Главная » Полезные советы » Минимальная ставка по договору процентного займа между организацией и физическим лицом. Устанавливаем минимально возможную зарплату «Восточный банк» – низкие проценты и высокие шансы

Минимальная ставка по договору процентного займа между организацией и физическим лицом. Устанавливаем минимально возможную зарплату «Восточный банк» – низкие проценты и высокие шансы

Вернуться назад на

Минимальная ставка по договору процентного займа между организацией и физическим лицом (учредителем организации) не ограничена. В законодательстве не установлен минимальный размер процентов по договору займа.

В соответствии с пунктом 1 статьи 807 ГК РФ, по договору займа займодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму займа.

Кроме того, в соответствии со статьей 809 ГК РФ, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.

Никаких ограничений о сумме процентов по договору займа законодатель не устанавливает. Если же в договоре займа отсутствует условие о размере процентов, то их размер определяется, исходя из действующей ставки рефинансирования на дату их выплаты заемщиком. Поэтому в договоре займа, важно указать процент займа.

В описанной Вами ситуации договор процентного займа предполагается заключить между организацией и физическим лицом, являющимся учредителем в той же организации. Законодательство делать этого не запрещает. Однако в целях налогообложения, такая сделка может считаться заключенной между взаимозависимыми лицами.

Ведь в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 105.1 НК РФ, взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо или косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25%.

Следовательно, если в сделках между взаимозависимыми лицами (юрлицом и физлицом) создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, учитываются для целей налогообложения у этого лица (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).

Однако для контроля таких сделок со стороны налоговиков, сделка должна быть признана контролируемой.

Чтобы налоговики признали сделку контролируемой должно выполняться хотя бы одно из условий перечисленных в пункте 2 статьи 105.14 НК РФ, а именно:

1. превышение суммы доходов по сделке между взаимозависимыми лицами за соответствующий календарный год в 1 миллиард рублей;

2. одна из сторон сделки является налогоплательщиком НДПИ;

3. хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим ЕСХН, ЕНВД;

4. хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов;

5. хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны или участником свободной экономической зоны, налоговый режим в которых предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций;

6. сделка удовлетворяет одновременно следующим условиям:

Одна из сторон сделки является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, и учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 275.2 НК РФ;

Любая другая сторона сделки не является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, либо является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.НК РФ, но не учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 275.2 НК РФ;

7. хотя бы одна из сторон сделки является участником регионального инвестиционного проекта, применяющим налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0 процентов или пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, в порядке и на условиях, предусмотренных статьей 284.3 НК РФ.

Таким образом, из изложенного можно сделать вывод, что если не будут выполняться перечисленные условия, то безопасно на наш взгляд применять наименьшую из ставок в рамках договора займа.

Если же хотя бы одно из условий выполняется, то на наш взгляд безопасно применять рыночную процентную ставку.

МРОТ — это минимум оплаты труда в месяц, установленный Федеральным законом «О минимальном размере оплаты труда» от 19.06.2000 N 82-ФЗ . Каждый год появляется ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда"» и уставнавливает МРОТ на наступающий год.

Размер МРОТ на 2014 год составил 5 554 рубля (Федеральный закон от 02.12.2013 № 336-ФЗ);
Размер МРОТ в 2015 году составил 5 965 руб (Федеральный закон от 01.12.2014 № 408-ФЗ);
Размер МРОТ на 2016 год составил 6 204 рубля (Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ), а с 01 июля 2016 года увеличится до 7 500 рублей;
Размер МРОТ в 2017 году остался равным 7 500 рублей, но с 01 июля 2017 года МРОТ вырос до 7800 рублей (Федеральный закон от 19.12.2016 г. №460-ФЗ);
Размер МРОТ на начало 2018 года составил 9 489 рублей, а позже был увеличен до 11 163 рублей (Федеральный закон от 07.03.2018 г. №41-ФЗ);
Размер МРОТ в 2019 году составил 11 280 рублей (Федеральный закон от 25.12.2018 г. №481-ФЗ).

Применение МРОТ

МРОТ применяется для:

Регулирования оплаты труда. В соответствии с ТК РФ, зарплата работника любой организации за полностью отработанный месяц не может быть меньше МРОТ.
Определения минимальных размеров пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам.

правительства субъекта РФ;
объединения профсоюзов;
объединения работодателей.

После того как соглашение заключено, всем работодателям предлагается к нему присоединиться: предложение о присоединении к соглашению официально публикуется в СМИ. Если работодатель в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования предложения не представил мотивированный письменный отказ, считается, что работодатель присоединился к соглашению и обязан его применять.

Региональный МРОТ обязаны применять коммерческие организации и предприниматели субъекта РФ, обособленные подразделения, расположенные в субъекте, государственные учреждения, финансируемые из бюджетов субъектов РФ, и муниципальные учреждения. Федеральные казенные, бюджетные и автономные учреждения не обязаны применять региональный МРОТ.

Дополнительно к региональному МРОТ применяются надбавки и коэффициенты, установленные в регионе. Например, в Алтайском крае соглашением на 2019-2021 год установлен МРОТ 13 000 рублей. При этом в крае действует районный коэффициент 15%. Значит работодатели Алтайского края не имеют права установить зарплату ниже 14 950 рублей (13 000 × 1,15).

Новый МРОТ с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года в РФ изменился МРОТ. Новый минимальный размер оплаты труда увеличился до11 280 рублей. Этот факт повлияет на размер минимального пособия на ребенка до 1,5 лет.

В связи с введением с 2015 года предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам возник вопрос по начислению процентов по предоставленным займам. Минимальная процентная ставка с 01.01.2015 г. равна ставке рефинансирования 8,25 х 0,75, т.е. 6,19 %. В нашей организации заключены договоры займа с проц.ставкой 5 % (в 2012 и 2013 г.). Значит ли это, что мы должны повысить % ставку хотя бы до минимальной 6,19 %, заключив доп.соглашения, чтобы при проверке нас не обвинили в занижении налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль?

Изменения, внесенные в НК РФ, связанные с расчетом предельных значений, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года (п.2 ст.3 Федерального закона от 08.03.2015 № 32-ФЗ). Таким образом, даже если заключенные в вашей организации договоры займа можно признать контролируемыми сделками, поднимать процентную ставку по ним не нужно.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Учет полученных займов и кредитов

1.7.19 Налоговый учет операции по получению займа (кредита).

На расчет налога на прибыль деньги (имущество), полученные от заимодавца (кредитора) по договору займа и возвращенные обратно, не влияют. Их не нужно включать ни в состав доходов, ни в состав расходов (подп. 10 п. 1 ст. 251 , п. 12 ст. 270 НК РФ). Если заем (кредит) предоставлен под проценты, сумму процентов, выплаченную заимодавцу (кредитору), включите в состав внереализационных расходов. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ.

Проценты за пользование заемными средствами относятся к нормируемым расходам. Налогоплательщик вправе выбрать один из двух способов расчета предельной суммы процентов, признаваемых расходом, и указать это в своей учетной политике (п. , 1.1 ст. 269 НК РФ).

Первый способ: предельная сумма процентов определяется как средний уровень процентов по сопоставимым кредитам.

Второй способ: в качестве ориентира берется ставка рефинансирования Банка России.

Норматив по рублевым обязательствам в 2014 году - ставка рефинансирования Банка России, увеличенная в 1,8 раза. Лимит по валютным кредитам в 2014 году - произведение ставки рефинансирования Банка России и коэффициента 0,8.

При получении беспроцентного займа (кредита) у компании не возникает никакого дохода от экономии на процентах.

В то же время возврат займа, а также уплата процентов в натуральной форме признаются реализацией в соответствии с пунктом 1 статьи 39 Налогового кодекса РФ.

Поэтому компания, которая является плательщиком НДС, должна начислить его со стоимости имущества, передаваемого заимодавцу (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

НДС начисляют с договорной стоимости передаваемого имущества (п. 1 ст. 154 НК РФ). Но только если цена признается рыночной в соответствии с главой 14.2 Налогового кодекса РФ. В противном случае рассчитывают налог с рыночной стоимости имущества.

С 1 января 2015 года порядок признания в налоговом учете процентов по долговым обязательствам изменился. Теперь они признаются расходом исходя из фактической ставки (абз. 2 п. 1 ст. 269 НК РФ).

Если долговые обязательства любого вида возникли в результате сделок, признаваемых контролируемыми, то доходом (расходом) признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений раздела v. 1 Налогового кодекса РФ, который посвящен отношениям по сделкам с взаимозависимыми лицами и контролю за ценами в таких сделках (контролируемые сделки).

Так вот, если по долговому обязательству, возникшему в результате контролируемой сделки, одной из сторон является банк, налогоплательщик вправе признать расходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки. Но только если эта ставка менее максимального значения интервала предельных значений, установленного пунктом 1.2 статьи 269 Налогового кодекса РФ (п. 1.1 ст. 269 НК РФ).

Аналогичным образом признаются доходы по такой сделке и у заимодавца.

Таким образом, во взаимоотношениях между банком и зависимой с ним организацией или предпринимателем по нормам учитываются не только расходы по процентам, но и доходы (например, по депозитам).

С 1 января 2015 года применяются интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам в зависимости от того, в какой валюте они оформлены. По долговому обязательству, оформленному в рублях, на период с 1 января по 31 декабря 2015 года установлен интервал от 75 до 180% ставки рефинансирования Банка России (подп. 1 п. 1.2 ст. 269 НК РФ). А если обязательство в валюте, то интервалы предельных значений зависят от вида валюты и ставок межбанковских предложений соответствующей зоны обращения этой валюты. Например, по долговому обязательству, оформленному в евро, - от Европейской межбанковской ставки предложения (EURIBOR) в евро, увеличенной на 4 процентных пункта, до ставки EURIBOR в евро, увеличенной на 7 процентных пунктов.*

Размещая собственные средства на депозите, вкладчик имеет желание получить доход со своих денег. Кроме того, на депозите можно разместить не только финансы, но и ценные бумаги, билет казначейства, иные ценности, которые передаются на хранение в кредитные учреждения. Большинство вкладчиков это делает с целью получения пассивного дохода, что означает инвестирование на долгосрочную перспективу. В этой связи немаловажным выступает вопрос о том, какие существуют ставки по депозитам.

Что может оказать влияние на размер ставки по депозиту?

Минимальная ставка по депозиту не очень интересна вкладчикам. Но они могут получить и ставку в максимальном показателе, воспользовавшись иным предложением от банков.

Свидетельствуют о том, что это кредитное учреждение предлагает высокие ставки по вкладам только в случае большой суммы первоначального взноса во вклад и невозможности частичного снятия денег до окончания срока договора. На ставку по вкладам оказывают влияние следующие факторы:

Внешние.
Внутренние.

Внешние факторы оказывают влияние на все финансовые организации. Внутренние факторы свидетельствуют о ситуации в отдельно взятом кредитном учреждении.

Макроэкономические факторы в оценке ставки по вкладам

Из также нельзя игнорировать. Один из таких факторов - это уровень потребления. Если благосостояние населения повышается, у граждан остается больше свободных средств. Этот факт создает благоприятные возможности для инвестирования и повышает спрос на такой банковский продукт, как вклад. Минимальная процентная ставка по депозиту могла бы сыграть отрицательную роль, но только в том случае, если клиент задался целью именно инвестирования. Тех, кто планирует снимать часть денег с вклада до окончания срока договора, не пугает низкая процентная ставка. К этим параметрам необходимо отнести потребность населения в заемных средствах банка. Когда у населения не хватает денег для крупного приобретения, начинается пора кредитов. Заемщики уверены в том, что они выплатят долг, банк получает свои проценты. Кредитное учреждение имеет возможность выплачивать проценты, имея солидные заработки на займах. Доходы банка падают, когда не возвращаются кредиты. Вместе с отсутствием прибыли у банков уменьшается размер ставок по депозитам. говорят о том, что, невзирая на эту ситуацию, банки могут устанавливать приемлемые для них ставки по вкладам. На это решение оказывает влияние ставка рефинансирования. Под нее ЦБ России кредитует финансовые организации.

Минимальная ставка по депозитам: интерес вкладчика

На ставку по депозитам оказывают влияние определенные факторы. Для вкладчика они представляют определенный интерес:

Срок вклада. Чем он дольше, чем больше банк имеет возможность использовать заемные средства. Банк больше заработает и заплатит высокую процентную ставку.
Размер вклада. Большая сумма принесет повышенную процентную ставку.
Цель депозита. На это влияет социальный статус вкладчика. Например, студенты или пенсионеры используют накопительные виды вкладов, пытаясь извлечь прибыль. Родители, вкладывая деньги во вклад, копят на образование ребенка.
Валюта счета. По валютным депозитам установлены низкие ставки, так как в колебаниях валютных курсов очень сложно рассчитать возможные риски.

При открытии вклада каждый из его потенциальных владельцев ищет для себя максимально высокую процентную ставку по вкладам, которая сулит им высокий

Последние Статьи

Ключевая ставка: как это работает?
Ключевая ставка - это минимальный процент, под который коммерческие банки берут кредиты у ЦБ. То есть берут деньги у Центробанка по оптовой цене, а для своих нужд используют розничные...

В чем сила сложного процента?
Сложный процент позволяет зарабатывать на получении процента не только от начальной суммы, но также от процентных накоплений, начисленных ранее. Таким образом, в конце каждого нового периода...

Чем опасны карты с бесконтактной оплатой?
В России популярность бесконтактных платежей - одна из самых высоких в мире. По данным платежной системы Visa, Россия входит в тройку государств, лидирующих по числу операций без введения пин-кода...

Проверка документов и договоров Москва от 5000 руб. Добрый день. Размер ставки может быть любым. Свобода договора позволяет сторонам договора самостоятельно принимать такое решение. Добрый день! Действующее законодательство не ограничивает Вас в размере % по договору займа. Вместе с тем, на практике, процентными договорами займа очень интересуется налоговая. Поэтому, если Вы все таки хотите именно такой договор, а заимодавец является учредителем, то лучше всего использовать ставку рефинансирования, так как большая ставка может привлечь внимание соответствующих служб. За просрочку можете указать любые санкции, 0,1% вполне подойдет.

Минимальный процент по договору займа в 2018 году

Таким образом, из положений данного пункта следует, что юридически существенными условиями займовой сделки являются вопросы о предмете займа (деньгах или вещах) и необходимости возвратить имущество, взятое в долг. В то же время о необходимости выплаты компенсации займодавцу за пользование его имуществом, то есть уплате процентов по договору займа,в пункте 1 статьи 807 ГК РФ речи не идет. Следовательно, займовая сделка, согласно требованиям статьи 432 ГК РФ, будет считаться заключенной, даже если в тексте договора вопрос о процентах сторонами не урегулирован.
Данный вывод прямо подтверждается положением пункта 1 статьи 809 ГК РФ, определяющего, что указание на необходимость выплаты процентов в тексте договора может отсутствовать.

Об оформлении процентного займа между юридическими лицами в 2018 году

Проценты по договору займа между юридическими лицами - это один из ключевых моментов сделки, связанной с привлечением заемных средств. Обо всех нюансах определения, расчета и выплаты процентов по займу расскажет предлагаемая статья. Заем и проценты Проценты за пользование займом по статье 809 ГК РФ Максимальный размер процентов, минимальная процентная ставка, изменение (уменьшение или увеличение) платы за пользование займом Несвоевременный возврат займа и уплата процентов с запозданием - последствия по статье 811 ГК РФ Налог на полученные проценты Заем и проценты Пункт 1 статьи 807 ГК РФ устанавливает, что займодавцу при заключении соглашения о займе необходимо передать заемщику деньги или вещи, которые тот впоследствии должен возвратить в полном объеме.

Ограничение на проценты по договорам микрозайма в 2018 году

Инфо

Часто заключение договора цессии наиболее простой вариант для кредитора обеспечить возврат хотя бы часть долга, передав его профессиональным взыскателям долгов. Но стоит понимать, что за 100% от суммы займа договор скорее всего никто не купит, и придется смириться с немаленьким дисконтом. Минимальный и максимальный процент Законодательство РФ практически не ограничивает минимальную и максимальную процентную ставку, применяемую по займам между юридическими лицами.

В отличие от потребительских кредитов конкретная ставка согласовывается сторонами на этапе переговоров, хотя некоторые моменты при этом следует учитывать. Слишком высокая процентная ставка может привести к тому, что сделку могут признать кабальной, а впоследствии и не действительной. Это характерно для миниссуд, выдаваемых под несколько сотен процентов годовых.

Минимальная процентная ставка по договору займа 2018

Внимание

При условии что физ лицо на 120% доверяет конторе.)) в соответствии с договором внести деньги в кассу конторы, оформить приходник. провести деньги по бухгалтерии по счету 66 (но в бух учете я не спец) Меня все же интересует процентный. Могу ли я указать например 9%, как ставка рефинансирования и неустойку 0,01% от суммы задолженности.

Какую минимальную ставку указать в договоре займа?

После возникновения просрочки исполнения обязательства заемщика – физического лица по возврату суммы займа и (или) уплате причитающихся процентов микрофинансовая организация по договору потребительского займа, срок возврата потребительского займа по которому не превышает одного года, вправе продолжать начислять заемщику – физическому лицу проценты, неустойку (штрафы, пени) и иные меры ответственности только на не погашенную им часть суммы основную долга. Фактическая же выдача микрозаймов в размере до 30 – 50 т.р. Договор займа ставка рефинансирования в 2018 году Пдог – сумма процентов, подлежащих уплате согласно условиям договора займа (кредита).

ПСдог – процентная ставка, установленная в договоре займа (кредита); КДг – общее количество календарных дней в году; КДпол – количество дней пользования заемными (кредитными) средствами.

Как учесть при налогообложении проценты по полученному займу (кредиту)?

Вернуться назад на Договор займа 2018Проценты рассчитывайте исходя из суммы остатка денежных средств по займу. Для этого Вам понадобится: – остаток денежных средств по займу, рассчитанному исходя из основной суммы займа за минусом возвращенной части;– годовая ставка процентов — 10 %;– количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты (количество дней между датами возврата частей займа). Положение № 236-П (орган, утвердивший документ или приложение к документу — ЦБ РФ) «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг».
«3.14. Начисление процентов за пользование кредитами Банка России (ломбардными кредитами, кредитами овернайт) осуществляется по процентной ставке (в процентах годовых), указанной в Извещении. Начисление и взимание процентов за пользование внутридневными кредитами не производится.
Более того, пункт 1 статьи 809 ГК РФ предполагает, что заем может быть и беспроцентным, то есть бесплатным для заемщика. Изменение величины процентов Согласно пункту 1 статьи 450 ГК РФ, стороны займовой сделки имеют право в любой момент действия контракта изменить величину процентов по нему при наличии их обоюдного согласия. Одностороннее же изменение займодавцем процентов прямо запрещено как статьей 450 ГК РФ, так и подпунктом 4 пункта 1 статьи 12 уже упомянутого нами ФЗ № 151 (для клиентов микрофинансовых организаций). При внесении изменений, в том числе уменьшении величины процентов, сторонам следует помнить, что они вступят в силу лишь с момента подписания соглашения об этом (пункт 3 статьи 453 ГК РФ). Впрочем, при желании стороны в тексте документа могут обозначить и иной порядок вступления в силу принятых ими новаций.
Величину процентов по полученному займу определите так: Проценты по полученному займу = Заем, на который начисляются проценты х Годовая ставка процентов: 365 (366) дней х Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты Проценты по выданному кредиту рассчитает банк (кредитная организация) (п. 3.5 Положения ЦБ РФ № 39-П). Порядок начисления процентов по выданным кредитам установлен Положением ЦБ РФ № 39-П. Данным Положением предусмотрены четыре способа начисления процентов: — по формуле простых процентов;- по формуле сложных процентов;- с использованием фиксированной процентной ставки;- с использованием плавающей процентной ставки. Способ начисления процентов должен быть прописан в кредитном договоре. Если в договоре не указан способ начисления процентов, то проценты начислят по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.
При несвоевременном возврате долга возможны 2 варианта действий, в зависимости от того, предусмотрены сторонами в соглашении специальные санкции за просрочку или нет:

В случае если порядок и размеры неустойки, согласно пункту 4 статьи 395 ГК РФ, определены в соглашении сторон, применяются правила, обозначенные в договоре.
Если стороны не определяют специальных санкций за просрочку долга, применяются положения статей 395 и 811 ГК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 811, при невозврате займа заемщик должен выплачивать так называемые штрафные проценты, начисляемые со дня, когда он должен был исполнить обязательство, до момента фактического расчета. Важно помнить, что штрафные проценты начисляются только на основную сумму займа, согласно пункту 5 статьи 395 ГК РФ. Точно такая же позиция отражена в пункте 15 постановления Пленума ВАС РФ от 08.10.1998 № 14.

Важно

Налоговые последствия Нередко налогообложение процентного займа между юридическими лицами вызывает множество вопросов, особенно если кредитором выступает не специализированная компания, а юридическое лицо, решившее разово осуществить финансовые вложения в конкретное предприятие. В самом простом случае заемщик просто включает проценты по займу в расходы и уменьшает у себя налогооблагаемую базу, а займодавец включает их уже в прибыль, соответственно увеличивая налогооблагаемую базу, уплачивает с них налог на прибыль и т.д. или же единый налог при применении УСН. Но простая, казалось бы, схема на практике нередко дает сбои.

Некоторые налоговые инспекции при обнаружении факта получения займа с очень низкой процентной ставкой начинают пытаться доказать, что у заемщика от экономии на процентах возникла материальная выгода, которую следует учитывать в качестве прибыли.

Просмотров