Предлагают оформить ип на себя махинации. Чем грозит незаконное обналичивание денег через ип или ооо

Обналичивание – это снятие денежных средств с безналичных счетов. По своему принципу действие вполне законное. Однако порой человек данным действием пытается скрыть свои доходы, избежав таким образом уплаты налогов. Именно этот факт является поводом для уголовного преследования. Кроме того, многие схемы подразумевают обналичивание денег с целью использования их нецелевым способом.

Какие могут быть схемы

Через ИП или ООО можно обналичить деньги следующими способами:

1. Регистрация фирмы на подставное лицо и использование счетов компании для перевода и снятия денег. После завершения сделки фирма ликвидируется. Как правило, такие компании не осуществляют никакой реальной деятельности.
2. Использование банков, которые в коммерческой системе используют теневые сделки.
3. Банковский перевод денег частным лицам, которые впоследствии снимают их с личных счетов.
4. Использование при оформлении организационных документов фирмы украденных паспортов или добытых другим способом. Таким образом, уголовная ответственность полностью ложится на плечи человека, чей паспорт используется. Мошенники же получают свои деньги и скрываются.
5. Получение средств материнского капитала путем совершения фиктивной сделки через подставную фирму.

Чем грозит незаконное обналичивание денег через ИП или ООО

Отмывание денежных средств строго карается по законам Российской Федерации. Государство регулирует данную область и стремится защитить законопослушных граждан. В последнее время в прессе часто можно встретить информацию о том, что Центробанк лишает лицензии банки, которые участвуют в обнальных схемах. Лица создающие фирмы-однодневки и весь их руководящий состав несут всю ответственность по строгости закона.

В русском уголовном законодательстве не существует статьи, которая подразумевает ответственность конкретно за незаконное обналичивание денег. Ответственность в зависимости от схемы обналички прописана в целом ряде статей. А именно:

1. При схеме, когда обналичка предполагает избежать уплаты налогов, ответственность физического лица указана в статье 198 УК РФ, для юридического – ст. 199 УК РФ. Физическому лицу грозит штраф до 300 тыс. рублей или лишение свободы сроком до 1 года. Организации придется платить штраф до 500 тыс. рублей руководящему составу грозит срок до 5 лет, часто с запрещением в будущем занимать определенные должности.
2. Если выявлен факт пособничества одного лица в укрытии средств, которые по законодательству должны облагаться налогами, то данное неправомерное деяние подпадает под ст. 199 п. 2.
3. В случае выявления факта подделки различных документов, действует ст. 327. В соответствии с данной статьей мошенникам грозит ограничение свободы сроком до двух лет.
4. При незаконном предпринимательстве – ст. 171. Ведение деятельности ИП путями противоречащими законам страны грозит сроком до 6 месяцев.
5. За лжепредпринимательство – ст. 173. Руководители компании однодневки несут ответственность вплоть до лишения свободы сроком до 7 лет.
6. Отмывание денег регулируется сразу несколькими статьями 174 и 174.1. За данное деяние мошенникам грозит крупный штраф от 120 тыс. рублей в крайнем случае лишение свободы сроком от 4 до 15 лет. Наказание зависит от тяжести проступка, а именно от того, является ли подсудимый собственником денежных средств, которые были получены незаконным путем.

Исходя из вышесказанного видно, что при попытке незаконного обналичивания денежных средств факт любого мошеннического действия подпадает под уголовную ответственность. При создании ИП или ООО не стоит рассчитывать, что физлицо избежит ответственности. Нелегальный способ очень легко провернуть.

Само по себе обналичивание не носит криминального характера, однако оно сопровождается чаще скрыванием денежных средств, их выводят с целью спрятать от государственных служб. В таком случае ответственность может подпадать сразу под несколько статей.

Любое физическое лицо, которое участвовало в незаконном деянии, несет ответственность по статье об уклонении от уплаты налогов за доход от действий и от всей суммы, находящейся на личном счету человека. Кроме того, действия могут квалифицировать как пособничество в мошенничестве связанных с налогообложением.

Обязанность государства регулировать отношения между участниками рынка приводит к тому, что все процессы значительно усложняются для законопослушных деятелей.

Самостоятельно человек не всегда может провернуть тяжелую финансовую схему, поэтому нередко целую группу, занятую в незаконной деятельности, судят как организованную преступную группу.

Куда сообщить

1. В отдел полиции.
2. В прокуратуру. Обращение в данный орган необходимо, особенно при бездействии полицейских.
3. В ОЭБ необходимо написать заявление об экономическом преступлении.
4. В приемные депутатов или в общественные организации.

Нет статей по теме.

Пик расцвета криминалитета и обналичивания нелегальных денежных средств пришёлся на начало 90-х годов прошлого века. В те времена было придумано огромное количество методов, позволяющих обмануть государство и быстро обогатиться. Ситуация в стране несколько изменилась, но все же остались лица, которые занимаются легализацией доходов, хотя схемы несколько изменились и стали более изощренными. Самая распространенная схема - обналичивание денег через ИП или ООО.

Терминология

В народе существует два слова, которые очень созвучны - «обналичка» и «обналичивание», эти выражения обычно используются в одинаковом значении. Однако имеют совершенно разное значение:

1. «обналичивание» - это простое снятие денежных средств с расчетного счета или процесс конвертации ценных бумаг в «живые» деньги, то есть способ не предполагает никаких нарушений норм действующего законодательства;
2. «обналичка» или «обнал» - это вывод средств с расчетного счета, без уплаты налогов, то есть наказуемое деяние.

В то же время грань между двумя понятиями очень тонкая, поэтому очень часто один способ пересекается с другим. Может проводиться «обналичивание», то есть вывод средств с определенной целью, а по факту, деньги будут потрачены на другие нужды, то есть уже нарушается законодательство.

Самая распространенная махинация

Схема обналичивания денег через ИП проводится в несколько этапов:

• создается новое лицо - индивидуальный предприниматель, который по факту будет действовать только на протяжении нескольких дней;
• открывается расчетный счет в кредитно-финансовом учреждении;
• с ИП заключается какой-либо договор, как правило, на оказание услуг. Если договор поставки, то предметом сделки будет такая продукция, приобретение которой практически невозможно отследить даже правоохранительным и контролирующим органам, к примеру, права на интеллектуальную собственность или договор аренды помещения;
• в оговоренном размере средства перечисляются на счет ИП;
• в итоге физическое лицо исчезает.

После снятия денег со счета схема обналичивания денег через ИП практически уже завершена. Физическому лицу - предпринимателю - не нужно отчитываться ни перед банком, ни перед контролирующими органами, зачем он снимает средства. Не предусмотрена за снятие денег и ответственность, естественно, если не будет доказано, что ИП является фирмой-однодневкой.

Обычно для участия в схеме обналичивания денег через ИП, то есть, в качестве такого лица привлекаются граждане, имеющие определенные проблемы с алкоголем или наркотическими средствами.

Махинация с участием банковского учреждения

Некоторые финансово-кредитные учреждения также не возражают против получения определенного процента за мошеннические деяния. В данном случае индивидуальный предприниматель и не потребуется, а используется обычное физическое лицо, на которое открывается счет. На этот счет переводятся средства и снимаются. Исчезает получатель-мошенник и деньги. Конечно, в этом случае к предприятию, переводящему большие средства на частный счет, будет много вопросов. В качестве физического лица также используются неблагонадежные граждане или даже утраченные или украденные паспорта.

Сколько могут запросить за услуги?

Естественно, что не бесплатно будет обналичивание денег через ИП, процент может достигать отметки 15. Ранее, когда налоговая служба и правоохранительные органы не так «усиленно» боролись с мошенниками, за услуги брали не больше 8%. Но самое интересное, что взятые деньги за обналичивание совершенно не дают никаких гарантий защиты от правоохранительных органов.

Ответственность

Действительно, в законодательных актах нет такого понятия, как «обналичка», но это совершенно не значит, что нет ответственности за такие деяния. Мошеннику может быть предъявлено ряд других обвинений:

• неуплата налогов;
• сокрытие дохода, подлежащего налогообложению;
• подделка документов;
• мошенничество в сфере хозяйственной деятельности;
• незаконное отмывание денег.

По каждому обвинению грозит немалое наказание, а если они в процессе разбирательства будут все суммированы, то даже тяжело представить, что грозит физическому лицу после того, как он участвовал в схеме обналичивания денег ООО через ИП. Поэтому, любой гражданин, рассматривая варианты заработка, должен взвесить все «за» и «против», что для него главнее - свобода или легкие деньги.

Как может быть выявлено мошенничество

У налоговых и правоохранительных органов есть множество наработок по выявлению мошенничества, включая и все тонкости схемы обналичивания денег через ИП - перевод на счет за услуги или поставки товара. Ведь с 90-х годов прошло много времени и выявлено не одно предприятие-однодневка.

Основные действия контролирующих органов:

• Проверка истории операций по расчетному счету предпринимателя. Обычная выписка из банка позволит выяснить, для каких целей и от кого поступали денежные средства.
• Может быть проведена проверка первичной документации на месте.

В случае если лицо попало в поле зрения налоговой службы, то последствия обналичивания денег через ИП не заставят себя ждать. За движением средств обычно проводится постоянное наблюдение, хотя такая мера чаще всего используется для выявления фактов выплаты неофициальной заработной платы.

Законный способ вывода средств, но «не любимый» ФНС

В последнее время стали использовать метод, который не является схемой обналичивания денег через ИП, то все же реально позволяет сэкономить на уплате налогов.

В этом случае учредитель предприятия регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя и берет на себя управление собственной компанией. Чтобы метод сработал, ООО и ИП должны находиться на упрощенной системе налогообложения, со ставкой на уровне 6%. В итоге получается сэкономить на НДФЛ и страховых взносах. Понятное дело, что предпринимателю придется заплатить за себя налоги, но они намного меньше, чем 30% от заработной платы.

На законодательном уровне разрешено снижать налоговую нагрузку любыми законными способами, но, как правило, такая схема очень «смущает» специалистов налоговых органов, и они всегда пытаются доказать, что это фактическая подмена трудовых отношений на гражданско-правовые.

Еще законные способы обналички

На самом деле методов, как на практике обналичивают денежные средства через ИП законным способом, множество. Все же сотрудничество с предпринимателем имеет множество преимуществ и позволяет вывести на законных основаниях денежные средства из оборота собственного предприятия.

Прежде всего потребуется выбрать несколько «дружественных» ИП. В качестве таковых могут выступать сами учредители либо их доверенные лица.

Требования к «правильному» оформлению обналички:

• наличие деловой и конкретной цели операции;
• экономическое обоснование предстоящих расходов;
• бумажное подтверждение сделки;
• отсутствие взаимосвязи между участниками сделки.

Помимо этого, ИП должно осуществлять реальную хозяйственную деятельность. Это могут быть услуги посреднические или розничная торговля, может осуществлять деятельности в сфере аренды или даже кредитование. В зависимости от вида деятельности подбирается и самая подходящая система налогообложения.

Можно даже реализовать схему обналичивания денег через ИП с НДС, но, как правило, используются предприятия со специальными режимами. Налоги в таком случае относительно небольшие, но не стоит забывать, что у каждого режима есть определенные ограничения по размеру годовой выручки.

Самый простейший способ - получить наличные средства как выручку, но сдать в банк их только частично. Наличные средства могут использоваться для расчетов с физическими лицами, однако есть одно ограничение: один договор не должен превышать 100 тысяч рублей. Но это правило достаточно просто обойти, раздробив крупную сделку на несколько мелких. И самое интересное, что, даже если будет подозрение или выявлен факт дробления сделки, за такое нарушение предусмотрен штраф не более 5 тысяч рублей, которые можно наложить лишь на протяжении 2 месяцев после ее совершения, но не выявления. То есть, если факт дробления подтвердится через 6 месяцев, то никаких санкций уже невозможно наложить. Понятное дело, что никто не будет проводить проверки с частотой в 2 месяца.

Другой способ - сдавать не всю выручку в банк при ведении кассовых операций. При этом ИП вправе самостоятельно устанавливать себе лимит остатка кассы. Предприниматель вправе изъять из собственной кассы наличные средства для собственных нужд. Не требуется оформлять все расходные и приходные операции документально, а выручка из кассы может быть забрана ИП в полном объеме, без ограничений по размеру.

Находясь на УСН или ОСН, необходимо учитывать, что затраты ИП обязательно должны быть оправданы выбранным видом деятельности предпринимателя, то есть, если он занимается производством полиграфической продукции, то закупку на огромную сумму денег краски для пола будет достаточно сложно оправдать.

Вне зависимости от схемы обналичивания денег через ИП на ЕНВД, общей системе или других, рекомендуется всегда иметь документальное подтверждение сделки и меньше сотрудничать с фирмами и ИП, которые подпадают под определение «массовые».

Чеки, корпоративные карточные счета

В схеме обналичивания денег через ИП может присутствовать и чек, который предъявляется в банк, с пометкой «На расходы предпринимателю». Но снятие средств не обойдется бесплатно, обычно кредитно-финансовые учреждения зарабатывают на таких операциях не меньше 1% от суммы. Естественно, если с банком уже длительные отношения, то комиссия может быть минимальной. Однако есть огромный риск, что в случае частого снятия средств таким способом банк может приостановить выплаты до того момента, пока ИП не предоставит отчет о том, как он потратил средства по предыдущим чекам. Это право банка закреплено законом № 115-ФЗ.

В банке можно заказать корпоративную карту или кэш-карту, с которой уже можно снимать деньги в обыкновенном банкомате. Хотя и за такую операцию часто взимается комиссия, примерно на уровне той, которая предусмотрена при снятии по чеку.

Личная кредитная карта

Можно открыть карту на имя физического лица, а не ИП, и выводить на нее деньги. Хотя такую карту лучше открывать в других банках, не в том, в котором открыт счет предпринимателя. При переводе денег на личный карточный счет в назначении платежа можно указать «На расходы предпринимателю» или «Изъятие денег из кассы».

Передача денег заказчику

Если ИП является одновременно и заказчиком, то проблем никаких нет. Но если ИП - это номинальное лицо, то деньги каким-то образом должны быть переданы заказчику обналички. Самый доступный способ - договор дарения, который может заключаться в устной или письменной форме. Понятное дело, если ИП - однодневка, то просто происходит передача денег, а если предприниматель оказывает подобные услуги неоднократно, и через него проводятся более или менее законные схемы? В таком случае, лучше составить договор дарения в письменной форме, с удостоверением у нотариуса, на случай, если ИП «взбунтуется». Самое приятное в том, что подаренные денежные средства или переданные в качестве пожертвования не облагаются налогом.

Более убедительно будет выглядеть договор займа, к таким сделкам, обычно у налоговых органов вообще нет претензий. Заемщику или заказчику в одном лице лучше два экземпляра кредитного договора хранить у себя.

Последствия обналичивания денег через ИП - это уголовное наказание, и даже вышеописанные законные способы могут расцениваться как «серые» схемы, так как в сути своей являются искусственными.

Обналичка через ИП – как она происходит + 4 основных вида реализации схемы по обналичиванию + возможные риски и уголовная ответственность за совершение незаконной деятельности.

Обналичивание финансовых средств в России всегда было актуальным вопросом. Предприниматели, частные лица ищут различные схемы обналички, часто в обход налоговой службы и отображения средств в документах и отчетах.

На сегодняшний день, ввиду экономического кризиса в РФ, большинство схем обналички удачно подстроены к действующим законам Налогового кодекса страны. Если в процессе обналички происходят все необходимые отчисления налогов, такая система полностью законна. Однако есть и «серые» способы, которые могут повлечь за собой наказания, вплоть до ареста.

Итак, как происходит обналичка через ИП?

Обналичивание финансовых средств: что это?

Данный процесс представляет собой получение реальных сумм, которые хранятся на банковском счете фирмы, физического или юридического лица, частного предпринимателя, предприятия.

Без данного процесса экономика ни одной страны существовать не будет. Ведь большое количество услуг, продажа товаров происходит только за наличку. Поэтому вывод мелких и крупных сумм происходит регулярно.

Примером банальной обналички является получение зарплаты, пенсии в банкомате. Является ли вывод средств законным процессом? Разумеется, если действовать в рамках законодательства.

Так как полностью запретить наличность невозможно, Закон занимается контролем и регулированием обнала. Это нужно для того, чтобы схемы обналичивания не проводились в обход налоговых служб.

При осуществлении разных видов деятельности по процентной ставке. Иногда эта ставка настолько высока, что деятельность перестает быть прибыльной. Тогда и «рождаются» обходные схемы обнала.

Законные варианты обналички денег через ИП

Обналичивание средств может быть полностью законным.

Есть три варианта таких схем:

1. Вывод денег для осуществления хозяйственной деятельности.
2. Схема использования франшизы.
3. Обналичка через ИП.

№1. Хозяйственная деятельность.

Данный вариант обналички является самым распространенным в стране.

Любое предприятие, которое ведет активную деятельность, тратит большие средства для организации труда.

Так, основные виды хозяйственных расходов следующие:

Выплата заработной платы.

Большое количество предприятий осуществляют выплату зарплаты по наличному расчету. Следовательно, для этого нужно обналичить средства.

Траты на производство.

Изготовление продукции, предоставление услуг всегда подразумевают немалые траты. Так, чтобы что-то продать, материалы для производства этого продукта нужно сначала купить.

Заключение договора на сотрудничество.

Для заключения договоров о сотрудничестве с другими предприятиями часто требуются наличные средства для вклада.

Бытовые траты.

Наличные средства могут потребоваться на уплату коммунальных услуг, приобретение бытовой химии, ремонт. Все это является законным вариантом обналички денег.

Но каждый из этих пунктов требует строгой отчетности. Например, у вас есть платежная квитанция, по который нужно оплатить коммунальные услуги в размере 10 тысяч рублей. Значит, на данную цель вы сможете обналичить только эту сумму, и не копейкой больше.

№2. Использование франшизы.

Обналичка может осуществляться посредством приобретения прав на пользование товарным знаком, авторским правом другого предпринимателя, бизнесмена. Если бренд уже давно существует на рынке, наличная выплата за пользование ним осуществляется ежемесячно владельцу.

Этот вариант сложный в реализации, используют его крупные предприятия. А вот схему обналички через ИП рассмотрим максимально подробно.

№3. Схема вывода средств через ИП.

Процесс обналичивания денег через ИП считается законным. При соблюдении всех правил обнала, проблем с Законом не возникнет. Если же бизнесмен желает вывести средства в обход всем налогам, схема будет незаконной, следовательно, уголовно наказуемой.

По этой схеме компания, желающая вывести деньги, должна заключить договор с любым ИП о том, что она оплачивает другому индивидуальному предпринимателю какие-то товары или услуги.

В документе, конечно же, указывается большая сумма, нежели вкладывается в оборот. По большому счету непосредственно услуги могут вообще не предоставляться. Нередко мошеннические схемы основываются на оказании услуг интеллектуальной собственности.

Дело в том, что такой вид товаров и услуг очень сложно отследить, и Налоговая инспекция не сможет придраться к документации. Например, компания говорит, что использует программы, интеллектуальные работы, которые разработал ИП. За это и производятся денежные отчисления.

Сумма может быть абсолютно разнообразной. Ведь стоимость данной идеи устанавливается индивидуально предпринимателем, и не считается объективной.

Возникают сложности в оценке и таких услуг:

• монтажные работы;
• ремонт (квартиры, техники, других предметов);
• строительство;
• аренда помещения.

Деньги за услугу (необходимая сумма для обнала) перечисляются на счет ИП. Далее предприниматель их законно обналичивает и отдает «заказчику». Последний выплачивает определенную сумму ИП за помощь в деле. Как правило, это «вознаграждение» заранее оговаривается.

У вас остались вопросы касательно этой схемы? Рассмотрим практический пример:

Например, компания по производству видеокарт, материнских плат для компьютеров ООО «Ферум» хочет обналичить 200 000 рублей. Для этого она заключает договор с ИП, который обязывается предоставлять услуги по сбору микросхем. На основании этого ООО «Ферум» перечисляет на счет ИП необходимые средства, а индивидуальный предприниматель их законно обналичивает и получает свой процент от сделки.

а) Как реализовать обналичку через ИП?

Обналичка через ИП может реализоваться несколькими способами. Соблюдение всех правил вывода средств будет считаться полностью законной системой.

Рассмотрим их кратко в данной таблице:

Также, есть вариант создания фирмы-однодневки . Такая обналичка через ИП предполагает оформление нового ИП. Заинтересованная компания переводит денежные средства на счет этого предпринимательства за предоставление фиктивных услуг. После обнала , прекращает свою деятельность.

Обналичивание денежных средств.

Что такое обнал денежных средств? Законные
схемы обналичивания денег.

б) Обналичка через ИП: степень ответственности.

При проведении махинаций по обналичке, Законом РФ предусмотрено административное, уголовное наказание для бизнесмена.

Так, директор компании, которая занимается незаконным обналичиванием средств, понесет наказание за уклонение от уплаты налогов и подделку документов. В среднем можно получить до 6 лет лишения свободы.

Прописано это в УКРФ ст. 198 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/e270bffc924c8d102ca5740
e5b8c405a451734a8 ) и ст. 199 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/a53c2c91548ccb4f65ea933
d514845a09be77ed5 )

Подделка бумаг наказывается Закон УКРФ по ст. 327 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/03a2cf8e995e5efb0295ae74cd9f4
829139c844 7).

Если ИП уклоняется от уплаты налогов, скрывает факт махинаций, Закон может наказать лишением свободы сроком в 7 лет, как прописано в УКРФ ст. 199.2 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/1bdf49a20b1826f96a6bfa9e6db11
3b22302a284 ).

Банк же, который обналичивает средства незаконным способом, находится в сговоре с ООО или ИП, рискует лишиться лицензии. Ответственность несут все лица, участвующие в таком процессе, а не только компания, обходящая уплату налогов.

Как видно, обналичка через ИП – не единственный возможный законный вариант. Осуществлять же предпринимательскую деятельность исключительно по безналу практически невозможно. Поэтому для процветания и развития своего дела, познания в схемах законной обналички – маст-хев для каждого бизнеса.

А использовать «серые» схемы, разумеется, настоятельно не рекомендуем, т.к. это может похоронить ваше дело, а также привести к большим штрафам или даже лишению свободы.

Из-за особенностей законодательного регулирования налогообложения деятельности индивидуальных предпринимателей (далее – ИП) наиболее распространенным видом противоправной деятельности стало так называемое обналичивание. Под ним на практике понимают вывод денег с банковского счета и перевод их в наличные. Сам по себе этот процесс не считается противоправным, так как юридическому лицу в своей повседневной хозяйственной деятельности довольно часто требуются наличные, например, для выплат заработной платы сотрудникам и т.д.

Но достаточно часто такие действия направлены на уклонение от уплаты налогов либо на вывод средств в так называемые оффшорные зоны.

Для такого вида деятельности существует несколько способов или так называемых схем, к наиболее распространенным можно отнести обналичивание:

• через индивидуальных предпринимателей;
• через так называемые «фирмы-однодневки»;
• с участием банка или иной финансовой организации;
• с использованием фальшивых паспортов;
• с помощью номинальных директоров;
• с помощью благотворительных организаций;
• через электронные платежные системы;

В данной статье мы бы хотели более подробно рассказать о первом виде.

За обналичивание денежных средств в УК РФ установлена следующая ответственность:

• ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов» - в случае, если сумма неуплаченного налога составляет больше 6000000 рублей;
• ст. 327 УК РФ «Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков» - в случае, если была произведена подделка первичной бухгалтерской или иной документации.

Виды мошенничества ИП

Схема с участием индивидуальных предпринимателей построена на том, что они имеют право фактически бесконтрольно и без уплаты налогов снимать денежные средства со своего банковского счета. Таким образом мошенникам действовать выгоднее, чем через юридическое лицо, которое обязано отчитываться о всех суммах, которые оно снимает в банке.

Первый способ обналичивания - использование доходов от неофициальных хозяйственных операций. Суть данной схемы заключается в следующем. Юридическое лицо А. заключает договор купли-продажи с юридическим лицом Б. Все операции отображаются в бухгалтерской и налоговой отчетности компании А. Далее она заключает договор с индивидуальным предпринимателем С, но он не отображается в отчетности, следовательно, у предприятия появляется так называемая «черная наличность». Ей можно свободно распоряжаться.

К рискам этой схемы можно отнести то, что при проведении проверки сотрудники Федеральной налоговой службы могут выявить неучтенную наличность, если, например, компания начислила заработную плату во внеурочное время. При такой схеме фирма работает без отсрочек или рассрочек платежей, и риска потерять деньги нет. Но за расчеты, не отраженной в бухгалтерской документации, предусмотрен штраф в размере до 40000 рублей на юридическое лицо и до 4000 рублей на должностное лицо, то есть на директора (ч. 2. ст. 14.5 КоАП РФ).

Второй способ - снятие наличности через дружественного предпринимателя. В соответствии с письмом Минфина России от 03.02.2009 г №03-11-09/35 ИП имеет право снимать со своего счета средства на свои личные нужды без объяснения причин. Далее бизнесмен передает деньги юридическому лицу без всяких документов для дальнейшего использования. Издержки такого способа зависят от схемы налогообложения, который применяет ИП. Если он находится на упрощенке с объектом «доходы», то такое обналичивание обойдется в 6% от снимаемой суммы. Если же применяется объект налогообложения «доходы минус расходы», то потери могут составить до 1%. Такая схема возможна, если в силу характера своей деятельности ИП несет существенные и, главное, документально подтвержденные расходы.

Общую систему налогообложения для ИП выбирают, когда юридическому лицу необходим так называемый «входящий НДС». В таком случае бизнесмена используют вместе с цепочкой фирм, которую завершает «фирма-однодневка». Совокупность компаний создает предпринимателю необходимые расходы, а использование однодневки позволяет не платить налоги в бюджет. В таком случае денежные средства обналичиваются по прежнему через ИП.

Риском данного способа является то, что если ФНС докажет фиктивность понесенных предпринимателем расходов, то ему доначислят сумму неуплаченного налога. Также к риску можно отнести то, что бизнесмен может попросту не вернуть собственнику его денежные средства. Кроме того, слишком частые и большие операции по счету могут привлечь внимание правоохранительных органов.

Еще один способ - обналичивание денег через физическое лицо. Он аналогичен предыдущему с той лишь разницей, что деньги переводятся на счет дружественного компании физического лица, которое в свою очередь возвращает их обратно. Популярность этого способа обусловлена тем, что ФНС не контролирует счета физических лиц и движение денежных средств по ним. К подвидам данной схемы можно отнести займ гражданину, так как передача денег взаймы не влечет за собой налоговых последствий для компании. Если ссуда не предусматривает процентов, либо они ниже чем 7.34% годовых, то физическое лицо заплатит НДФЛ с полученной материальной выгоды. Налог в таком случае рассчитывается на конец каждого месяца исходя из суммы займа и ставки рефинансирования Центрального Банка РФ умноженной на 2/3 (подп. 7 п. 1 ст 223 НК РФ). При использовании такой схемы сумма займа и его периодичность не ограничены.

Также к разновидности данной схемы можно отнести перечисление аванса по какому-либо гражданско-правовому договору. Суть в том, что после заключения соглашения с физическим лицом компания перечисляет ему аванс, а через некоторое время договор расторгается. Исполнитель официально не возвращает средства, но в реальности передает полученные деньги компании. В таком случае физическое лицо не платит НДФЛ с полученной материальной выгоды. Однако и у компании не возникает расходов, на которые бы можно было уменьшить сумму налога. Сумма по такому договору должна быть сопоставима со среднерыночной стоимостью подобных услуг. Например, если заплатить 20 млн. рублей за создание сайта, то у ФНС могут возникнуть подозрения в фиктивности такой операции.

Основным недостатком данной схемы является то, что расторжение договора предполагает возврат аванса. Если компания имеет возможность в дальнейшем легализовать его как иные доходы, то стоимость обналичивания будет низкой. Если такой возможности нет, то физическое лицо будет обязано уплатить НДФЛ с суммы аванса или займа, а юридическое лицо будет обязано обосновать списание такого долга в расходы как безнадежного (подп. 2 п.2 ст. 265 НК РФ). В данной случае весь риск ложится на гражданина, так как если фирма получит наличность, а документально аванс не будет возвращен, то это может привести к банкротству физлица.

Следующий способ - обналичивание с участием банка. ИП берет кредит, а юридическое лицо поручается за него. После получения денег бизнесмен передает их компании. Впоследствии он не возвращает долг, а банк в свою очередь взыскивает в судебном порядке деньги со счета юридического лица как с поручителя. Компания в порядке регресса обращается в суд с иском о взыскании с ИП данной денежной суммы. Фактически он возвращает долг в течение длительного периода времени за счет денежных средств, которые фирма легализует иным способом.

Минусом этого способа является то, что до признания такой задолженности безнадежной юридическое лицо не сможет признать эту сумму расходами и, следовательно, сделать налоговый вычет. Кроме того, у сотрудников ФНС также могут возникнуть подозрения в фиктивном характере данной операции.

Как разновидность данной схемы на практике применяют следующий способ. На счет вновь созданного юридического лица в банке начинают поступать денежные средства от иных компаний за различные услуги или работы. Затем в кредитное учреждение направляется исполнительный лист, выданный судом общей юрисдикции в отдаленном регионе РФ. По данному документу деньги взыскиваются в пользу ИП или физического лица. Руководство компаний-должников не предпринимает никаких действий по оспариванию данного долга, что приводит к тому, что деньги на первый взгляд совершенно правомерно взыскиваются в пользу ИП либо физического лица, так как формально оснований для отказа в списании средств с банковского счета не имеется.

Куда обращаться в случае мошенничества?

Если вы стали жертвой мошенничества, связанного с обналичиванием денежных средств, вам необходимо немедленно обратиться с соответствующим заявлением в правоохранительные органы (Следственный комитет или полицию) либо в ФНС.

В обращении необходимо указать следующие данные:

• фамилию, имя и отчество;
• адрес проживания, а также контактный номер телефона;
• подробно описать ситуацию, которая по вашему мнению нарушает ваши права и причинила вам ущерб.

По возможности к заявлению необходимо приложить документы, которые подтверждают ваши доводы.

Если вы стали жертвой мошенников, мы рекомендуем незамедлительно обратиться к нашим юристам по уголовному праву. Это обусловлено тем, что в некоторых случаях из разряда потерпевшего или свидетеля гражданин или ИП может перейти в соучастники преступления.

— расскажите друзьям