Сколько стоит построить ферму для коров. Рассматриваем бизнес план такого бизнеса, как молочная ферма. Видео: строим коровник - начало

Достаточно большое количество начинающих предпринимателей сталкивается с проблемой правильного оформления приходного ордера. Именно поэтому мы решили разобрать данную проблему, рассказать вам о том, что такое приходный кассовый ордер и для чего он нужен, а также показать образцы его заполнения.

Введение

Первым делом рассмотрим, что такое ПКО. Это отчетный документ, оформляемый кассиром при приеме наличности. Приходной кассовый ордер имеет строгие правила оформления — вы должны обязательно придерживаться их. Сейчас практически все предприниматели и предприятия оформляют ПКО на компьютере, что позволяет унифицировать его, но некоторые все же до сих пор выписывают документ вручную.

Приходный кассовый ордер — инструмент первичной отчетности

Основная цель ПКО — документирование процесса поступления наличных средств в кассу. Данный документ оформляется в любой ситуации, когда в кассу попадают деньги. Это может быть и классическая деятельность предприятия, и неожиданные поступления. ПКО будет оформлен во всех вышеописанных случаях:

1. При продаже недвижимости или имущества компании.
2. При получении любых траншей от руководства или учредителей.
3. При возмещении возможного ущерба от сотрудников компании.
4. При получении оплаты за сделанный заказ или предоплаты от клиента.

Любые поступления декларируются через ПКО — это обязательное требование законодательства. Помните, что приходный кассовый ордер — это документ строгой отчетности — его потеря приведет к серьезным последствиям.

Правила оформления ПКО

Для начала давайте разберем классический вариант оформления ордера через компьютер. Законодательство вполне допускает использование для этого современные автоматизированные системы и бухгалтерские программы, такие как:

1. 1С различных изданий.
2. БЭСТ.
3. ИНФО-Бухгалтер.
4. Галактика.
5. Парус.

Существуют и другие программы, которые позволяют быстро оформлять ПКО. Автоматизация позволяет не прописывать каждый раз номер ордера, не вносить постоянно плательщиков — все это будет делаться автоматически.

Электронный ордер заполняется за несколько секунд

Ручной способ занимает больше времени. Выписывать его имеет право только бухгалтер организации, имеющий соответствующие полномочия. Бумажный документ состоит из самого ордера и отрывной части. На нем должна быть подпись главбуха компании или заменяющего его лица. Кассир при получении бланков проверяет наличие подписи и ее подлинность, а затем ставит на документ мокрую печать. Она должна располагаться и на ордере, и на отрывной части (большая часть на отрывной).

Читайте также: В каких случаях допускается расторжение контракта

Затем кассир делает соответствующую запись о выдаче ПКО и получении наличности в прошнурованной и пронумерованной тетради регистрации финансовых операций. Получив деньги, он выдает отрывную часть клиенту, а себе оставляет основной документ.

Обратите внимание: дата получения наличных от клиента и дата на ПО должны четко совпадать. Если разница будет хотя бы в сутки, это квалифицируется, как строгое нарушение кассовой деятельности.

Как правильно заполняется

Теперь давайте рассмотрим, как заполнять приходный кассовый ордер правильно. У данного документа есть общая форма — она едина для любых ПО. Сначала указывается наименование компании, которая оформляет КО. Название должно быть полным, а не сокращенным.

Затем заполняется графа «Структурное подразделение». Тут указывается название подразделения, если оно имеется. Если нет, то графа просто зачеркивается. Ниже ставится номер КО (они оформляются по порядку, учет ведется в соответствующей тетради). Еще ниже ставится дата оформления документа. В графе “Дебет” обычно проставляют различную необходимую информацию, а в графе “Кредит” — кодовое обозначение подразделения, в которое поступают деньги (если нету, то просто прочерк). В графе “Код структурного подразделения” указывается соответствующий номер, как и в пункте “Код аналитического учета”.

Параметр “Субсчет” используется для заполнения необходимой аналитикой, а в графе «Сумма» указывается размер сделанного вклада (в числовом и буквенном виде). Графа «Принято от» заполняется информацией, полученной от плательщика. Здесь необходимо вписать название организации или компании, ФИО плательщика. Здесь же указывается и причина получения денег: погашение займа, оплата за товар, выручка и пр . В графе «В том числе» указывается соответствующая сумма в цифрах налога на добавочную стоимость (если налогов по данной операции нет, то это указывается). В графе «Приложение» указывают реквизиты различных поступающих с наличностью документов и бумаг.

Бумажный приходный ордер, заполненный на принтере

Точно таким же образом заполняется отрывной бланк приходного кассового ордера. Затем на документ ставится печать (она должна быть на двух частях одновременно). Сверху кассир пишет фразу «Получено» и ставит дату получения.

В компанию деньги могут поступать либо безналично, либо в кассу. Для оприходования наличных денег в соответствии с Порядком ведения операций по кассе нужно применять приходный кассовый ордер (ПКО), для которого предусмотрена стандартная форма КО-1. Его могут не использовать только предприниматели, ведущие учет в упрощенном порядке.

Все операции с наличностью в настоящее время регулируются Порядком, утвержденным ЦБ РФ. Приходный ордер отражает поступление наличности в кассу. Его форма может быть унифицирована или пересмотрена фирмой с учетом имеющихся особенностей.

Бланк можно использовать типографский, заполненный от руки или оформлять с помощью программ.

Главное требование, предъявляемое к нему - нельзя в приходник вносить исправления. В этом случае документ переоформляется с учетом всех правильных записей.

Составлять данный бланк могут в зависимости от должностных инструкций в бухгалтерии предприятия, а также кассир, директор или главный бухгалтер. Допускается выписка формы КО-1 привлеченным по договору со стороны специалистом (при отсутствии бухгалтеров и кассиров), однако, подписи в этом случае должен проставлять сам руководитель.

Как правило, ПКО составляется бухгалтером и вручается лицу, вносящему в кассу деньги. Он этот документ предъявляет кассиру, который его проверяет и регистрирует в соответствующем журнале. Также специалист должен просмотреть все документы, которые идут приложением к ПКО, и проверить на ордере наличие подписей главного бухгалтера или руководителя.

Далее он принимает и подсчитывает наличность, и в случае совпадения денег с суммой, указанной в приходнике, кассир ставит в подтверждение свою визу. При необходимости на поступившую выручку на ККА пробивается чек, который прикрепляется к квитанции.

Вносителю наличных денег кассир передает в подтверждение приема эту отрывную часть ПКО.

В конце дня все приходные ордера вместе с отчетом кассира сдаются в бухгалтерию.

Обращаем внимание! По возвращении из сотрудник должен вернуть не израсходованные деньги на основании приходника и отчитаться по о потраченных суммах в течении 3-х рабочих дней по возвращении. В случае перерасхода компания должна возместить эти суммы по .

Приходный кассовый ордер образец заполнения

Основная часть

Рассмотрим образец заполнения ПКО.

В верхней части бланка нужно написать наименование фирмы и ее код согласно классификатору ОКПО. Если ордер относится к какому-либо конкретному структурному подразделению, то его название записывается ниже в соответствующей графе. В противном случае здесь ставится прочерк.

Справа от названия бланка указывается номер документа по порядку, и дата его составления. Она записывается в виде ДД.ММ.ГГГГ.

В следующую таблицу заносятся данные бухгалтерского учета - коды счетов по дебету и кредиту, код счета аналитического учета если он используется. В графу «Сумма» записываются денежные средства, принимаемые по данному документу, цифрами. Графу «Код целевого финансирования» заполняют те организации, которые разработали и используют соответствующую систему кодирования.

В поле «Принято от» записывают от кого принимаются деньги. Если их вносит физическое лицо, то указываются его Ф.И.О. в родительном падеже. Если деньги поступают от имени организации, то сначала записывается ее название, затем ставится слово «через», и после него Ф.И.О. работника, который осуществляет платеж. К примеру «ООО Парус через Иванова Петра Георгиевича».

В поле «Основание» записывается причина поступления денежных сумм в кассу - выручка торговая, возврат подотчета и т.д.

В поле «Сумма» проставляется сумма принятых денежных средств прописью. Если в ней содержатся какие-либо налоги или, к примеру, НДС, то в графе «В том числе» записывается эта сумма цифрами. В противном случае здесь делается пометка «Без налога НДС».

В поле «Приложение» нужно указать наименования документов, которые прикладываются к данному ПКО, либо оно не заполняется.

Документ заверяется главным бухгалтером, который ставит свою подпись и Ф.И.О. и подписывается работником кассы, получившим денежные средства.

Квитанция к приходному кассовому ордеру образец заполнения

Квитанция дублирует данные, которые были внесены в основную часть документа.

В верхней части пишется название фирмы. Затем в поле «К приходному кассовому ордеру» указываются номер и дата составления документа.

В поля «Принято от» и «Основание» полностью без сокращений переносятся данные из соответствующих полей основной части документа.

Ниже проставляется сумма ордера цифрами, а затем прописью. В поле «В том числе» записывается сумма налога, или ставится пометка «Без налога НДС».

Ниже указывается дата составления.

Квитанция заверяется главным бухгалтером, который ставит свою личную подпись, и подписывается работником-кассиром.

Нюансы

Расчеты наличными деньгами между организациями необходимо осуществлять в пределах установленного лимита - 100 тысяч рублей. Кассир обязан отказать в приеме большей суммы, в противном случае ему и организации грозят штрафы за несоблюдение кассовой дисциплины.

Если производится прием выручки с использованием ККМ или БСО, то допускается выписать в конце дня один кассовый ордер на всю сумму дневного дохода. В графе «Основание» в таком случае указывается номер Z-отчета кассового аппарата или номера выписанных квитанций БСО.

В Российской Федерации кассовые операции надлежит осуществлять с применением специально установленных форм первичной документации. Для подобных операций унифицированные формы разработаны и утверждены государством. На основании ряда нормативных правовых актов они вменены к обязательному использованию. Не является исключением и приходный кассовый ордер (бланк ПКО можно посмотреть ).

Нормативная база для ПКО

Проведение субъектами предпринимательства кассовых операций по приему наличных денежных средств сопровождается оформлением рассматриваемого первичного документа (здесь можно бланк приходного кассового ордера в Word). Необходимость оформления кассовых операций по приему денег путем подписания ордера по форме 0310001 установлена в пунктах 4.1 и 5 Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У . Унифицированная форма и содержание этого первичного документа установлены Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18 августа 1998 года № 88 .

Приходный кассовый ордер (бланк 2017 года здесь)

Унифицированная форма рассматриваемого кассового ордера установлена и подлежит применению для случаев, когда в кассу предприятия поступают наличные денежные средства. Этот документ (распечатать бланк приходного кассового ордера можно здесь) надлежит выписывать в единственном экземпляре. Подпись на нем проставляет главный бухгалтер предприятия или иное должностное лицо, имеющее соответствующие полномочия.

Унифицированная форма предусматривает наличие отрывной квитанции к ПКО, на которой при совершении операции проставляется подпись главного бухгалтера или иного лица, имеющего соответствующие полномочия. Кроме этого, квитанцию своей подписью и печатью заверяет кассир, после чего она (квитанция) передается лицу, от которого в кассу поступили наличные денежные средства (приходный кассовый ордер и образец его заполнения можно посмотреть здесь).

Приняв деньги, кассир сверяет их количество с суммарным значением, отраженным в рассматриваемом первичном документе. Если значения равнозначны, кассир ставит в соответствующей строке ордера свою подпись, печать или штамп. В случае, если значение поступившей в кассу суммы оказалось ниже, чем в ПКО, указанный документ отсылается для переоформления в бухгалтерию.

Порядок поступления наличных от обособленных подразделений в кассу головной организации утверждается юридическим лицом. Прием этих денег организации также надлежит производить по ордеру установленной формы (распечатать бланк приходного кассового ордера).

Унифицированная форма этого кассового документа содержит, в том числе, следующие реквизиты:

• номер и дату;
• информацию для бухгалтерского учета (дебет, кредит, код аналитического учета, код целевого назначения);
• ФИО лица, от которого приняты денежные средства;
• основание принятия с приложением (при необходимости) соответствующего документа;
• сумму принимаемых денежных средств;
• подписи руководителя, главного бухгалтера, выдающего и получающего лица;
• квитанцию к ордеру, отдаваемую лицу, от которого приняты наличные, в подтверждение этого факта (

Обычно составление сводится к внесению данных в квитанцию. Сам же ордер остается не заполненным. Это является нарушением.
Рассмотрим основной порядок использования ПКО, ведь такие действия работников бухгалтерии просто не допустимы.

Общие сведения

Наверняка вы знакомы с перечнем первичной документации, и в частности, слышали о приходных и расходных ордерах. Но вот знаете ли что это, как и когда используются?

Что это такое?

Приходный кассовый ордер – документ, с помощью которого осуществляется оформление поступивших денежных сумм в кассу компании. Это норматив при документальном отражении потока денег по кассовым операциям.

ПКО выписывается на бумаге или заполняется на компьютере. Его оформляют кассы любых предприятия при приеме денежного эквивалента.

Назначение документа

Приходный ордер нужен, чтобы осуществлять контроль кассового состояния. Это база при принятии управленческого решения. Документ важен при отражении необходимой информации в системе учета бухгалтерии.

Квитанция, которая является частью – отчетный документ, что необходим при предоставлении покупателям или клиентам.

Приходный ордер необходим, чтобы юридически оформить денежные поступления (к примеру, от учредителей, когда осуществляется возмещение ущерба и т. д.).

Поступление денег в кассу может иметь назначение такого плана:

• поступление в кассу с расчетного счета;
• вырученные средства от покупателя;
• возврат подотчетных денег, что не были использованы сотрудником;
• возврат , возмещение ущерба;
• учредительский взнос в уставной капитал.

Ордера оформляют в обязательном порядке при всех поступлениях средств в кассу предприятия или ИП. Принимать деньги без подготовки приходного ордера нельзя. Такие действия будут расценены, как нарушение кассовой дисциплины, за которое предусмотрен штраф.

Его размер составляет:

При частичном или полном неоприходовании наличных сумм по ПКО искажаются сведения бухгалтерского и налогового учета, а также показатели бухгалтерских отчетов.

Возникающие нюансы

Многие предприниматели прекрасно знают о необходимости составления приходного кассового ордера. Но с особенностями формирования документа знакомы не все.

Часто игнорируют такой нюанс – в день, когда ПКО оформляется, деньги должны поступать в назначенные кассы. В противном случае ордера считаются недействительными. Нельзя делать помарки, исправлять написанное.

Иначе придется оформлять новый документ. Но часто приходник выписывают в кассу, а деньги попадают в нее через некоторый период. Или же наоборот – сначала появляются денежные суммы в кассе, а документов о том, что они поступили, еще не сформировано.

Обращайте внимание на графу о нумерации ПКО. Она должна быть непрерывной в течение года. А такое требование часто предпринимателями игнорируется.

Приходный ордер без чека может быть выдан исключительно ИП, что находится на и освобождается от применения контрольно-кассовых машин. В таком случае дополнительно готовят бланки строгой отчетности.

Немало трудностей при заполнении возникает при отражении основания. На самом деле просто укажите операции, при проведении которой было получено деньги.

Правила заполнения ПКО предусматривают отражение источников поступления наличности, которыми могут выступать не только физические лица, но и компании со статусом юрлиц.

Приходные ордера по окончанию рабочего дня подшивают к отчетам кассиров (отрывные листы кассовой книги).

Кто подписывает форму?

Оформлять приходник на товары, услуги, работы должен бухгалтер предприятия. Процедура заполнения несложная.

При составлении документа отражают такие сведения:

• название компании или ФИО индивидуального предпринимателя;
• порядковые номера, что присваиваются в регистрационных журналах;
• дата составления;
• данные по дебету, кредиту, код целевого назначения, если идет речь о юридическом лице (ИП ставит прочерки);
• суммы;
• ФИО человека, от которого принимаются средства;
• основание проведения хозяйственной операции;
• сумма, что была получена (в прописном виде);
• ставка или указание «Без налога»;
• указание первичной документации в качестве приложения;
• ФИО работника бухгалтерии и кассира.

Такие же данные стоит вписывать и в отрывную часть. Сформированный документ подписывает главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо по распоряжения руководителя предприятия (если в компании нет бухгалтера).

Есть право подписи и у самого индивидуального предпринимателя. Проверка документа осуществляется кассиром. Такой сотрудник должен быть уверен в том, что все данные, что отражены в приходном ордере, являются подлинными.

Он проверят и подпись сотрудника бухгалтерии по имеющемуся образцу, а также наличие необходимой документации, что указываются в приложении.

Если ПКО оформлен надлежащим образом, кассиром принимаются денежные суммы в кассу. В противном случае бланк возвращается для доработки. Сумму стоит принимать полистно.

Если не обнаружено недочетов, на приходных кассовых ордерах ставят печать (после принятие денег), большая часть которой должна расположиться на отрывной части, а меньшая на самом ордере.

Когда печать будет поставлены, нужно документ зарегистрировать в тетради, отражающей подобные операции. Основные нормы, которые должны соблюдаться компаниями:

Какую форму можно использовать?

Укажем, что с 2014 года бланк не изменился, как и правила его заполнения. А значит, вы вполне можете ознакомиться с нормами составления такого документа и работать без каких-либо трудностей.

Приходный ордер представлен унифицированной формой КО-1, что выписывается в 1 экземпляре ответственными лицами. ПКО имеет 2 части – сам приходный ордер и квитанцию, которая является отрывной и отдается лицам, что вносят средства в кассу.

Квитанция будет подтверждать факт того, что от такого лица принято денежную сумму. КО-1 – межотраслевая форма, которая используется в обязательном порядке всеми субъектами предпринимательской деятельности.

Бланк является унифицированным. А это значит, что компании не могут видоизменять его, вносить дополнительные разделы или удалять те, которые имеются. Индивидуальный предприниматель может не оформлять кассовые документы, в том числе и приходные ордера.

Они могут заполняться по собственной инициативе. Если же ИП решил составлять ПКО, тогда нужно опираться на .

В данном документе отражаются правила оформления операций с наличностью, подготовки приходника, указан период, на протяжении которого он может храниться. Там также прописано, что ПКО присвоено номер строгой отчетности 031001.

Кассовое обслуживание в банке отражается на ордере, форма которого утверждена . Это форма приходного кассового ордера 0402008.

Такой бланк заполняют, например, при проведении таких операций:

• прием банковскими учреждениями наличных сумм от предпринимателя, чтобы зачислить их на расчетный счет;
• оплата предпринимателем налоговых платежей;
• прием банковскими учреждениями денег, чтобы зачислить их на вкладной счет и т. д.

Такой ордер заполняет сотрудник банка. Он выдает квитанции, проверяет, правильно ли отражаются сведения в документе, ставит подпись и печать.

Если на приемку материальных ценностей

Форму такого бланка утверждено . Он так и называется – приходной кассовый ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) – форма 0504207.

Выписывать такой первичный документ должна сторона, что принимает средства, отражая нужные сведения о своем предприятии и поставщиках.

При заполнении формы стоит указывать:

• код , ОКПО;
• даты, когда составляется ордер;
• контакты.

Основание для предоставления такого ордера являются приказы директора. В ПКО обязательно отражение номера и даты формирования. Используют такую форму вместо формы 03 класса по ОКУД.

Это правовое основание, чтобы можно было предъявлять претензии поставщикам.

Образец заполненного бланка

Рассмотрим несколько примеров заполнения приходного ордера:

Чтобы правильно составить приходный кассовый ордер, стоит знать основной порядок, установленный законодательными нормами.

Кроме того, нужно учитывать ряд особенностей использования приходника – знать, кто и когда его составляет, кто освобождается от такого обязательства, какие реквизиты прописывать в определенных ситуациях и т. д.