своя ставка и налоговая база, но главное, что существенно различаются суммы налога к уплате. Один из таких показательных примеров есть в статье «Сколько зарабатывает программист в Москве по мнению ФНС ».

Всего систем налогообложения пять, но одна из них (ЕСХН) предназначена только для сельхозпроизводителей. Выбирать можно между основной (ОСНО) и специальными системами (УСН, ЕНВД, ПСН). В принципе, расчёт налоговой нагрузки - это бухгалтерская тема, поэтому если у вас есть знакомый грамотный специалист, то имеет смысл к нему обратиться.

• на ОСНО надо платить 13% разницы между доходами и расходами плюс НДС;
• при УСН Доходы налог составит 6% от дохода (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
• при УСН Доходы минус расходы - от 5% до 15% разницы между доходами и расходами (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
• стоимость патента выдаёт калькулятор ФНС ;
• расчёт ЕНВД чуть сложнее, но реально справится самостоятельно .

Если вникать в расчёты не хочется, а до бухгалтера не добраться, рекомендуем вам подать заявление на УСН Доходы , т.к. это самая распространённая система налогообложения. Плюс к этому - самая простая система в плане отчётности с достаточно низкой налоговой нагрузкой. Её также можно совмещать с любыми другими системами, кроме ОСНО.

Почему это важно : специальные (они же льготные) налоговые режимы позволяют снизить платежи в бюджет до минимума. Это право закреплено статьёй 21 НК РФ. Но если вы самостоятельно не подадите заявление о переходе на УСН, ЕНВД, ПСН, то никто вас уговаривать не станет. По умолчанию придётся работать на общей системе (ОСНО). О сроках отчётности своей системы забывать нежелательно, за несданную декларацию налоговики весьма быстро блокируют расчётный счёт ИП.

Ещё одна причина вовремя сдавать налоговую отчётность - это риск получить от ПФР платёжку на сумму 154 852 рубля. Логика такова - раз вы о своих доходах в ИФНС не отчитались, то их размеры просто нескромны. Значит, взносы посчитают по максимуму (8МРОТ * 26% * 12). Это не штраф, деньги поступят на ваш пенсионный счёт и будут учитываться при расчёте пенсии (если к тому времени всё опять не поменяется), но всё равно сюрприз не самый приятный.

2. Воспользоваться налоговыми каникулами

Если вы регистрируетесь в качестве ИП впервые после принятия регионального закона о налоговых каникулах, то можете претендовать на нулевую налоговую ставку на режимах УСН и ПСН. Не платить налог можно максимум два года. Конкретные виды деятельности, по которым установлены налоговые каникулы, определяет региональный закон.

В Москве ИПешникам-разработчикам налоговых каникул не полагается, но если ваша деятельность связана с научными исследованиями и разработкой, то в большинстве регионов, включая Москву, вы можете получить нулевую налоговую ставку.

С налоговыми каникулами в подробностях, а также с базой большинства региональных законов можно ознакомиться вот .

Почему это важно: если есть возможность оказаться какое-то время в налоговой гавани, почему бы этим не воспользоваться? К тому же на ПСН в принципе нет возможности уменьшить стоимость патента на сумму взносов. А в рамках налоговых каникул патент ИП не будет вам ничего стоить.

3. Знать и платить за себя страховые взносы

Страховые взносы - это платежи, которые каждый предприниматель обязан вносить за себя в пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). С нового года сбором взносов займётся Федеральная налоговая служба, т.к. по мнению властей сами фонды со сбором платежей в свою пользу справляются плохо.

Минимальная сумма взносов каждый год меняется. В 2016 году это около 23 тысяч рублей плюс 1% с доходов свыше 300 тысяч. Если вы были зарегистрированы в качестве ИП меньше года, то сумма соответственно пересчитывается. Взносы за себя надо платить всё то время, пока вы стоите на учёте, как предприниматель. Оправдания и аргументация вида:

• реальную деятельность не веду;
• какой там бизнес, одни убытки;
• за меня взносы платит работодатель по трудовой книжке;
• я вообще-то на пенсии уже и пр.

в рассмотрение фондами не принимается.

Не платить за себя взносы можно, если ИП призвали в армию или он ухаживает за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет. Но даже в этих случаях начисление взносов автоматически не прекращается, надо сначала представить документы, что реальным бизнесом вы не занимаетесь.

Так что открывать ИП просто так, с расчётом, что когда-то может пригодиться, не стоит. Если в качестве ИП вы всё же зарегистрировались, а теперь находитесь в простое, то дешевле сняться с учёта (госпошлина составляет всего 160 р.), а при необходимости зарегистрировать снова. Количество подходов к стойке регистратора не ограничено.

Почему это важно: взносы с вас всё равно взыщут, даже если ИП закроете. Плюс начислят штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы и пени. Кроме того, не выплачивая взносы в срок, вы лишаете себя возможности сразу уменьшать на эту сумму начисленный налог.

Пример уменьшения выплат по УСН на страховые взносы

ИП без работников на режиме УСН Доходы за 2016 год заработал 1 миллион рублей. Расходов по бизнесу у него не было (но если даже и были бы, то на УСН Доходы никакие расходы не учитываются).

Сумма налога 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей. Страховые взносы ИП за себя составили 30 153,33 рублей, из расчёта:

• взносы в ПФР - (6 204 * 12 * 26%) + ((1 000 000 - 300 000) * 1%) = (19 356,48 + 7 000) = 26 356,48 рублей.
• взносы в ФОМС - 3 796,85 рублей из расчёта (6 204* 12 * 5,1%) при любом уровне доходов.

Предприниматель воспользовался правом уменьшить авансовые платежи по единому налогу на УСН за счёт выплаченных страховых взносов, поэтому платил их поквартально (*).

Посчитаем общую сумму, которая ушла в бюджет в виде налога: 60 000 - 30 153,33 рублей (сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог) = 29 846,67 рубля. В результате, вся его налоговая нагрузка, включая страховые взносы, равна 60 000 рублей. Чистый доход от бизнеса индивидуального предпринимателя составляет 1 000 000 - 60 000 = 940 000 рублей.

(*) Если вы заплатите взносы единой суммой в конце года, то сначала придётся заплатить полную сумму налога в 60 000 рублей, а потом подавать заявление в ИФНС о возврате или зачёте излишне уплаченного налога. Потому - лучше платить взносы частями каждый квартал, и сразу уменьшать квартальные авансовые платежи по УСН. По итогу выйдет то же самое, но в первом случае хлопот больше.

4. Подать уведомление о начале деятельности

Мало кто это знает, но перед тем, как начать оказывать услуги по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования (коды ОКВЭД 95.11 и 95.12), ИП надо подать в местное отделение Роспотребнадзора уведомление о начале осуществления предпринимательской деятельности.

Делается это для того, чтобы включить вас в план проверок Роспотребнадзора, хотя первые три года после регистрации ИП обещают не проверять. Но если на вас пожалуется клиент, недовольный качеством услуг, то проверка будет внеплановой. Кстати, с 1 января 2017 года Роспотребнадзор придёт с проверкой, только если клиент предоставит доказательства, что уже пытался призвать вас к ответу. Видимо, ведомство уже утомилось проверять реальность всех жалоб потребителей.

Почему это важно: если не подать уведомление, то можно получить штраф от 3 до 5 тысяч рублей. Само по себе указание кодов ОКВЭД 95.11 и 95.12 при регистрации ИП не обязывает вас ни о чем сообщать. Подавать уведомление надо, только если вы реально планируете начать ремонтировать компьютеры и коммуникационное оборудование.

5. Открыть расчётный счёт

Работать без расчётного счёта можно, если ваши клиенты - это физические лица, которые платят наличными, а вы заключаете договоры с другими ИП и ООО на суммы не более 100 тысяч рублей. Это лимит, который установил Центробанк на наличные расчёты между коммерческими субъектами.

Превысить его довольно легко, ведь это не разовый платёж, а сумма расчётов в течение всего срока действия договора. Например, вы заключили договор аренды на год, арендная плата - 15 тысяч рублей в месяц. Общая сумма расчётов по договору составит 180 тысяч рублей, значит, оплата аренды допускается только безналом.

Безналичные платежи в принципе удобны, не только потому что увеличивают количество способов оплаты, но и позволяют потребителю расплатиться с вами кредиткой, когда других свободных денег у него нет. Расчёты электронными деньгами можно легализовать, создав корпоративный кошелёк ИП.

Почему это важно: за нарушение лимита наличных расчётов на ИП налагают штраф по статье 15.1 КоАП РФ (от 4 до 5 тысяч рублей). А о том, почему не стоит принимать платежи на свою личную карту, мы рассказали в статье 5 причин не использовать свой личный счёт в фрилансе .

6. Пройти регистрацию в качестве страхователя

Если вы используете наёмный труд, то надо своевременно встать на учёт в качестве страхователя. Причём, вид договора с работником - трудовой или гражданско-правовой - не имеет значения. Даже если вы заключите разовый краткосрочный договор на выполнение каких-то услуг или работ с обычным физлицом, то становитесь страхователем. То есть, кроме выплаты вознаграждения исполнителю, обязаны за свой счёт выплатить за него страховые взносы, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и сдать отчётность.

Обязанности страхователя по сдаче всевозможной отчётности по работникам или исполнителям весьма удручают - её действительно много, и она сложная. А с 2017 года основные функции по администрированию взносов передали ФНС, оставив тем не менее кое-какую отчётность за ПФР и ФСС.

Почему это важно: сроки регистрации в качестве страхователя физических лиц в ПФР и ФСС - 30 дней со дня заключения первого трудового или гражданско-правового договора. Если срок нарушить или вообще не вставать на учёт, то Пенсионный фонд оштрафует на сумму от 5 до 10 тысяч, а соцстрах - от 5 до 20 тысяч рублей. С 2017 года порядок регистрации в ФСС остаётся тем же, а вместо ПФР заявление ИП-страхователя надо подавать в любой налоговый орган .

7. Получить лицензию, если ваш вид деятельности относится к лицензионным

Лицензия - это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:

• Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
• Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
• Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
• Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.

Лицензии выдаёт ФСБ, консультацию по вопросам лицензирования можно получить .

Почему это важно: за деятельность без лицензии или с нарушением ее условий могут взыскать административный штраф по статье 14.1 КоАП РФ (для ИП сумма от 3 до 5 тысяч рублей), допускается также конфискация изготовленной продукции, орудий производства и сырья. Если же в результате такой деятельности причинен крупный ущерб или получен доход в крупном размере, то возможна и уголовная ответственность.

УК РФ, Статья 171. Незаконное предпринимательство

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

2. То же деяние:

а) совершенное организованной группой;

б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет , либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Напоследок краткий обзор того, чего нельзя делать с ИП:

1. ИП нельзя продать полностью как бизнес. Предприниматель может продать имущество, остатки товара, сырье, материалы и прочее. Покупатель, если он намерен дальше вести бизнес, должен быть зарегистрирован как ИП или ООО. Документы, где фигурирует имя предпринимателя-продавца (лицензии, разрешения, согласования, договоры и др.), придётся переоформить на нового собственника, а это не всегда просто.
2. ИП нельзя переименовать. Изменения в наименовании ИП допускаются, только если изменились паспортные данные самого физического лица. Например, при смене фамилии в браке. А просто так назваться другим именем или придумать звучный псевдоним/название нельзя. Можно зарегистрировать товарный знак или знак обслуживания, который использовать в рекламе, но в официальных документах ИП все равно будет фигурировать под полным именем физического лица.
3. Нельзя одновременно зарегистрировать два и более ИП. Регистрация предпринимателя осуществляется на его ИНН физлица, который не меняется за всю жизнь, независимо от смены имени. Если вы действующий предприниматель, налоговики это сразу увидят, поэтому в открытии нового ИП откажут. Хотите иметь несколько несвязанных бизнесов - регистрируйте компании, только надо остановиться на числе 10, после этого учредитель признается массовым .
4. ИП нельзя передать или получить в аренду. Это равносильно аренде паспорта или трудовой книжки. Предложения такие в интернете есть, причём, стараются убедить, что здесь всё в рамках закона: покажут копии или оригиналы свидетельства о регистрации ИП, выпишут доверенность и даже подпишут договор о совместной деятельности. Вот только такой договор вправе заключать коммерческие субъекты, а не физлица, поэтому юридической силы он не имеет. Всё, что вы заработаете, будет принадлежать «арендодателю», пытаться что-то доказать можно только через суд.

Если вы еще не ИПешник, но активно об этом размышляете, читайте нашу полную инструкцию по регистрации ИП со всеми лайфхаками. Также мы готовы бесплатно проконсультировать вас по выбору