Как платить налоги за иностранца с патентом. О возмещении ндфл, уплаченного иностранным работником. Общие определения о налогообложении

Для законного трудоустройства на местности Российской Федерации зарубежные гости обязаны приобрести патент, привнося подходящий налог в Российскую казну. По этому фактору иностранным гражданам нужно основательно изучить структуру налогообложения в РФ.

За зарубежными лицами зафиксировано право, в случаях, предустановленных Законом Российской Федерации компенсировать НФЛ по патенту. Каковы характерные черты, процесса и на какую сумму возврата может полагать иностранные налогоплательщики?

Что же такое патент

Рабочий патент предполагает собой специальное разрешение, позволяющее иностранным гражданином официально трудоустроиться на территории России. Оформив акт, зарубежный гость имеет право работать как рабочим по найму у индивидуальных предпринимателей, так и у юридических лиц.

ВАЖНО! В согласовании с установленными правами РФ патент способен быть выдан сроком от 1 до 12 месяцев. Документ включает территорию его воздействия, а также специальность, на которую он расширяется.

Если нужно решение на трудоустройство можно продлить на срок до двенадцати месяцев . Процедура продления является законченной только лишь после того как иностранный рабочий обратиться в налоговую инспекцию с заявлением по определенной форме и оплатит установленный НДФЛ.

Внимание! При неоплате взноса или началась просрочка его на 1 день, патент утрачивает силу. В соответствии зарубежный гость утрачивает право на трудовую работу на территории России.

После того как было получено трудовой патент иностранец в неотъемлемом порядке, в течение 2 месяцев, должен принести в ГУВМ МВД ксерокопию акта о трудоустройстве.

Сумма налога

При расчете суммы налога нужно сделать акцент не на гражданские приспособления, а на резиденцию – соответственно, длительность фактического места нахождения на местности Российской Федерации.

Налогообложения иностранных гостей относительно разделяется на две группы.

Среди них, возможно, выделить последующие:

• налоговый агент - лицо находиться на местности России выше 183 дней в течение года;
• не агент – лицо пребывает на местности России меньше 183 дней в год.

Напрямую от налогового статуса гражданина будет в зависимости от ставки налога на трудовой патент.

Как получить патент

Для того чтобы получить патент на трудоустройство иностранному гостю нужно точно руководствоваться поэтапной инструкцией, предустановленной общепризнанными нормами России:

• Отправка актов. Агенту другой страны нужно преподнести отсканированные акты в Миграционный орган. Государственная инспекция проверит информацию зарубежного лица и отдаст справку для того чтобы пройти медицинское обследование.
• Прохождение медицинской комиссии. Назначается время зарубежному лицу в неотъемлемом порядке нужно пройти медицинское обследование и сохранить завершение медицинских сотрудников.
• Подготовка добавочных документов. Зарубежному гражданину нужно приготовить переход паспорта, добавочное медицинскую страховку, иммиграционную карту для того чтобы закончить регистрацию.
• Приобретение патента. В ходе десяти дней иностранный гражданин индивидуально приобретает патент ГУВМ, заранее уплатив соответствующий налог.

Общие определения о налогообложении

Для того чтобы проверить на срок воздействия патента зарубежному сотруднику руководителю нужно заранее проконтролировать факт внесения отмеченным лицом зафиксированные авансовые платежи.

Кроме того, руководителя для проверки информации обладает вероятностью использовать официальным ресурсом по вопросам иммиграции МВД РФ. Каждый месяц сумма платежа является 1.200 рублей каждый месяц.

внимание! Сумма налогообложения способна колебаться в связи от значения индексации. Областные налоговые субъекты предоставляют данные об действующем состоянии значения.

Налоги на доходы физических лиц

Общий процедура налогообложения зарубежных лиц учтен НК Росси. Раздельными утверждениями закона учтено, что иностранные гости обязаны оплачивать налог в объеме 30% от всей прибыли, полученных на местности РФ.

В том случае, если зарубежный сотрудник находиться на местности России больше 183 дней, он имеет право вносить налоговую оплату в том же объеме, что и российские рабочие – 13%.

Безвизовые иностранные граждане, обладающие патент на работу, имеют право получить перерасчет предварительных платежей на счет оплаты НДФЛ. Процедура оформления порядка предусмотрено функционирующим Законодательством России, которого нужно соблюдать зарубежным гостям.

Какие нужны документы для этого

Для возврата налога по патенту зарубежному гостю нужно обращаться в областную налоговую инспекцию.

Агенту другой страны нужно приготовить следующий ряд документов:

• заявление для того чтобы уменьшить НДФЛ на сумму оплаты по патенту;

ВНИМАНИЕ! В соответствии образец этого заявления, возможно, приобрести, если обратиться в ФНС по участку трудоустройства. Налоговые инспекции, возможно откажутся отдавать документ в некоторых случаях: если не имеется информации о том что был подписан трудовой договор или если повторное обращение в течение 1 года.

• Чеки, квитанции либо другие документы, которые подтверждают оплату налога;
• справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ;
• сообщение от ФНС, позволяющие зарубежному лицу получить возврат НДФЛ.

В том случае, если возмещение налога происходит посредством руководителя, ему нужно показать последующие документы:

• ксерокопии квитанций, подтверждающие оплату налогов зарубежным лицам;
• справку 3-НДФЛ.

Какую сумму можно возместить

В согласовании с общими принятыми законами сумма возврата НДФЛ для иностранных граждан допустима на сумму выплаченных руководителей 13% от зарплаты. При этом общая сумма возмещения может составлять не больше трех тысяч рублей.

ВНИМАНИЕ! В различных регионах Российской Федерации сумма аванса может различаться, а согласно сумме возмещения НДФЛ также может колебаться. Для того чтобы получить подробную информацию нужно обратиться в налоговые инспекции по участку регистрации предприятия руководителя.

Как это происходит

Порядок возврата налога учтен функционирующим Законодательством РФ.

Процесс можно осуществить некоторыми альтернативными методами:

• при личном обращении сотрудника;
• согласно методом обращения руководителя.

В первом случае зарубежному сотруднику нужно обратиться в налоговый орган по участку регистрации места трудовой деятельности. При одобрении процесса лицо получит информацию с решением на возврат налога.

Процесс возврата обязана отображаться в бухгалтерской ведомости. Для этого нужно сделать надлежащие записи в первом пункте отчета 6-НДФЛ.

Внимание! Зарубежный гость имеет право получить такой вычет только лишь на одном трудовом месте. В том случае, если лицо трудоустроено во многих местах, он обязан преподнести на основном рабочем месте справку о том, что он не пользовался правом возврата налога у других руководителей.

Во втором случае, для возврата налога зарубежному работнику работодатель в неотъемлемом порядке обязан заполнить и выслать надлежащее заявление в органы налоговой инспекции.

Внимание! Руководителю необходимо преподнести раздельное заявление и комплект документов лично для каждого зарубежного сотрудника.

После того, как руководитель принесет заявление и надлежащие документы в налоговые службы, им будет получено информация от ФНС о возврате налога зарубежному гражданину. Результат от ФНС действует в течение десяти дней с момента, когда было подано заявления.

Размер фиксированных платежей за патент

При приобретении патента на трудовую деятельность в России иностранец самостоятельно перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ . Общая сумма платежа зависит от срока действия патента и определяется исходя из фиксированной величины 1200 руб. в месяц, согласно . Эта величина ежегодно индексируется с учетом:

• регионального коэффициента, который отражает особенности рынка труда в том или ином регионе. Например, в Москве на 2016 год такой коэффициент установлен в размере 2,3118 (Закон г. Москвы от 26 ноября 2014 г. № 55).

Примечание : Если патент выдан в 2015 году, но заканчивается в 2016 году, пересчитывать НДФЛ с учетом коэффициента-дефлятора на 2016 год не нужно (письмо ФНС России от 27 января 2016 г. № БС-4-11/1052).

Зачет фиксированного авансового платежа за патент у налогового агента

После трудоустройства иностранца и заключения с ним НДФЛ с его доходов рассчитывает и удерживает работодатель – налоговый агент. Налоговая ставка составляет 13 процентов независимо от того, является ли иностранец резидентом (). При этом суммы НДФЛ, ранее перечисленные иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, налоговый агент обязан засчитывать в счет уплаты НДФЛ с доходов, которые он выплачивает иностранцу после приема на работу. При этом место уплаты фиксированных платежей не имеет значения. Иностранец может их оплатить как по месту трудоустройства, так и по месту своего жительства. В любом случае налоговый агент должен принимать эти суммы к зачету (письмо ФНС России от 16 марта 2016 г. № БС-3-11/1096).

Основания для зачета платежей за патент у иностранного работника

Чтобы уменьшить НДФЛ на сумму авансовых платежей, налоговому агенту потребуются следующие документы:

• заявление сотрудника с просьбой уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа по налогу;
• документы, подтверждающие уплату фиксированного платежа по НДФЛ (квитанции об уплате фиксированного платежа);
• уведомление от налоговой инспекции о правомерности уменьшения НДФЛ на сумму фиксированного платежа. Чтобы получить такое уведомление, налоговый агент должен обратиться в инспекцию с соответствующим заявлением. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 13 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/512.

Уведомление на каждого конкретного иностранца выдается один раз и действует в рамках одного налогового периода ( , информация ФНС России от 26 декабря 2014 г.).

Если иностранец единовременно оплатил патент, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, уведомление нужно получить на каждый год. Уменьшить налог можно только на сумму фиксированных платежей, которые относятся к конкретному налоговому периоду. Например, иностранец оплатил патент, срок действия которого с 1 ноября 2015 года по 31 октября 2016 года. Чтобы зачесть всю сумму фиксированных платежей, у налогового агента должно быть два уведомления – отдельно на 2015 год и отдельно на 2016 год. При этом в 2016 году сумму НДФЛ, удержанную с дохода иностранца, можно уменьшить на фиксированные платежи, которые приходятся на январь–октябрь 2016 года.

Если иностранец на основании патента работает в нескольких местах, уменьшить налог на сумму фиксированных авансовых платежей может только один работодатель. Для этого у него должно быть уведомление из ИФНС России, адресованное именно ему. Причем иностранец должен подтвердить, что другим работодателям на текущий налоговый период аналогичные уведомления инспекции не выдавали.

Примечание : Письма ФНС России от 22 марта 2016 г. № БС-4-11/4792, от 14 марта 2016 г. № БС-4-11/4184 .

Величину фиксированных авансовых платежей, которая уменьшает налог, необходимо указать в соответствующем поле .

Сумма НДФЛ, удержанная из реальных доходов иностранца, может быть меньше уплаченных им фиксированных авансовых платежей. Разница между этими суммами не признается излишне уплаченным налогом, поэтому возвращать ее сотруднику налоговый агент не вправе .

Если уведомления из налоговой инспекции нет

Налоговая инспекция может отказать в выдаче уведомления по двум причинам:

• в этом году инспекция уже выдавала уведомление в отношении данного иностранца;
• у инспекции нет данных о заключении трудового или гражданско-правового договора с этим иностранцем и выдаче ему патента.

При отказе инспекции выдать уведомление не нужно уменьшать сумму налога на перечисленные авансовые платежи! Это следует из положений , Налогового кодекса РФ, статьи 13.3 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ

Иностранец трудится у нескольких работодателей: как учесть платежи по патенту

Письмо Минфина России от 31.07.18 № 03-04-05/53744 может заинтересовать организации и предпринимателей, у которых трудятся иностранцы на основании патента. В этом письме разъяснено, кто может уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные за патент, если в течение года у иностранного работника было несколько работодателей.

Бесплатно рассчитывать зарплату, взносы и НДФЛ в веб-сервисе

Для того, что уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на сумму платежей по патенту, налоговый агент должен получить в инспекции соответствующее уведомление (его форма утверждена приказом ФНС России от 17.03.15 № ММВ-7-11/109@). Налоговый орган выдаст такое уведомление только в том случае, если ранее оно не направлялось другим налоговым агентам.

Таким образом, если иностранец в течение года трудился у разных работодателей, он может сам выбрать, к кому из них обратиться с заявлением об уменьшении налога. Налоговый агент, получивший это заявление, а также указанное выше уведомление из налоговой инспекции, сможет уменьшить НДФЛ на все уплаченные фиксированные авансы за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.

Иностранные граждане, прибывшие из государств с безвизовым въездом (Азербайджан, Молдова, Таджикистан, Узбекистан, Украина), перед получением патента обязаны оплатить фиксированный авансовый платеж по налогу с дохода, который они рассчитывают получить, заключив трудовой договор с российской организацией.

После трудоустройства такие иностранные работники в соответствии со статьей 227.1. НК РФ могут воспользоваться правом возместить часть уплаченного ими ранее НДФЛ за счет налога, который обязан уплачивать в бюджет работодатель с их заработной платы.

Такое право в течение одного года иностранный работник может реализовать только один раз в отношении только одного работодателя.

Иностранный гражданин подает в бухгалтерию своей организации заявление с просьбой уменьшить НДФЛ, удерживаемый из его дохода организацией, на сумму уплаченных им ранее фиксированных авансовых платежей по патенту. К заявлению он прилагает копии квитанций, подтверждающих сделанную им оплату налога на доходы физических лиц.

(Образец заявления)

Генеральному директору ООО «********»

Ф.И.О.

от _________________

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу уменьшить НДФЛ, удержанный из моего дохода, на сумму уплаченных мною фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту. По настоящее время мною оплачено фиксированных авансовых платежей на сумму - ******** руб. Квитанции, подтверждающие уплату авансовых платежей, прилагаю.

18.04.2016 ___________________ (подпись)

Бухгалтерия предприятия на основании представленных документов подает заявление в налоговую инспекцию по утвержденной форме. Форма утверждена Приказом ФНС от 13 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/512@ .

Получив заявление, налоговая инспекция по своим каналам обращается в органы миграции за подтверждением, что между иностранным работником и предприятием имеются трудовые отношения. Эта информация попадает в миграционные органы из двух источников: от работодателя и от работника. Если с работодателем всё ясно: он обязан уведомить территориальный орган миграции о заключении трудового договора в трехдневный срок, то для работника - другие правила.

Закон обязывает работника предоставить в территориальный орган миграции копию трудового договора в течение первых двух месяцев с момента получения патента. При этом в обязанности работника не входит предоставление трудового договора с новым работодателем, если работник по какой-либо причине решил сменить место работы в течение срока действия патента. Органы миграции вправе отказать в приеме копии трудового договора и даже аннулировать патент если иностранный работник получил патент, но в двухмесячный срок не устроился на работу. Однако миграционные органы прибегает к аннулированию патента по такому основанию крайне редко.

Возможна также ситуация, когда работник после получения патента какое-то время работал наемным работником у физического лица. В этом случае обязанность предоставлять в миграционный орган копию трудового договора у иностранного гражданина также отсутствует.

Из вышеприведенных ситуаций следует, что наличие или отсутствие в органах миграции копии трудового договора может послужить лишь косвенным признаком, подтверждающим возникновение между иностранным работником и российским работодателем трудовых отношений. Основным документом, подтверждающим такие отношения, является уведомление территориального органа миграции работодателем о заключении с иностранным гражданином трудового договора и процедуре подачи такого уведомления мы предлагаем уделить особое внимание.

Законом предусматривается возможность предоставления такого уведомления, как лично, так и по почте, и даже по электронным каналам связи, однако, не во всех регионах эта возможность реализована. Ни Москва, ни Питер, ни Московская область в число счастливчиков пока не попали.

Для последних и большинства других субъектов Федерации остается выбирать между почтой и очередями в миграционных органах. Наши рекомендации следующие: все уведомления о заключении и расторжении трудовых договоров с иностранными работниками, прибывшими из государств-членов ЕАЭС, имеющих РВП, ВНЖ, статус беженца или свидетельство о предоставлении временного убежища или статус участника программы по переселению соотечественников, а также уведомления о расторжении трудовых договоров с иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по патенту - отправлять в органы миграции по почте ценным письмом с описью и уведомлением о вручении.

Уведомления о заключении трудового договора с иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по патенту - подавать лично!

Это ускорит попадание информации в базу миграционных органов, а также исключит вероятность утери уведомления в процессе почтовой пересылки. При подаче уведомления лично у инспектора можно поинтересоваться, когда оно будет заведено в базу.

После этого уже можно обращаться в налоговую инспекцию за получением разрешения на уменьшение НДФЛ. У ФНС есть только два основания отказать работодателю в выдаче разрешения: если такое разрешение в этом налоговом периоде в отношении этого же работника ранее выдавалось другому работодателю, либо при отсутствии в ФНС информации о факте заключения между работодателем и иностранным работником трудового договора. (См. Письмо ФНС от 16 марта 2015 года N ЗН-4-11/4105). Поэтому мы рекомендуем вместе с заявлением о праве на уменьшение НДФЛ предоставлять в ФНС копию патента, трудового договора, квитанций об оплате НДФЛ, а главное - копии уведомления о заключении трудового договора с отметкой территориального органа миграции о принятии. В этом случае ведомствам сложнее будет отказать вам по основанию отсутствия информации о факте заключения трудового договора, держа это подтверждение в руках.

Налоговая инспекция в течение 10 дней обязана предоставить ответ на ваше заявление в виде уведомления о праве на уменьшение НДФЛ, либо отказа в таком праве. С момента получения уведомления вы вправе начать уменьшать размер удержанного из дохода работника налога на сумму уплаченных им платежей по патенту. Нехитрый расчет показывает, что для иностранного работника, имеющего патент для работы в г.Москве, баланс достигается при совокупном доходе в размере 32 300 руб. в месяц.

Право на уменьшение НДФЛ действует в отношении иностранного работника и одного и того же работодателя в течение всего года независимо от количества патентов, полученных работником в этом налоговом периоде, а также времени совершения иностранным гражданином платежей: до получения работодателем уведомления из налоговой или после. (Позиция ФНС, выраженная в Письме от 14 марта 2016 г. N БС-4-11/4184@).

Это право также распространяется на все платежи, сделанные иностранным гражданином в текущем налоговом периоде, независимо от места совершения таких платежей. (Позиция ФНС, выраженная в Письме от 16 марта 2016 г. N БС-3-11/1096@).

При наступлении нового налогового периода следует обратиться с заявлением в налоговую инспекцию повторно для получения права на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных работником фиксированных авансовых платежей в следующем году.

Компании, предприниматели и люди, занимающиеся частной практикой, с этого года получили право принимать на работу иностранцев, находящихся в России без визы, на основании патента. Однако необходимо иметь в виду, что одновременно введен и особый порядок расчета и уплаты подоходного налога с таких «патентных» иностранцев. Ставка по патентникам 13 процентов, независимо от резидентства.

Как было
По старым правилам иностранцы, работающие у физлиц по патенту (гувернантки, няни и т.п.), платили подоходный налог фиксированными авансовыми платежами в размере 1 000 рублей каждый месяц. Размер этих платежей на каждый год индексировался.
В расчетном документе иностранец указывает наименование фиксированного платежа. Перечисляются такие авансы по месту жительства (пребывания) иностранца.
По итогам года иностранец должен сам рассчитать итоговую сумму НДФЛ с учетом ранее уплаченных авансов. В данном случае вне зависимости от того, является он резидентом или нет, применяется 13-процентная ставка. Если в итоге налог превысит величину авансовых платежей, то разницу нужно показать в декларации и заплатить.
Если же сумма авансов превысит сумму подоходного, исчисленного по итогам года, переплата не признается суммой излишне уплаченной и не подлежит возврату либо зачету иностранцу.
Как видим, расчеты с бюджетом вели сами "безвизовые" иностранцы. То есть их работодатели в данный процесс вовлечены не были.
Как стало
Теперь мы имеем иностранцев, которые работают по найму:
- у физлиц - для личных нужд, не связанных с осуществлением бизнеса;
- в компаниях или у индивидуальных предпринимателей, а также у лиц ведущих частную практику.
В обоих случаях патентники платят фиксированные авансовые платежи по месту осуществления ими трудовой деятельности на основании полученного патента. При этом, как и раньше, налогоплательщиком в соответствующей "платежке" указывается наименование фиксированного платежа.
В то же время изменился размер этого авансового платежа. Его базовый размер теперь равен 1200 руб. При этом он также подлежит индексации.
Дальнейший же порядок расчетов с бюджетом по НДФЛ уже зависит от того, кто трудоустроил такого иностранца - физлицо для личных нужд, не связанных с бизнесом, или фирма.
Работодатель - физлицо. Собственно говоря, для первой категории иностранцев в этой части мало что изменилось. Как и прежде, все расчеты по НДФЛ они ведут самостоятельно, не привлекая к этому процессу своего работодателя.
Работодатель - организация. Куда более иной порядок расчетов установлен для случаев, когда патентника на работу берет фирма или предприниматель. В этом случае по доходам, выплаченным в пользу данных работников, они признаются налоговыми агентам. А стало быть, на них возлагаются обязанности исчислить, удержать и уплатить соответствующую сумму налога. При этом при расчете общей суммы налога за год налоговый агент уменьшает ее на сумму авансов. Такое уменьшение производится на основании заявления, полученного от иностранца, и представленных им документов (подтверждение, что он уплатил фиксированные авансы). Причем предварительно требуется запросить в налоговой инспекции, по месту нахождения работодателя, уведомление, подтверждающее права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных платежей. И только после получения такового (спустя 10 дней с момента подачи заявления) можно производить уменьшение подоходного налога на сумму фиксированных авансов.
Дело тут в том, что право уменьшать подоходный налог на сумму авансовых платежей, уплаченных патентником, дано только одному (!) работодателю. При этом видимо, чтобы не было путаницы, налоговый агент только раз в год может запросить в налоговой инспекции данное уведомление. И, кстати говоря, таковое налоговики выдадут только при наличии информации от ФМС России о том, что у работодателя с патентником заключен трудовой договор или ГПД на выполнение работ или оказание услуг и этому иностранцу выдан патент.

В заключение
Обратим внимание, ставка для патентников, установлена в размере 13 процентов и не зависит от наличия статуса резидента.
Также, патент и документ, подтверждающий уплату иностранцем подоходного налога в виде фиксированных авансов, впоследствии могут быть использованы им для подтверждения наличия законного источника средств к существованию при получении вида на жительство в России.

Из вышеприведенных ситуаций следует, что наличие или отсутствие в органах миграции копии трудового договора может послужить лишь косвенным признаком, подтверждающим возникновение между иностранным работником и российским работодателем трудовых отношений. Основным документом, подтверждающим такие отношения, является уведомление территориального органа миграции работодателем о заключении с иностранным гражданином трудового договора и процедуре подачи такого уведомления мы предлагаем уделить особое внимание.

После этого уже можно обращаться в налоговую инспекцию за получением разрешения на уменьшение НДФЛ. У ФНС есть только два основания отказать работодателю в выдаче разрешения: если такое разрешение в этом налоговом периоде в отношении этого же работника ранее выдавалось другому работодателю, либо при отсутствии в ФНС информации о факте заключения между работодателем и иностранным работником трудового договора. (См. Письмо ФНС от 16 марта 2015 года N ЗН-4-11/4105). Поэтому мы рекомендуем вместе с заявлением о праве на уменьшение НДФЛ предоставлять в ФНС копию патента, трудового договора, квитанций об оплате НДФЛ, а главное – копии уведомления о заключении трудового договора с отметкой территориального органа миграции о принятии. В этом случае ведомствам сложнее будет отказать вам по основанию отсутствия информации о факте заключения трудового договора, держа это подтверждение в руках.

НДФЛ по патенту иностранцу и все особенности его начисления

Для безвизовых иностранцев с патентом на работу возможен зачет авансовых платежей в счет уплаты НДФЛ. Это делается через работодателя по заявлению сотрудника или при личном обращении по истечению налогового периода. Для самостоятельного обращения требуются дополнительные документы - справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ. В любом случае сам сотрудник должен обратиться в налоговую по месту работы и получить уведомление о правомерности такого вычета.

Нужно знать, что в справке 2-НДФЛ иностранца при его заявлении на уменьшении налога отражаются авансовые платежи по патенту. Суммы указываются в разделе 5, но только после получения из налоговой уведомления о правомерности такого уменьшения. Для указания размера авансовых платежей в разделе 5 есть специальное поле.

Как осуществляется возврат излишне удержанного НДФЛ в 2018 году

1. Расчет осуществляется нарастающим итогом в каждом месяце в отношении того дохода, что был получен за данный период налогоплательщиком. Необходимо производить зачет удержанных в предшествующих месяцах налогов.
2. Не нужно при расчете суммы учитывать прибыль, что была получена от другого налогового агента.
3. Сумму налога на доход физического лица стоит определять в отношении каждого вида прибыли по необходимой ставке.

• если гражданин получил вознаграждение от лица, которое не выступает налоговым агентом;
• если гражданин имеет прибыль от продажи имущества, что принадлежит ему на праве собственности менее 3 лет;
• при наличии налогооблагаемого дохода, с которого не было удержано НДФЛ налоговыми агентами;
• при получении выигрыша, полученного от организатора лотереи, тотализатора.

Работники-мигранты на патенте: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации

Организация в январе 2016 г. получила из своей ИФНС уведомление 5 о праве зачесть в 2016 г. сумму уплаченных иностранцем «авансов». И у бухгалтера возник вопрос: а на какую именно сумму можно уменьшить НДФЛ мигранта, учитывая, что период действия оплаченного патента частично приходится на 2015 г.?

Если НДФЛ в виде фиксированных «авансов» уплачен в 2015 г., соответственно, с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2015 г., но при этом срок выданного патента истекает в 2016 г., то пересчитывать сумму «авансов» с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2016 г., и что-либо доплачивать не нужно 6 .

Как уменьшить НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту в 2016 году

Иностранец приобрел патент на 3 месяца (93 дня) — с 12 ноября 2015 года по 11 февраля 2016 года. Авансы по патенту внесены с учетом коэффициентов 2015 года (письмо ФНС России от 27.01.2016 № БС-4-11/). Итого 12 000 руб. (1200 руб. × 1,307 × 2,5504 × 3 мес.). Цена за один день — 129 руб. (12 000 руб. : 93 дн.).

Иностранец вправе купить патент на период от месяца до года. Авансы по патенту он платит перед выдачей документа. Однако срок действия патента может переходить на следующий год. ФНС уточнила, что в этом случае можно уменьшить НДФЛ иностранца текущего года на авансы по патенту, которые уплачены в прошлом году, но только за период действия патента, который приходится на текущий год.

Как вернуть излишне удержанный ндфл иностранцу на патенте

• предприятия вне зависимости от организационно-правовой формы;
• лица, выступающие в качестве индивидуального предпринимателя;
• практикующие в частном порядке нотариусы, адвокаты;
• российские граждане, которые по той или иной нуждаются в помощи для ведения хозяйственных дел личного характера.

• лист прибытия, выданный подразделением ФМС по местонахождению иностранного подданного;
• полис добровольного медицинского страхования, дозволяющий получить качественное медицинское обслуживание. Не исключается вероятность предоставления договор, заключенного между прибывшим из другой страны человеком и медицинским учреждением об оказании ему медицинских услуг на платной основе;
• платежная квитанция, подтверждающая факт внесения платы за оказание услуги управления ФМС по выдаче патента.

Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании патента

Отметим, что на сумму возврата, перечисленную работнику с нарушением срока, могут быть начислены проценты за пользование чужими денежными средствами, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата (п.п. 2. 10 ст. 78 НК РФ).

Мы уже сказали, что сумма уплаченного НДФЛ налоговым агентом за работника иностранца может быть уменьшена на сумму уплаченных фиксированных платежей. Однако, прежде, чем работодатель сможет это сделать, необходимо выполнить условие, а именно получить от налогового органа по месту своего нахождения уведомления о подтверждении права на такое уменьшение. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 17.03.2015 N ММВ-7-11/ Для получения такого уведомления налоговому агенту следует подать заявление по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 19.02.2015 N БС-4-11/2622.

Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество — порядок оплаты, правила, ставки

1. Страховые взносы в ПФ начисляются всем иностранцам, за исключением ВКС в статусе временного пребывания. Работодатель обязан делать стандартные перечисления по установленному тарифу компании.
2. Взносы в ФСС также начисляются всем иностранцам, кроме ВКС-временно пребывающих.
3. Взносы в ФФОМС начисляются на выплаты только иностранцам с РВП и ВНЖ.
4. На выплаты беженцам начисления происходит в том же порядке, что и на обычных сотрудников.
5. Взносы гражданам Белоруссии, Армении и Казахстана начисляются так же, как и российским работникам, независимо от их статуса. Эти лица признаются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. По ВКС из этих стран начисления в ПФ не делаются, только в ФСС и ФФОМС по общим ставкам.

НДФЛ - один из главных источников пополнения бюджета страны, его платят все физические лица, получивших доход в РФ. В налогообложении иностранцев есть много нюансов, которые зависят от их миграционного статуса и продолжительности проживания в РФ, а также ряда факторов:

Как вернуть ндфл по патенту иностранцу за прошлый налоговый период

В каждом году необходимо получать новое уведомление. ИФНС предоставляет уведомление только на налоговый период. Конкретный год указан в форме документа (утв. приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/109). Даже если иностранец получил патент во второй половине прошлого года и он все еще действует в текущем году, в январе все равно нужно взять у него новое заявление. На основании этого документа следует сделать очередной запрос в инспекцию. И таким образом получить действующее уведомление на текущий год. Если этого не сделать, налоговики вправе оштрафовать компанию на 20 процентов за неудержанный НДФЛ с иностранцев (ст. 123 НК РФ).

В некоторых случаях у компаний возникают сложности с расчетом НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту. В настоящее время такие сотрудники сами платят фиксированные платежи. Организация при этом снижает на эти суммы НДФЛ с зарплаты на основании уведомления из налоговой. В статье разобраны самые главные ошибки, которые встречаются в расчетах.

Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

Обратите внимание. Соответствующий образец заявления можно получить, обратившись в ФНС по месту трудоустройства. Налоговые органы могут отказаться выдавать документ в следующих случаях: при отсутствии информации о подписании трудового договора или при повторном обращение в течение одного года.

Обратите внимание. В разных регионах России сумма авансового платежа может отличаться, а соответственно сумма возврата НДФЛ также может варьироваться. Для получения подробной информации необходимо обращаться в налоговые органы по месту регистрации компании работодателя.