Главная » Права » Договор займа между юр лицами. Договор займа между юридическим и юридическим лицом беспроцентный. Адреса и реквизиты сторон

Договор займа между юр лицами. Договор займа между юридическим и юридическим лицом беспроцентный. Адреса и реквизиты сторон

Не секрет, что юридические лица часто прибегают к заимствованию не только в банках, но и у своих партнеров. При этом, займы оформляются не только в денежном выражении: одна компания может позаимствовать у другой сырьё, товар, оборудование, прочие материальные ценности.

Как правильно между юридическими лицами? Образец 2017 г. с разъяснениями вы сможете скачать в данной статье.

Выделим 3 основных типа договоров, которые чаще всего используются организациями:

Договор денежного займа между юридическими лицами ();
Договор товарного займа между юридическими лицами ( образец);
Договор займа траншами (образец ).

Денежный заём между юридическими лицами

На практике обычно используется договор займа с процентами: это вполне нормально – требовать некоторую сумму за предоставленный кредит. Размер вознаграждения кредитора оговаривается предварительно обеими сторонами и отражается в бланке договора займа между юридическими лицами.

Если пункт о в договоре отсутствует – заём либо считается беспроцентным, либо рассчитывается по ставке рефинансирования.

Образец договора займа предусматривает ежемесячную выплату долга равными частями до полного расчета по обязательству. Срок и порядок возврата денежной ссуды прописывается в обязательном порядке. Если этот пункт упущен, то займодавец вправе требовать возврата в течение 30 суток.

Договор вступает в силу с момента передачи денег и расторгается на заранее определенных условиях (в частности, организации-заёмщику даётся право на досрочное погашение).

Самые важные пункты, которые нужно отразить в договоре займа:

Сумма (цифрами и прописью);
Срок займа;
Порядок погашения обязательств заёмщиком;
Общие и особые условия: проценты, залог;
Ответственность: размер неустойки;
Реквизиты и адреса сторон;
Подписи руководителей обеих сторон.

Если в договоре не будет основных пунктов, его можно считать недействительным.

Товарный заём

Нередко организации выдают кредиты товаром. Например, одна компания хочет взять у другой кирпич и через некоторое время рассчитаться также – кирпичом. Тогда между компаниями может быть заключен договор товарного займа. Он ничем не отличается от версии денежного займа, только вместо рублей используется предмет займа – те самые кирпичи, за пользование которыми заёмщик обязуется вернуть на 1 кирпич больше.

Заём траншами

Этот способ заимствования аналогичен кредитной линии в банке. Одна организация открывает другой кредитный лимит на определенную сумму. Заёмщик выбирает этот лимит частями – траншами, по мере необходимости. На каждый транш заключается уже простое соглашение, сам договор оформляется лишь 1 раз.

Данная схема удобна при заказе товара небольшими партиями: заёмщик не держит всю сумму займа на счете, выплачивая проценты по полному объёму – вместо этого он эффективно пользуется небольшими траншами.

Гражданским кодексом установлено понятие займов, когда субъекты, вступающие в договорные отношения, могут передавать один другому собственность для управления на определенное время. К субъектам относятся лица, имеющие различный гражданский статус. Поэтому передача собственности разрешена между физическими, в том числе ИП, и юридическими лицами, а также внутри этих категорий субъектов.

Собственностью субъекта считается имущество, на которое у него есть законно подтвержденные права. Это могут быть денежные средства в любой валюте или вещи, которые объединяются индивидуальными признаками.

Отношения между сторонами регулируются соглашением, если в них вступают два предприятия (государственные, коммерческие), то необходимо заключить договор займа между юридическими лицами.

Материальные ценности (МЦ) одна сторона передает другой только на условиях, которые будут прописаны в документе. Законодатель требует, когда одной из сторон договорных отношений выступает юрлицо, то соглашение должно носить только письменный характер (ГК, ст. 808, п. 1). Договор займа (ДЗ) не следует путать с кредитным.

Кредит, а он выдается только в виде денежных средств, могут предоставлять финансовые учреждения (банки, МФО), основной вид деятельности которых, это финансирование. При выдаче кредита преследуется материальная выгода в виде процентов.

Займы могут выдавать любые организации другим юрлицам, своим сотрудникам, учредителям, ИП, гражданам. Целью финансирования не всегда выступает материальная выгода для предприятия, а потому получить заем у предприятия можно беспроцентный. Реальная сделка после заключения ДЗ происходит, когда МЦ передаются и принимаются, а не при оформлении документа.

Суть вопроса

К заключению ДЗ обычно приходят предприятия, являющиеся партнерами в бизнесе, когда на взаимовыгодных условиях они могут предоставлять друг другу финансы или сырье для производства, готовую продукцию. ДЗ представляет собой документ, имеющий юридическую силу, в котором участники договариваются о сделке. Одна сторона обязуется передать определенные, четко указанные МЦ другой. Последняя, в свою очередь, принимает на себя обязательства вернуть МЦ в установленные сроки, причем в соответствующем качестве и в полном объеме.

Заключение договора не обязывает стороны к фактической передаче или приему имущества. Имея на руках соглашение, они могут не совершить сделку фактически. В то же время юридической природой ДЗ являются реальные, возмездные или безвозмездные, односторонние обязательства.

Заключенный в 2019 г. договор по умолчанию следует считать возмездным, когда заимодавец извлекает из сделки прибыль в виде процентов, если иное условие не предусмотрено в тексте документа. Письменное оформление предусмотрено законодателем независимо от суммы денежных средств или стоимости вещей, которые передаются. Различные условия, которые участники могут включить в текст соглашения, а также их неисполнение регулируется ГК и статьями 807–809.

ДЗ является многофункциональным соглашением, например, в нем четко регламентируется:

права и обязанности сторон;
величина процентов за пользование или указывается, что они не взимаются;
как в случае спорных ситуаций следует решать вопрос;
что документ может быть представлен в суд, как доказательство совершения сделки;
каким образом сторонам следует производить взаиморасчеты.

Участникам важно понимать, что документ может быть составлен только в соответствии с требованиями законодателя со ссылкой на нормативные акты, иначе его нельзя будет признать действительным.

Бланк договора займа между юридическими лицами:

Виды договора займа между юридическими лицами

По закону договор займа между юридическими лицами может быть:

В договоре юрлица могут отобразить сразу несколько характеристик конкретного займа. Например, заимодавец предоставляет определенную сумму (денежный) заемщику под проценты (возмездный) на приобретение (целевой) оборудования. В другом случае это может выглядеть так: заимодавец передает заемщику сырье (вещевой) на безвозмездной основе (беспроцентный) для производства продукции.

Самыми распространенными договорами являются:

В нем следует указать ставку, по которой следует рассчитывать проценты за пользование МЦ. Если текстом ДЗ не будет оговорена ставка, это еще не обозначает, что он является беспроцентный. Заимодавец имеет право их востребовать по банковской ставке, которая действовала в регионе нахождения заемщика на момент заключения соглашения. Обычно так поступают заимодавцы, которым МЦ не возвратились в срок, оговоренный ДЗ.

Чаще всего такие договоры заключаются, когда предметом сделки являются вещи (товар), имеющие индивидуальные характеристики, и редко валюта. В договоре следует обязательно указать, что передача МЦ является безвозмездной. Но даже если такое положение не будет указано, в судебном порядке доказать безвозмездность сделки удастся, если предметом будут выступать вещи. Для таких договоров важно, чтобы сделки не носили постоянный характер, иначе деятельность заимодавца будет квалифицирована, как незаконная банковская.

Подписывая ДЗ, участники выражают свою волю. Если будут отсутствовать доказательства согласования воли сторон, но будет подтвержден факт передачи МЦ, то в судебном порядке средства или вещи квалифицируются, как полученные неосновательно. Тогда заемщик обязан согласно ГК, ст. 395 вернуть МЦ с процентами. Заем также может быть выдан с обеспечением. Под залог юрлицо-заемщик может оформить только имущество предприятия.

Денежный

При денежном займе стороны оговаривают заранее размер средств, которые передаются заемщику, независимо от того, будет ДЗ возмездным или безвозмездным. Если предусмотрена оплата процентов, то они перечисляются чаще всего ежемесячно вместе с частью основного долга, редко когда заимодавец может пойти на условие выплаты процентов и долга в конце срока.

Примером может быть типовой договор целевого денежного займа между торговой организацией и фирмой-изготовителем. Она перечисляет средства для закупки сырья у производителя. Из сырья изготавливается продукция и поставляется торговой компании. В данном случае по договору фирма изготовитель обязана вернуть торговой компании согласно ДЗ деньги, как и брала в долг.

Товарный

Договор товарного займа предполагает, что одно предприятие передает другому определенную вещь, которую требуется вернуть по окончании срока договора. Можно использовать шаблон ДЗ, когда условиями установлено, что взятый в управление товар будет возвращаться частями. Если условия ДЗ – безвозмездные, то вернуть придется только взятое в долг.

При процентном договоре прибыль заимодавец должен получит не в виде денег, а также в виде товара. Например, по условиям ДЗ передается 10 тыс. кирпичей, но вернуть необходимо 13 тыс. кирпичей. Разница в 3 тыс. кирпичей будет прибылью заимодавца.

Траншами

Под траншем можно понимать вид займа, подобный кредитной линии, который банковское учреждение открывает кредитополучателю. Договор в этом случае необходимо заключить 1 раз, указав в нем определенную сумму или вид вещей, которые будут передаваться на протяжении всего срока действия соглашения. Но на каждый транш заключается отдельное дополнительное соглашение, являющееся приложением к договору.

В соглашении указывается часть средств или вещей, которые передаются в данный момент. Таким образом, например, можно передавать товар партиями или перечислять денежные средства частями. Заключать подобные ДЗ удобно, чтобы уменьшить общую сумму процентов за пользование МЦ.

Требования к сторонам

Заемщиком юрлицо сможет выступать, если будет соблюдать требования для проведения сделки:

законодатель не запрещает данной юридической организации, которая может заниматься только видами деятельности, для нее разрешенными, брать займы;
устав предприятия не запрещает проведение подобных сделок;
заем будет использован для достижения целей или в другом направлении, но только в рамках деятельности, указанной в уставе.

Минимальные требования и заимодавцам:

им может выступать только юрлицо, которому устав и закон разрешает выдавать займы;
оно должно обладать правом собственности на МЦ, которые дает в долг.

Участники сделки могут заключить договор, где предметом будет не только национальная валюта, но и иностранная. Вещами необязательно должны выступать товары, продукция, сырье, это могут быть ценные бумаги, если только уставом не запрещена деятельность с ними, благородные металлы или драгоценные камни, иные активы заимодавца.

Если между юрлицами заключается денежный ДЗ и предусматривается, что финансы будут переданы наличными, то предмет договора не может составлять более 100 тыс. руб. Иначе заемщику будет выставлена претензия со стороны контролирующих органов.

Если обнаружится, что в офисе заемщика отсутствует помещение для кассы, то нарушение кассовой дисциплины будет рассматриваться, как отдельное производство. Поэтому желательно производить перечисление средств по безналу.

При передаче денежных средств законодатель устанавливает такие правила для обеих сторон:

проверять при оформлении договора реквизиты участников, а также паспортные данные ответственных исполнителей;
в тексте ДЗ указать, что факт передачи (перечисления) денег состоялся такого-то числа;
если передаются средства наличными, лучше к договору приложить расписку о фактической передаче (возврате) денег;
при передаче иностранной валюты в ДЗ необходимо указать ее курс на момент совершения сделки и способ возврата;
осуществлять передачу денег наличными следует в присутствии иных лиц, которые могут выступить свидетелями.

Порядок оформления и типовой образец на 2019 год

Стандартный образец ДЗ должен содержать важную информацию о:

месте проведения сделки;
дате оформления документа;
передаваемой сумме, она указывается цифрами и прописью, в другом случае приводится список вещей и стоимость каждой;
ставке процентов за пользование, в другом случае указывается безвозмездность сделки;
сроке договора;
способе передачи МЦ;
порядке погашения процентов и возврата долга;
наличии залога;
ответственности заемщика, в том числе и размере неустойки, которую ему придется оплатить за нарушение условий;
иных условиях, которые стороны пожелают включить в соглашение.

В конце договора указываются реквизиты предприятий, заверяется он подписями руководителей. Каждое предприятие также обязано поставить свою печать на документе. При оформлении документа обязаны присутствовать обе стороны сделки в лице руководителей или их представителей.

Если документ заверяется уполномоченным лицом, то форма документа должна содержать место для указания сведений о нем и документе, на основании которого лицо имеет право действовать. Заверять ДЗ нотариально необязательно. Документ оформляется в 2 экземплярах по одному для обеих сторон.

Образец договора займа между юридическими лицами:

Налогообложение

Если юрлица заключают возмездный ДЗ, то размер процентов будет относиться на прибыль для заимодавца и расходы для заемщика. В том и ином случае данная сумма будет участвовать при расчете налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль. НДС заимодавец уплачивает каждый раз, как от заемщика будет возвращаться частями основной долг по вещевому займу.

По денежному займу НДС не рассчитывается заимодавцем. Основная сумма займа, которую заемщик получит под проценты, не относится к его доходам, поэтому платить налог на прибыль не придется.

Налогообложение беспроцентного займа производится иначе. Считается, что заимодавец не получает от сделки никакой материальной прибыли. Но налоговая может запросить его указать на экономическую выгоду. Но заемщик получает финансовую выгоду оттого, что экономит на процентах. Тем не менее НК в ст. 251 запрещает включать средства, полученные в виде беспроцентных займов, в налоговую базу. Поэтому заемщику не придется уплачивать налог на прибыль.

Для обеих сторон беспроцентной сделки важно доказать, что она являлась финансовой услугой. Ее итоги нельзя исчислить материально, а только реализовать для хозяйственной деятельности.

Если это не будет доказано, то налоговая обяжет заемщика отнести сумму процентов за пользование на внереализационные доходы и оплатить с нее прибыль, хотя фактически эти проценты в ДЗ не были указаны. Для расчета процентов она потребует использовать ставку рефинансирования Центробанка.

Процедура возврата средств и уплаты процентов

Скачать бланк договора займа между юрлицами можно в интернете. В нем обязательно указывается, что каждая из сторон, заемщик и заимодавец, принимает на себя определенные обязательства и ответственность за их неисполнение. Так, несмотря на то что у заемщика могут возникнуть трудности в хозяйственной деятельности, это не дает ему права не возвращать предмет договора и начисленные проценты.

Условия возврата следует четко прописывать в тексте соглашения. Так, чаще всего сумма основного долга и процентов на остаток возвращается ежемесячно, т. е. частями.

Досрочное погашение допустимо, если только заимодавец с этим согласен по условиям договора. Если заключается ДЗ с рассрочкой, то предполагается, что заемщик должен вернуть основной долг на определенную дату или по окончании какого-то срока, что также указывается в тексте ДЗ.

Условия расчета по процентам стороны могут определить на свое усмотрение:

ежемесячно;
при возврате основного долга;
по истечении действия договора.

Бухгалтерские проводки

Проводки в соответствии с планом счетов отображают взаиморасчеты предприятия, в дальнейшем на их основании формируется налоговая отчетность. Для отображения каждой хозяйственной операции должен быть первичный документ, изначально им является ДЗ. Бухгалтерская проводка отображает информацию о состоянии определенного учитываемого объекта, а также все изменения, которые с ним происходят. Осуществляется она на бумаге или с помощью бухгалтерской программы.

Отображение производится по двум позициям:

дебету;
кредиту.

Числовой характеристикой проводки является сумма, которая меняет состояние объекта. На дебете счетов предприятие учитывает денежные или имущественные активы и их поступление. На кредите счетов происходит списание или уменьшение стоимости или имущественных прав.

Срок действия

Чаще всего ДЗ регулируются не сроком действия, а возврата займа с учетом процентов. Так, договор можно считать исполнившимся, когда долг будет полностью и в установленные сроки возвращен. Срок возврата предполагает даты или периоды, в течение которых следует производить расчеты заемщику. При этом срок действия договора может еще продолжаться.

Если условиями ДЗ не предусмотрен срок возврата займа, то по умолчанию предполагается, что заемщик обязан вернуть долг в течение 30 дней с момента востребования заимодавцем. Тоже касается ДЗ, когда получение и возврат МЦ происходит траншами на протяжении всего срока договора, например, в течение года.

Если, к примеру, срок действия договора заканчивается 31 декабря, то полный расчет необходимо произвести до этой даты. На основании ГК, ст. 810 возврат осуществляется на условиях, предусмотренных текстом соглашения.

Заключить договор стороны имеют право на любой срок, 1 день или несколько лет, т. е. тот период, который им покажется благоразумным для совершения сделки. Несмотря на то что действие договора может закончиться, а заемщик не вернул долг вовремя, это не освобождает его от обязанностей (ГК, ст. 425). Срок действия договора также может быть продлен дополнительным соглашением.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Решить финансовые трудности в компании возможно с получением сторонней помощи. В качестве материальной поддержки может выступать займ, оформленный у физического или юридического лица. Сотрудничество между организациями возможно на безвозмездной основе, без начисления процентов.

Для заключения сделки потребуется ознакомиться с правилами составления договора — основного документа, подтверждающего взаимоотношения сторон.

Имеет ли право быть данный вид сделки

Беспроцентный займ представляет собой сделку, при которой одна сторона передает другой стороне денежные средства или вещи для временного пользования. В конце указанного срока долг должен быть возвращен в полном объеме, без начисления процентов. Данный вид займа имеют право оформлять между собой юридические лица, грамотно составив договор.

По умолчанию займ считается процентным. Если в долг предоставляется безвозмездно, об этом обязательно следует указывать в договоре. Исключения составляют сделки, заключающиеся в передачи ценных вещей. Для получения процентов с данного вида займа, потребуется указать в договоре размер компенсации.

К преимуществам беспроцентного займа относится:

Отражение в законодательстве

Основополагающим нормативным актом является Гражданского кодекса РФ «Безвозмездное пользование».

В нем указаны правила составления договора беспроцентного займа, права и обязанности сторон. При оформлении соглашения следует ориентироваться на данную статью.

Она регламентирует порядок указания сроков в договоре. Так, сделка может быть срочной (в течение определенного периода) или бессрочной. Этот момент обязательно должен быть указан в документах.

Если период действия не оглашается, то договор становится бессрочным, дающим займодателю право требовать возврат долга в течение месяца в любое время.

На что обратить особое внимание при составлении

Между юридическими лицами имеет несколько отличительных особенностей, на которые следует обращать внимание при составлении договора:

Возможность возврата без комиссии	беспроцентный займ предполагает досрочное погашение без дополнительных комиссий и штрафов. Это принципиальное отличие займа от классического кредита
Отсутствие налога	займодавец не получает выгоды от предоставления ссуды, поэтому ему не приходится оплачивать налоги
Отсутствие запрета на получение займа	во многих организация установлен запрет на получение займа, что делает невозможным оформление сделки. При кредитовании следует ориентироваться не только на действующее законодательство, но и на Устав компании. Возможна и обратная сторона -предприятию не разрешено выдавать займы
Разрешение	как правило, займ оформляет руководитель предприятия. И перед его получением стоит получить разрешение у собственников бизнеса
Вступление в силу	договор вступает в силу после передачи денежных средств или ценностей, являющихся предметом сделки
Сумма	может быть предоставлен на любую сумму, в этом законодательством ограничения не установлены. Единственное, банк может заинтересоваться о цели перевода и потребовать договор, если сумма превышает 500 000 рублей

Договор составляется в письменной форме в двух экземплярах. Это важное условие беспроцентного займа между юридическими лицами. Документ не требует государственной регистрации, но нелишним будет заверить его у нотариуса.

Видео: договор займа между юридическими лицами

Типовой договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Договор выступает основным документом, подтверждающим успешное заключение сделки. Он должен быть составлен юридически грамотно, без ошибок и помарок. Сделка заключается директорами компании, но допускается привлечение доверенных лиц.

Заключение договора не является началом взаимоотношений сторон. Сделка считается заключенной при передаче ценностей в полном объеме. С этого момента заемщик становится должником, обязующимся выполнять все условия договора.

Изменить правила предоставления займа невозможно после вступления в силу составленного соглашения. Например, займодавец не имеет право потребовать возврат долга до окончания срока сделки. Но ему предоставляется возможность накладывать санкции при невыполнении условий договора.

Форма соглашения

Законодательство требует составления письменного соглашения при условии, что хотя бы одна из сторон является юридическим лицом. Устная передача денежных средств, безусловно, возможна, но при условии, что полученный займ не будет отображаться в бухгалтерии организации. Возвращать средства придется из личного бюджета.

При устной форме соглашения отсутствует защита законодательства для обеих сторон. По этим причинам обязательным условием сделки является составление письменного договора.

Подписывать документ можно обычной и электронной подписью. Это позволяет заключать сделку на расстоянии, по интернету.

Что входит в содержание документа

Рассматривая образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами, можно понять принцип составления документа.

В него должны входить следующие пункты:

Предмет договора	в этом пункте описывается передаваемые ценности. Если предметом являются денежные средства, то указывается точная сумма цифрами и прописью в рублях. Если передаются вещи, то требуется написать список ценностей с характеристиками и ценами. В документе можно указать, что предметом являются материальные ценности на сумму (цифрами и прописью) из приложения №1. К документу прикладывается список вещей на отдельном листе
Сроки	прописывается срок действия займа. Если ценности выдаются на неопределенный период, то указывается «бессрочный тип договора»
Порядок уплаты	существует два варианта погашения займа — ежемесячными платежами или в конце срока. Если предпочтение отдается первому варианту, то к договору прикладывается график платежей, согласно которому заемщик должен вносить средства на счет займодавца
Порядок передачи	денежные средства или вещи передаются определенным способом, который и указывается в договоре. Также следует указать дату получения займа
Ответственность, права и обязанности сторон	каждый из участников сделки несет ответственность за соблюдение условий договора. Также займодавец и заемщик имеют определенные права и обязанности перед другой стороной
Санкции за нарушение условий	при нарушении условий договора займодавец может наложить на заемщика санкции. Они заключаются в начислении штрафов, пени за каждый день просрочки и досрочного расторжения договора с требованием незамедлительного возврата долга. Указывается тип наказания, и в каких случаях санкции применяются к нарушителю
Иные условия	стороны вправе включать в договор иные условия, необходимые для регулирования взаимоотношений сторон. Главное, чтобы они не противоречили законодательству РФ

Существующие условия

Условия договора подразделяются на три категории:

Заключать договор имеют права совершеннолетние лица, имеющие свидетельство о регистрации компании. Это основные условия сделки. Другие требования к заемщикам выдвигаются займодателем самостоятельно.

Например, для предоставления ссуды может потребоваться обеспечение имуществом. В этом случае составляется второй , согласно которому накладывается обременение на имущество компании до окончания срока займа.

Какой максимальный размер

Как было сказано ранее, минимальный и максимальный размер займа не установлен. Сумма устанавливается сторонами самостоятельно, в зависимости от финансовых возможностей займодавца и материальных трудностей заемщика.

Как правило, размер займа устанавливается заинтересованной стороной. Если необходимой суммы у заемщика нет, то допускается оформление двух займов.

Не устанавливаются ограничения и при оформлении материалами. Единственное условие, которое предъявляется к вещам – это схожесть по родовым признакам. Возврат осуществляется такими же материалами, имеющими аналогичные характеристики и стоимость.

Налогообложение для обеих сторон

Беспроцентный займ подразумевает отсутствие прибыли для обеих сторон. Это означает, что нет необходимости уплачивать налог.

Исключения составляют случаи:

Заемщик допустил просрочку платежей, за что ему пришлось заплатить штраф или пени	это создает необходимость уплаты налогов с данной суммы со стороны займодавца
Займодавец прощает долг	оставшаяся сумма приходит на баланс компании как прибыль, с которой заемщику потребуется уплатить налог
При нарушении условий договора займодавец меняет требования	устанавливая проценты. С них потребуется заплатить налог
Возврат займа осуществляется продукцией, произведенной на предприятии заемщика	в этом случае сумма считается прибылью от реализации, от которой потребуется отчислить 13% в налоговые органы
Если займ выдается в иностранной валюте, а возвращается в российских рублях	то налоговая инспекция может потребовать уплатить налог за счет разницы курса и возможной прибыли

Договор займа между юридическими лицами отображает согласие сторон в отношении предоставления займа на определенный срок. На заемщика возлагается обязательства возврата займа по истечению срока пользования – надлежащего качества и в должном размере. Момент передачи займа определяется датой, когда соглашение вступает в силу.

Договор займа между юридическими лицами возможен двух видов: беспроцентный договор займа между юридическими лицами и процентный договор займа.

Стороны передают друг другу денежные средства на оговоренный срок, производя выплату долга вместе с начисленными процентами. По умолчанию предполагается процентный договор займа между юридическими лицами, даже если документом это прямо не установлено. Если документом не установлен порядок начисления процентов и уплаты их, расчет платы за пользование займом будет производиться исходя из текущей ставки рефинансирования. Если документ не устанавливает порядок уплаты процентов, предполагается их осуществление каждый месяц со дня возврата полной суммы займа.

Беспроцентный договор займа между юридическими лицами может оформляться лишь письменно. Если это правило не соблюдается, договор будет признан недействительным, а у сторон не будет возможности привлечения свидетелей в спорной ситуации. Следовательно, очень важно помнить об этом правиле заключения договора, прописывая существенные условия сделки, поскольку обычно предполагаются договоры на крупные суммы.

У юридических лиц есть возможность заключения договора на любую сумму. Законодательство не устанавливает какие-либо ограничения в этом вопросе. Но нужно помнить о важном нюансе – при более существенном размере займа по процентному договору, тем налог на прибыль для заимодателя окажется выше.

Пошаговая инструкция по привлечению заемных средств в бизнес

Как рассчитать проценты по договору займа

Обычно устанавливается порядок исчисления процентов за использование займа непосредственно в соглашении. Если ничего договором не прописывается в отношении размеров процентов, расчет производится с учетом ставки рефинансирования, действующей ко дню уплаты процентов.

Производиться уплата процентов может в денежной форме (договором может быть закреплена валюта расчета размера выплачиваемых процентов) и натуральной форме.

Для расчета процентов по договору займа между юридическими лицами в денежном выражении используются следующие показатели.

Число дней, на которые ссуда была предоставлена.
Годовая процентная ставка.
Размер займа (либо сумма невозвращенного займа).

Обычно базовой величиной выступает число дней в году (365 либо 366) либо в месяце. Стороны договорами часто прописывают фиксированное число дней в году – 365 и в месяце – 30.

Расчет процентов по договору займа производится по следующей формуле:

Размер процентов = сумма займа * количество дней займа * процентная ставка, указанная в договоре (или ставка Центробанка) / количество дней в году / 100

Возможно изменение процентной ставки в течение срока соглашения (к примеру, при изменении ставки рефинансирования). Обязательно должна быть отражена данная ситуация текстом документа. В противном случае в течение всего срока договора будет сохраняться фиксированный процент, с одинаковым размером выплаты суммы за пользование займом.

Налоговые последствия и учет договора процентного займа между юридическими лицами

Процентный договор займа между юридическими лицами приводит к некоторым налоговым последствиям для заимодателя. Ведь при передаче ссуды компания получает некоторую плату за предоставление своих средств. Соответственно, расцениваются данные средства как прибыль. Заимодавец задается вопросом, какие налоги предстоит платить – налог на прибыль, НДС, либо всё вместе

НДС не распространяется на проценты при предоставлении займа – согласно подпункту 15 п.3 ст. 149 НК РФ. При этом налоговые органы считают, что проценты представляют собой плату за услугу, следовательно, заимодателю необходимо составление на их сумму счет-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)». Отражается данная идея письмом Минфина РФ от 22.06.2010 г. №03-07-07/40. При этом, если заимодатель вместе с передачей займа выполняет операции, подлежащие обложению НДС, то требуется ведение раздельного учета – в соответствии с п.4 ст. 149 НК РФ. Для этого при подсчете подсчета соотношения, обозначенного в п.4 ст. 170 НК РФ, нужно учитывать лишь проценты, не учитывая сам размер ссуды. Приведены данные рекомендации письмом Минфина РФ от 02.04.2009 №03-07-07/27.

Важный нюанс – у компании-заимодателя нет возможности заявления на возмещение входящего НДС по товарам, услугам либо товарам, применяющим в деятельности, сопряженной с предоставлением ссуды. Включается эта сумма в стоимость предоставленных услуг либо работ.

Но при этом если размер необлагаемых операций составляет не более 5%, то у заимодателя есть право не вести раздельный учет, получает право полного возмещения НДС.

При предоставлении займа в не денежной форме, нужно относить сумму начисленных процентов к налогооблагаемой базе для расчета НДС.

При получении заимодателем платы в виде процентов за предоставление суммы, вносится эта сумма в состав внереализационных доходов. Следовательно, требуется с неё уплата налога на прибыль (на основе процентной ставки, действующей в регионе компании).

Проценты по договору должны быть отнесены заимодателем во внереализационные доходы, вне зависимости от формы предоставления суммы. Кассовый метод предполагает учет процентов на момент их непосредственной передачи.

При использовании заимодателем метода начисления, включаются проценты в категорию внереализационных расходов на конец отчетного периода (если срок действия соглашения выпадает на 2 либо более отчетных периода).

Учет договора займа

Налоговые инспекторы придерживаются позиции, по которой проценты по договору займа (если срок действия соглашения действует два и более отчетных периода) учитываются в доходах равномерно на конец месяца соответствующего отчетного периода, не зависит это от фактической выплаты и сроков по соглашению.

По мнению некоторых судов, необходимо включение в доходы лишь процентов за период их фактической передачи. Отдельно стоит отметить специфику налогового учета процентов по договорам займов, которые выражены в иностранной валюте, предоставлена ссуда в валюте, а уплата процентов производится в рублях.

Производится конвертация размера полученной в валюте выгоды в рубли (ст. 248 НК РФ). Осуществляется перерасчет по текущему курсу Центробанка либо на последний день в отчетном периоде. При возникновении в результате изменения положительных либо отрицательных разности, будут учитываться в составе расходов заимодателя либо внереализационных доходов. При работе с кассовым методом, не может возникнуть разность, поскольку производится перерасчет на дату непосредственной выплаты процентов.

Особенности беспроцентного договора займа между юридическими лицами

Законодательно не устанавливаются какие-либо преграды для заключения беспроцентного договора между юридическими лицами.

Ключевая особенность в договоре беспроцентного займа – необходимо наличие прямого указания на беспроцентный заём. Поскольку в противном случае, если другое не закреплено в договоре, будет считаться заем процентным. Обязательно нужно заключать договор письменно, но нет необходимости нотариального заверения либо регистрации в Росреестре.

Также договор беспроцентного займа между юридическими лицами предполагает другую особенность. Если еще не было деловых отношений с заемщиком, у заемодателя есть риск столкнуться с недобросовестным заемщиком. Поэтому нужно прописать договором крайний срок возврата долга.

Крайне важно детально описать ответственность сторон при неисполнении условий заключенного договора. Необходимо фиксировать пени и штрафы при невозврате средств. Это, прежде всего, позволит обезопасить стороны от недобросовестности оппонента. Второй нюанс – чем более детальным окажется договор, тем суду его будет легче читать.

Какую сумму можно дать/взять в заем. Деньги, согласно договору займа, могут предоставляться для заемщика наличным либо безналичным способом. При предоставлении наличных средств, нужно помнить об ограничениях на сумму. При безналичном расчете не будет ограничений по сумме.

Хотя следует отметить наличие определенных аспектов, заслуживающих внимания, когда заемодателем является ООО. В таком случае для выдачи крупного зама может требоваться обязательное одобрение, как крупная сделка.

При предоставлении беспроцентного займа между юридическими лицами наличными, расчет наличными может производиться в размере 100 тыс. рублей в рамках одного договора.

Материальная выгода. Действует при получении физическими лицами беспроцентных заемов. Им предстоит с данной выгоды произвести уплату подоходного налога. Материальная выгода предполагает экономию заемщика на процентах при получении займа либо кредита. Материальная выгода для юридических лиц увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.

Для расчета материальной выгоды для юридического лица применяется формула:

Матвыгода = (2/3 * 8,25% * сумму займа) * (фактическое кол-во дней пользования заемом / 365)

Налоговые последствия. По мнению налоговиков, беспроцентный договор займа между юридическими лицами предполагает получение внереализационного дохода, ссылаясь на п. 8 ст. 250 НК РФ. Беспроцентный договор займа между юридическими лицами является способом получения экономической выгоды, поскольку заемщик использует полученные средства для своей предпринимательской деятельности. В п. 10 ст. 251 НК РФ приведено определение дохода, не включаемого в расчет налоговой базы по налогу на прибыль.

Можно относить данный пункт к экономической выгоде по беспроцентному займу. Соответственно, заемщику не требуется уплата с данной суммы ни налога на прибыль, ни НДС. Если долг не будет возвращен заемщиком своевременно, то долг будет считаться кредиторской задолженностью, которая включается в сумму внереализационных доходов, учитываясь при налогообложении прибыли.

Списание суммы кредиторской задолженности производится равными частями в течение всего срока исковой давности по договору. Устанавливается срок исковой давности по договору займа общегражданский – три года. Данная норма регламентирована статьей 195 ГК РФ.

6 советов для оформления беспроцентного договора займа

Договор не обязательно заверять у нотариуса, хотя многие юридические лица делают это для безопасности – гарантия составления договора согласно законодательству, чтобы сделка не была признана недействительной при обращении в суд. Во-вторых, нотариус становится дополнительным свидетелем заключения данного договора.
Не требуется регистрация договора в Росреестре. Но если прилагается к договору займа и договор залога, которым выступает недвижимость, то необходимо регистрировать оба договора.
Займом могут выступать не только деньги. Но также вещи, определенные одинаковыми родовыми признаками. Заемщик при этом получает не право пользования, а право собственности на данные вещи.
Указывайте сумму займа не только цифрами, но также прописывайте полностью. Обязательно указывайте в договоре, что проценты заемодателем с заемщика не взимаются.
Не забывайте указывать срок предоставления займа.
Для правильного составления договора займа между юридическими лицами обратитесь к профессиональным юристам.

Продление договора займа между юридическими лицами

Пролонгация договора займа между юридическими лицами является продлением срока возврата средств. Производится пролонгация по заявлению заемщика, обязательно согласие другой стороны Возможно продление любого договора займа на определенный срок. Допускается неограниченное число раз для пролонгации соглашения – не установлены какие-либо законодательные ограничения в этом плане.

Возможен перенос дня внесения последнего платежа на несколько месяцев либо лет, зависит период отсрочки от решения заимодателя. Нужно учитывать, что пролонгация не предполагает изменение основных условий кредитования по договору.

Пролонгация договора займа оказывается выгодной для каждой стороны. Заемщик получает возможность погашения долга без судебных последствий, а заимодатель продолжает получать выплаты по заему. При этом увеличивается общая сумма выплаченных процентов, учитывая больший срок договора. Перед заявлением о пролонгации соглашения нужно провести оценку, какой будет переплата по процентам в итоге.

Финансовыми экспертами отмечаются несколько основных условий, при которых пролонгация рациональна. Относятся данные условия к ухудшению материальных положений, при следующих ситуациях:

понижение в должности;
смена либо утрата работы;
заболевания, необходимость дорогостоящего лечения;
значительное уменьшение зарплаты;
временные сложности с финансами.

Особого внимания заслуживает соглашение пролонгации договора, по которому заемщиком выступает юридическое лицо. Для продления договора предстоит обращение к заимодателю, составив заявление на продление соглашения. Затем от заемщика требуются соответствующие взносы, продолжается погашение займа до измененного срока.

Составляя договор займа, уточните – будет ли включаться в него положение об автоматическом продлении. Если не установлено в контракте автоматическое продление, необходимо дополнительное соглашение. Остаются условия прежними, аналогично положениям основного документа. Обозначаются дополнительным соглашением точные сроки пролонгированного контракта. Дополнительное соглашение оформляется на специальном бланке с указанием номера продлеваемого контракта, сведений об участниках сделки.

Если вместе с продлением срока предполагается изменение условий основного договора, возможно составление приложений либо других документов. Необходимо указать их наименования в дополнительном соглашении.

П о договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 ГК РФ). Образец договора займа между юридическими лицами можно скачать или в конце страницы.

Образец договора займа с процентами (между юридическими лицами)

г. _______________ «__»___________ ____ г.

Именуем___ в дальнейшем «Заимодавец», (наименование организации) в лице _______________________________________________________, действующ__ на основании __________________________________________, с одной стороны, и _____________________ ________________________, именуем__ в дальнейшем «Заемщик», в лице _________________________ _______________________________________, действующ__ на основании ______________________ ________________________, с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», по отдельности «Сторона», заключили настоящий Договор (далее — Договор) о нижеследующем:

Предмет договора

1.1. Заимодавец передает Заемщику в собственность денежные средства в размере _____ (__________) рублей (далее — Сумма займа), а Заемщик обязуется вернуть указанную Сумму займа вместе с причитающимися процентами в размере и сроки, обусловленные Договором.

1.2. Размер процентов по настоящему Договору составляет _____% от Суммы займа в ____________________. (указать период)

Порядок предоставления (Образец договора займа между юридическими лицами)

2.1. Заимодавец передает Заемщику Сумму займа путем ее перечисления на банковский счет Заемщика, указанный в разделе 9 настоящего Договора. Датой передачи денежных средств считается дата их зачисления на расчетный счет Заемщика.

2.2. Подтверждением перечисления Суммы займа на банковский счет Заемщика является копия платежного поручения с отметкой банка об исполнении.

2.3. Заемщик обязуется вернуть Сумму займа вместе с причитающимися процентами в срок до «__»___________ ____ г.

2.4. Сумма займа погашается в соответствии с Графиком погашения задолженности , являющимся приложением и неотъемлемой частью настоящего Договора (Приложение N ___).

2.5. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком досрочно только с письменного согласия Заимодавца.

Порядок расчета и уплаты процентов (Образец договора займа между юридическими лицами)

3.1. Проценты за пользование Суммой займа, указанные в п. 1.2 настоящего Договора, начисляются со дня , следующего за днем предоставления Суммы займа в соответствии с п. 2.1 Договора, до дня возврата Суммы займа в соответствии с п. 2.3 Договора включительно.

3.2. Проценты за пользование Суммой займа уплачиваются не позднее _____-го числа каждого месяца начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления Суммы займа. Проценты, начисленные за последний период пользования Суммой займа, уплачиваются одновременно с возвратом Суммы займа.

(Вариант: Проценты за пользование Суммой займа уплачиваются одновременно с возвратом Суммы займа.)

Ответственность сторон (Образец договора займа между юридическими лицами)

4.1. В случае невозвращения Суммы займа в определенный п. 2.3 Договора срок Заимодавец вправе потребовать от Заемщика уплаты пени в размере _____% от суммы долга за каждый день просрочки, но не более _____% от Суммы займа.

4.2. Взыскание пени не освобождает Заемщика от исполнения обязательств по настоящему Договору.

4.3. В случаях, не предусмотренных настоящим Договором, имущественная ответственность определяется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Форс-Мажор (Образец договора займа между юридическими лицами)

5.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, под которыми понимаются: ___________________________________

__________________________________________________________________________.

5.2. При наступлении обстоятельств , указанных в п. 5.1 Договора, Сторона обязана в течение _____ (__________) дней известить о них в письменном виде другую Сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, о предполагаемом сроке их действия и прекращения.

5.3. Если Сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное п. 5.2 Договора, то она обязана возместить другой Стороне понесенные ею убытки.

5.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных п. 5.1 Договора, срок исполнения обязательств по Договору приостанавливается на время, в течение которого действуют эти обстоятельства.

5.5. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 5.1 Договора, продолжают действовать более _________________________, то каждая из Сторон вправе досрочно расторгнуть Договор.

Разрешение споров (Образец договора займа между юридическими лицами)

6.1. Стороны будут стремиться к разрешению всех возможных споров и разногласий, которые могут возникнуть по Договору или в связи с ним, путем переговоров.

6.2. Споры, не урегулированные путем переговоров, передаются на рассмотрение суда в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

Изменение и досрочное расторжение договора (Образец договора займа между юридическими лицами)

7.1. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются неотъемлемой частью Договора.

7.2. Все уведомления и сообщения в рамках Договора должны направляться Сторонами друг другу в письменной форме.

7.3. Договор может быть расторгнут досрочно по соглашению Сторон либо в ином порядке и по основаниям, предусмотренным действующим законодательством Российской Федерации.

Заключительные положения (Образец договора займа между юридическими лицами)

8.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента зачисления Суммы займа, указанной в п. 1.1 настоящего Договора, на банковский счет Заемщика, указанный в разд. 9 Договора.

8.2. Настоящий Договор действует до полного и надлежащего исполнения Сторонами своих обязательств по Договору.

8.3. По всем остальным вопросам, не урегулированным настоящим Договором, Стороны будут руководствоваться действующим законодательством Российской Федерации.

8.4. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

8.5. Приложения:

8.5.1. График погашения задолженности (Приложение N ___).

Адреса, реквизиты и подписи сторон

Стороны подробно прописывают в конце договора на последней странице свои реквизиты. Подписи сторон.

Образцы договора аренды