Налоговые вычеты на детей

Ряд граждан имеет право на стандартные налоговые вычеты. В данной статье мы расскажем вам о налоговых вычетах на детей. А именно, о размере налоговых вычетов на вашего ребенка в 2013 г. и том, какие коды им соответствуют.

Правом на налоговые вычеты на ребенка обладают родители. При этом, не имеет значения, воспользуются этим правом один из родителей или оба. Однако, стоит учесть, что существуют ограничения по возрасту детей, на которых предоставляется налоговый вычет. Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется до достижения им восемнадцати лет, или же до двадцати четырех лет, в том случае, если он учится на очном отделении в учебном учреждении. Это относится так же к курсантам, аспирантам и другим категориям учащихся.

Налоговые вычеты на ребенка в 2013 году

Если ребенка воспитывает один родитель, то налоговый вычет на ребенка ему предоставляется в двойном размере. Так же, в двойном размере налоговый вычет на ребенка будет предоставлен «полной» семье, если он оформлен на одного родителя. В данном случае, работодателю необходимо предоставить следующий пакет документов:

Заявление одного из родителей об отказе от налогового вычета на ребенка.

Заявление одного из родителей на возможность получения налогового вычета в двойном размере.

Справку о доходах по форме 2-НФДЛ родителя, который отказался от права получения налогового вычета (помесячно, начиная с 2013 г.).

При стандартной процедуре оформления необходимого пакета документов на получение налогового вычета на ребенка, работодатель обязан предоставить следующие документы:

Справку по форме 2-НФДЛ с прошлого места работы за текущий год.

Свидетельство о рождении ребенка.

Заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей.

Для детей, чей возраст находится в пределах от 18 до 24 лет - справку из учебного учреждения.

Вычет на ребенка действует до месяца, в котором доход физического лица, исчисляемый нарастающим итогом с начала нового года (налогового периода) превысит 280 тыс. руб.

Исходя из вышесказанного и требований законодательства, в 2013 г. на первого ребенка налоговый вычет составляет 1 400 руб., которые оформляются по коду 114. На второго ребенка, стандартный налоговый вычет составит так же 1 400 руб., однако, код изменится на 115. На третьего ребенка, а также ребенка-инвалида, родитель может получить налоговый вычет в размере 3 000 руб. При этом, для первого случая код 116, для второго - код 117.

Если вы ранее не сталкивались с налоговым вычетом на детей, то мы хотели бы сообщить, что приведенные выше цифры, это сумма, с которой не удерживается подоходный налог (13%), то есть, если у вас один ребенок, то сумма налогового вычета составит 182 руб. каждый месяц. Стоит отметить, что данная сумма налогового вычета в 2013 г. равна сумме налогового вычета в 2012 г. В соответствии с предложениями МинФина в 2013 г. могут быть повышены ставки налогового вычета на второго ребенка до 2 000 руб., а на третьего и каждого последующего до 4 000 руб. Если же вы воспитываете ребенка-инвалида, то сумма налогового вычета увеличится до 12 000 руб.

Если у вас есть вопросы по процедуре оформления налогового вычета на ребенка, то задайте вопрос заполнив соответствующую форму и наши сотрудники ответят на него.

Вычетах. Сегодня мы расскажем о стандартных.

Стандартные налоговые вычеты уменьшают только сумму дохода, облагаемую налогом по ставке 13 процентов. Фирма должна предоста­вить стандартные налоговые вычеты не только штатным сотрудникам, но и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам, если работ­ник напишет заявление на вычет. Если сотруд­ник работает в нескольких фирмах, то вычеты предоставляют только в одной из них. В какой фирме получать вычет, сотрудник решает само­стоятельно.

Вычеты предоставляют на основании пись­менного заявления сотрудника и документов, подтверждающих его право на них. Причем брать с работника заявление на предоставле­ние стандартных налоговых вычетов ежегодно бухгалтер не должен. На это указывает Мин­фин России в письме от 8 августа 2011 года № 03-04-05/1-551. В соответствии с пунктом 3 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые выче­ты предоставляются одним из налоговых аген­тов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, под­тверждающих право на такие вычеты. Значит, если у налогоплательщика право на получение стандартного вычета не изменилось, повторной подачи заявления не требуется.

Облагаемый налогом по ставке 13 процентов доход сотрудников ежемесячно уменьшают на следующие стандартные налоговые вычеты:

• 3000 рублей;
• 500 рублей;
• 1400 рублей и 3000 рублей (на детей).

Если сотрудник имеет право на два стан­дартных вычета, размер которых составляет 500 и 3000 рублей, ему предоставляют только один — максимальный из них. Вычеты в раз­мере 1400 рублей и 3000 рублей на содержание детей предоставляют независимо от того, поль­зуется сотрудник другим вычетом или нет.

Новое в отчете 2012

• отменен ежемесячный стандартный вычет в размере 400 руб.;
• вычет на первого и второго ребенка, находящегося на обеспечении родителя (усыновителя, опекуна, попечи­теля, приемного родителя), составляет 1400 руб.

Размер вычета на третьего и каждого последующего ре­бенка, а также на каждого ребенка-инвалида был повы­шен до 3000 руб. с 1 января 2011 года Законом от 21 ноя­бря 2011 года № 330-ФЗ.

Перечень лиц, имеющих право на вычет в размере 3000 рублей в месяц, приведен в под­пункте 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Его, в част­ности, предоставляют сотрудникам, которые:

• пострадали на атомных объектах в резуль­тате радиационных аварий и испытаний ядер­ного оружия;
• являются инвалидами Великой Отече­ственной Войны.

Перечень лиц, имеющих право на вычет в размере 500 рублей в месяц, приведен в под­пункте 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Этот вы­чет, в частности, предоставьте сотрудникам, которые:

• являются Героями Советского Союза или Российской Федерации;
• награждены орденом Славы трех степеней;
• являются инвалидами с детства;
• стали инвалидами I и II групп.

Вычеты в размере 400 рублей, предостав­лявшиеся без специальных оснований (до пре­вышения дохода 40 000 рублей с начала года), с этого года упразднены.

Всем сотрудникам, у которых есть дети (вклю­чая приемных родителей, опекунов), нужно пре­доставить налоговый вычет в размере 1400 руб­лей в месяц на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на учащихся по очной форме обучения до 24 лет. Если ребенок является инвалидом, то размер вычета составляет 3000 рублей. Вычет на ребенка применяют с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором ребенок достиг указанного возраста (например, если ему испол­нилось 18 лет в феврале 2012 года, то вычет пре­доставляют в течение всего 2012 года). Начиная с месяца, в котором суммарный годовой доход сотрудника превысил 280 000 рублей, этот нало­говый вычет не применяют.

«Детский» вычет в двойном размере

Единственный родитель (приемный родитель, опекун, попечитель) получает вычет в двойном размере. Единственным родителем признается, например, мать ребенка, не состоящая в браке, если в свидетельстве о рождении запись об отце сделана со слов матери. При этом право на вы­чет должно быть подтверждено справкой ЗАГС по форме 25 (письмо Минфина России от 23 мая 2012 г. № 03-04-05/1-657), а также документами, подтверждающими семейное положение (отсут­ствие зарегистрированного брака). При вступле­нии одинокого родителя в брак предоставление удвоенного вычета прекращается с месяца, сле­дующего за месяцем вступления в брак. Разведен­ным родителям двойной вычет не положен, а вот вдове (вдовцу) предоставляется (письмо Минфина России от 12 апреля 2012 г. № 03-04-05/8-501).

Вычет на ребенка в двойном размере может предоставляться одному из родителей (прием­ных родителей), если второй добровольно отка­жется от него. Отказавшийся должен написать заявление об отказе и, помимо этого, принести справку со своей работы о том, что вычет дей­ствительно не получает. Эти документы и пере­даст в свою бухгалтерию второй родитель, кото­рый будет получать двойной вычет.

Характерным видом налоговых вычетов, повсеместно применяемых в зарубежных налоговых системах, и аналогично предусмотренных в нашей стране, является необлагаемый минимум объекта налогообложения в форме стандартного налогового вычета.

Чаще всего работники заинтересованы в получении стандартных налоговых вычетов на "детей". Возможно, это одна из самых популярных налоговых преференций.

Стандартные налоговые вычеты в 2013 году.

Следует отметить, что в последнее время суммы стандартных налоговых вычетов на "детей" почти ежегодно увеличиваются. На данный момент, а именно с 1 января 2012 года стандартные вычеты составляют:
- на первого и второго ребенка - 1 400 рублей
- на третьего и каждого последующего - 3 000 рублей.
- на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы - 3 000 рублей.

Стандартный налоговый вычет «на детей» действует до тех пор, пока сумма дохода заявившего его лица не превысит 280 000 рублей.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся:
1. копия свидетельства о рождении ребенка;
2. копия документа об усыновлении (удочерении) ребенка;
3. справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении;
4. копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;
5. копия свидетельства о смерти второго родителя;
6. копия справки о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению;
7. копия паспорта, удостоверяющего, что родитель не вступил в брак;
8. копия постановления органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
9. договор об осуществлении опеки или попечительства;
10. договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
11. договор о приемной семье.»

Перспектива: Стандартные налоговые вычеты в 2014 году.

Законодатели предлагают внести изменнеия в статью 218 части 2 Налогового кодекса РФ, повысив стандартные налоговые вычеты на "детей" в 2014 году: на второго ребенка с 1400 рублей до 2000 руб., на третьего и каждого последующего ребенка - с 3000 до 4000 руб., и на каждого ребенка-инвалида - с 3000 до 12 000 руб. Размер вычета на первого ребенка останется прежним - 1400 руб.

Кроме того, увеличивается с 280 000 рублей до 350 000 рублей предельный размер дохода налогоплательщика в налоговом периоде, рассчитываемый с начала года нарастающим итогом, по достижении которого налоговый вычет не предоставляется.

Остается только ждать, примут ли депутаты данную законодательную инициативу.

Они могут предоставляться? Постараемся ответить в этой статье.

Итак, стандартные компенсации могут быть предоставлены некоторым категориям граждан, в которые входят военнослужащие, инвалиды разных групп, а также граждане, имеющие малолетних детей. В данном случае нас интересует последняя категория граждан.

Кто же относится к данной категории?

На стандартные компенсации имеют право следующие граждане:

1. Если работающий налогоплательщик имеет одного и более малолетних детей.
2. Если гражданин воспитывает одного или более приемных малышей или взял на себя обязанность быть опекуном или попечителем дитя, оставшегося без родителей.
3. Если гражданин является родителем инвалида.

Что такое налоговые вычеты и до какой заработанной суммы в год они предоставляются?

Допустим, налог НДФЛ составляет 13%, и человек, которому начислено 20000, после возврата налога на руки получит сумму в 17400 рублей, т.е. 13% от 20000 = 2600, далее 20000 – 2600 = 17400. Если налогоплательщику предоставляется 1400 рублей на ребенка, можно составить следующую формулу. 20000-1400=18600, вот с этой суммы будет браться налог в 13 %. В этом случае работник, при зарплате в 20000, с налоговым вычетом в 1400, получит на руки сумму в 17582 рубля, т.е. сэкономит на налогах 182 рубля.

Положенная сумма возврата на чадо не зависит от того, предоставляются ли другие стандартные выплаты данному гражданину или нет. Эта льгота предоставляется гражданину до того времени, пока его годовой доход не будет превышать суммы 280 000 рублей. Доход исчисляется по нарастающей, т.е. — это сумма окладов работающего гражданина с начала года. Если эта сумма дошла до 280 000, вычеты с налогоплательщика снимаются.

Итак, до какой суммы предоставляется стандартная налоговая компенсация на дитя в 2013 году?

Это выглядит примерно так (по кодам):

• 114 — возврат в размере 1400 рублей;
• 115 — выплата на второго ребенка, которая составляет также 1400 рублей;
• 116 — на 3-его, 3000 рублей — стандартная сумма.
• 117 — на малыша, который имеет инвалидность, вычет будет равен также 3000 рублей.

До какого возраста чада родителю полагаются компенсации?

На каждого из детей, от рождения и до 18-летнего возраста, родителям предоставляется стандартная выплата. Она распространяется и на детей, которые старше 18-ти лет, но проходят очное обучение. Например, если ребенок обучается в ВУЗе, аспирантуре, военном училище и т.д. Срок выплат на обучающихся ограничен их возрастом. По исполнени 24 лет, с родителей право на вычеты снимается.

Стандартный возврат из налога может предоставляться только одному родителю, но вдвое больше. Второй родитель должен отказаться от этой льготы. Это также касается и опекунов, и родителей детей-инвалидов.

Льготный налоговый вычет дается при оформлении на работу, по заявлению и представляемым документам. В процессе работы сотрудник должен ставить в известность руководителя о родившихся или взятых под опеку детях, чтобы вычет распространился и на них.

Как известно, россияне должны платить НДФЛ со всех доходов. При этом они вправе получить вычеты. О порядке оформления, а также о возможных причинах отказа в сокращении налога рассказала Татьяна Нечаева, эксперт по вопросам бухучета и налогообложения ДКПО группы компаний «Ю-Софт».

Под налоговым вычетом понимается сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается налог. Чаще всего бухгалтерам компаний и самим работникам приходится иметь дело с нестандартными вычетами на детей. Рассмотрим, как предоставляется вычет и какими могут быть причины отказа.

Претендовать на получение налогового вычета может только работник, который является налоговым резидентом РФ по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13 процентов. Так, вычеты не предоставляются по доходам в виде материальной выгоды, поскольку применяется ставка налога 35 процентов. Не предоставляется вычет и по дивидендам. Несмотря на общую ставку налога, установлен прямой запрет на это пунктом 2 статьи 210 НК РФ. При отсутствии облагаемого НДФЛ дохода получить налоговые вычеты нельзя. Это относится к женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, предпринимателям, применяющим спецрежимы (письмо Минфина от 6 июля 2011 г. № 03-04-05/3-489).

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, стандартные вычеты на детей предоставляются физическим лицам, на обеспечении которых находятся дети, и применяются независимо от предоставления стандартного вычета на налогоплательщика. Данный вычет ежемесячно положен на каждого ребенка каждому из родителей, в том числе приемному, опекуну, попечителю, усыновителю, а также супругу родителя, в том числе приемного, до месяца, в котором совокупный доход работника превысил 350 000 рублей. По достижении предельного размера доходов сотрудник теряет право на стандартные вычеты на детей. Обратите внимание: вычет могут получать оба родителя одновременно (письма ФНС от 6 апреля 2017 г. № БС-2-11/433@, Минфина России от 12 апреля 2012 г. № 03-04-06/8-109).

Размер вычета

Размер вычета установлен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Чтобы правильно определить его сумму, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. При этом первым по рождению ребенком является старший из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письма Минфина России от 16 июня 2016 г. № 03-04-05/35117, от 26 февраля 2013 г. № 03-04-05/8-133). Так, на первого и второго ребенка стандартный налоговый вычет положен в размере 1400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка 3000 рублей.

Вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется с месяца его рождения (установления опеки, попечительства, вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью) и до конца года, в котором ребенок достиг предельного возраста; месяца, в котором ему исполнилось от 18 до 24 лет и он перестал учиться очно (письмо Минфина от 6 ноября 2012 г. № 03-04-05/8-1251); месяца, в котором работник утратил статус опекуна либо попечителя, в том числе по причине достижения ребенком 18 лет.

Обратите внимание

350 000 рублей составляет лимит дохода налогоплательщика, свыше которого предоставление ежемесячных налоговых вычетов прекращается.

По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. При этом срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет при условии, что он учится очно и является студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письма Минфина от 9 февраля 2012 г. № 03-04-06/5-28, от 16 декабря 2011 г. № 03-04-05/8-1051). Если ребенок оформил академический отпуск, вычет на него все равно положен, об этом сказано в письме Минфина от 10 марта 2016 года № БС-4-11/3877@. Поскольку стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется ежемесячно до того месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 рублей, предоставлять его надо только при выплате зарплаты за вторую половину месяца, чтобы правильно определить, превысил ли доход работника нарастающим итогом с начала года предельную сумму или нет. Предоставляя вычет сотруднику, принятому на работу не с начала года, учитывают его доходы, полученные по предыдущему месту занятости, если в отношении этих доходов ему предоставлялся вычет на основании справки 2-НДФЛ от предыдущего работодателя. Если справка 2-НДФЛ отсутствует, то «детские» вычеты сотруднику, принятому на работу не с первого месяца налогового периода, предоставляются с месяца поступления его на работу и только в отношении доходов, полученных в данной организации (письмо Минфина от 27 февраля 2013 г. № 03-04-05/8-154). Вычет предоставляется родителям, даже если ребенок находится на полном государственном обеспечении, такую позицию Минфин высказал в письме от 15 марта 2016 года № 03-04-05/141390.

Вычет разведенным родителям

Разведенные родители также вправе воспользоваться вычетом, но в одинарном размере. При этом родитель, который проживает отдельно, должен подтвердить, что он участвует в материальном обеспечении ребенка. Считается, что родитель участвует в таком обеспечении, если выплачивает алименты. Если брак между родителями расторгнут, то для подтверждения права на налоговый вычет родителю, который проживает отдельно от ребенка, необходимо представить копию свидетельства о рождении ребенка и документы об уплате алиментов. Право на вычет также имеет супруг родителя, который платит алименты своим детям от предыдущего брака. Об этом сказано в письмах Минфина от 17 апреля 2013 года № 03-04-05/12978 и ФНС от 17 сентября 2013 года № БС-4-11/16736. Данная позиция основана на пункте 1 статьи 256 ГК РФ, где указано, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим использования этого имущества. К совместно нажитому имуществу относятся и доходы каждого из супругов, в том числе и те, с которых перечисляются алименты на обеспечение ребенка.

Удвоенный вычет

Право на удвоенный вычет есть только у нескольких категорий работников. Во-первых, это единственный, в том числе приемный, родитель, усыновитель, опекун, попечитель. При вступлении в брак последним месяцем предоставления вычета в двойном размере является месяц, в котором произошла регистрация. Во-вторых, это родитель (в том числе приемный), в случае если другой родитель отказался от вычета (письмо Минфина от 13 апреля 2017 г. № 03-04-05/22066).

Стоит отметить, что понятие «единственный родитель» законодательством не определено. Контролирующие органы считают единственным родителя по особым основаниям. Например, если один из родителей умер (подтверждается свидетельством о смерти). Или же если один из родителей безвестно отсутствует, что подтверждено решением суда (письмо Минфина от 3 июля 2013 г. № 03-04-05/25442). А также если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель (в графе «отец» свидетельства о рождении стоит прочерк). Такую позицию высказал Минфин в своем письме от 30 января 2013 года № 03-04-05/8-77. К этой же категории относятся случаи, когда отец ребенка в свидетельстве указан со слов матери (письмо Минфина от 11 апреля 2013 г. № 03-04-05/8-372). Стоит отметить, что к таким случаям не относится отсутствие зарегистрированного брака между родителями и неуплата алиментов (письмо Минфина России от 3 декабря 2009 г. № 03-04-05-01/852).

Отказ от вычета

Стандартный вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из них от получения вычета. Для того чтобы один из родителей мог воспользоваться детским вычетом в удвоенном размере, второму нужно написать заявление об отказе от получения вычета. Такое заявление нужно писать работодателю родителя, в пользу которого распределяется вычет. В нем указываются Ф. И. О., адрес места жительства, ИНН «отказника», реквизиты свидетельства о рождении ребенка. Своему работодателю родитель, отказавшийся от «детского» вычета, должен представить лишь копию «отказного» заявления. При этом отказаться от данной льготы налогоплательщик может, только если он имеет на него право, подтвержденное соответствующими документами. Передать свое право могут только родители, которые имеют доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов. Так, передать право на получение вычета не может тот родитель, который находится в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком или стоит в центре занятости (письмо Минфина России от 23 августа 2012 г. № 03-04-05/8-997). Не может отказаться от своего права и тот, кто не приходится ребенку родителем (письмо Минфина России от 7 декабря 2011 г. № 03-04-05/5-1012). Кроме заявлений на вычет и на отказ от него, налоговому агенту необходимо представить также документ, подтверждающий, что «отказник» не получал стандартный вычет на ребенка по месту работы. При этом из этого документа должно быть видно, что у работника есть доход, облагаемый по ставке 13 процентов, и что он не превысил 350 000 рублей. В качестве такого документа может быть представлена справка 2-НДФЛ с работы «отказника», которую, по мнению Минфина, нужно обновлять каждый месяц (письмо Минфина России от 6 марта 2013 г. № 03-04-05/8-178, письмо ФНС России от 1 сентября 2009 г. № 3-5-04/1358@). Данный порядок Налоговым кодексом не установлен, однако без справки контролирующие органы запрещают удваивать вычет.

Обратите внимание

Размер вычета установлен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Чтобы правильно определить его сумму, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. При этом первым по рождению ребенком является старший из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Чтобы было понятнее, расскажу на примере, как работают эти нормы законодательства. Допустим, женщина, родившая первую дочку мужчине, имеющему уже троих сыновей от первого брака, может отказаться от своего вычета в пользу отца дочери, если работает. При этом несмотря на то, что дочка для папы — четвертый ребенок, контролирующие органы указывают, что отец в подобной ситуации может получить только ту сумму, которую имела бы мать, то есть 1400 рублей, а не 3000 рублей (письма ФНС России от 5 апреля 2012 г. № ЕД-4-3/5715@ и Минфина России от 6 марта 2013 г. № 03-04-05/8-178). В данной ситуации многодетный папа получит стандартный вычет на дочь в общей сумме 4400 рублей, то есть 3000 рублей — свой и 1400 рублей — вычет, от получения которого отказалась мать.

Документы для получения вычета

«Детские» вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору родителя на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые преференции. При этом нормы НК РФ не требуют, чтобы заявления подавались ежегодно. С этим согласны и контролирующие органы (письмо Минфина от 26 февраля 2013 г. № 03-04-05/8-131). Однако, если в заявлении написано, что работник просит предоставить вычет на ребенка конкретно в 2016 году, то для получения детского вычета в 2017 году ему следует подать новое заявление. Стоит отметить, что Налоговый кодекс не содержит перечня документов, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на вычет. Состав документов, подтверждающих право на вычет, может отличаться в зависимости от конкретной ситуации (письмо ФНС России от 14 декабря 2015 г. № БС-4-11/21862@). Такими документами, в частности, являются:

• копия свидетельства о рождении или об усыновлении ребенка, в отношении которого заявляется вычет, а также копии свидетельств о рождении других детей;
• свидетельство о регистрации брака, чтобы супруг (супруга) разведенного родителя мог получить вычет на ребенка;
• справка об установлении инвалидности.

После истечения срока действия справки необходимо представить новую; а также справку из учебного заведения, в котором обучается ребенок, если он старше 18 лет (такие документы нужно обновлять ежегодно); соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты); расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Возникновение и прекращение

Рассказывает Маргарита Батина, юрист отдела контроля качества услуг и методологии компании «Интеркомп»: «Стандартный налоговый вычет на ребенка — это льгота, установленная законодательством в целях обложения НДФЛ дохода лица, на обеспечении которого находится ребенок. Правом на вычет обладают родитель, супруг родителя, усыновитель, приемный родитель, супруг приемного родителя, опекун, попечитель (ст. 218 НК РФ). Иными словами, налоговый вычет — это та сумма, которая позволяет сделать частичный возврат средств с уплаченного подоходного налога на ребенка при соблюдении ряда условий. Что касается периода предоставления вычета, то для наглядности представлю информацию в виде таблицы, которую вы сможете в дальнейшем использовать как памятку для работы».