Отражен ндс по счету поставщика за материалы. Входящий и исходящий НДС: пример расчета, документы. Как рассчитывается сумма налога

Входной НДС – это НДС, который уплачивается поставщику при оплате товаров или услуг. При заключении договора, как правило, сразу встает вопрос, с НДС работает контрагент или нет. Фирмам, которые сами находятся на общей системе налогообложения выгоднее работать с такими же поставщиками, так как входной НДС можно будет вычесть из суммы налога, положенной к уплате в бюджет. Входной НДС поставщик предъявляет покупателю дополнительно к стоимости товара, услуги. Организации и индивидуальные предприниматели, которые работают без НДС, как правило, имеют более низкую цену на аналогичные товары и услуги.

В целях налогообложения входной НДС можно использовать следующим образом:

1. Принять к возмещению. В конце отчетного периода (один квартал) берется налог, выставленный к оплате покупателям за данный период (отгрузка), и из него вычитается НДС, уже оплаченный или принятый к учету от поставщиков. Разница уплачивается в бюджет. Если входной НДС окажется больше, чем выходной НДС, то его можно вернуть из бюджета.
2. Учесть в себестоимости товаров или услуг (регулируется п.2, ст. 170 НК РФ).
3. Включить в затраты, которые уменьшают налог на прибыль. (регулируется п.5, ст. 170 НК РФ).

Документальное подтверждение входного НДС

Документ, который подтверждает входной НДС – это счет-фактура. Это документ должен быть адресован конкретно покупателю, для этого в строке «Покупатель» должно быть указано правильное название и все реквизиты. Счет-фактура является первым, что запрашивают при налоговой проверке, поэтому документ должен быть идеальным. Существуют различные методические рекомендации о том, как правильно оформлять счет-фактуру. Незаполненные поля или разделы с ошибками, опечатками – не допускаются. Такой документ не пройдет проверку и сумма НДС не будет зачтена, а это приведет к высоким штрафам и недоимкам. За махинации с НДС возможна уголовная ответственность должностных лиц.

При применении упрощенной системы налогообложения уплаченный поставщику НДС можно списывать в расходы при наличии подтверждающих документов.

Отчетность по НДС

По налогу на добавленную стоимость необходимо отчитываться. Декларация сдается один раз в квартал – до 20-го числа месяца, следующего за кварталом. С 1 января 2014 г. данный документ отправить в налоговую инспекцию можно только в электронной форме. В этот же срок необходимо рассчитать и уплатить авансовый платеж по НДС.

Счет-фактура представляет собой платежный документ, оформленный по определенному стандарту. Он выдается продавцом товара или услуги заказчику с целью расчета по отдельным платежным операциям. Эта форма бухгалтерской отчетности фиксирует факт выполненного заказа, а также подтверждает сумму выплаченного НДС для его последующего зачета. Для правильного оформления счета-фактуры учитывайте правила.

Инструкция

Порядок оформления документа начинайте с даты составления и порядкового номера счета-фактуры. Нумерация проводится в хронологическом порядке.

Укажите обязательные реквизиты, отмечаемые в счете-фактуре: имя и адрес покупателя, наименование и цена товара, пункт доставки или отгрузки товара, дата сделки, условия продажи, оказания услуг или выполнения работ.

Учитывайте, что порядок оформления счета-фактуры зависит от времени составления документа: при получении частичной оплаты в счет предстоящих поставок, оказания услуг или при отгрузке товаров, выполнении работ или передаче имущественных прав.

Зарегистрируйте оформленный счет-фактуру в книге продаж, которая является основанием для определения суммы вычета по НДС за налоговый период. Полученный заказчиком счет-фактура таким же образом регистрируется в книге покупок.

По заполнении обязательных реквизитов передайте счет-фактуру на подпись руководителю или главному бухгалтеру предприятия (организации). Также правом подписи обладают специально уполномоченные лица, обладающие доверенностью от имени организации или назначенные распоряжением руководителя.

Если при заполнении счета-фактуры была допущена ошибка, внесите в документ правку. Внесенные изменения заверьте у руководителя организации его подписью и печатью. Укажите дату исправлений.

Оформляется счет-фактура в двух экземплярах. Первый предоставляется поставщиком (продавцом) покупателю или заказчику не позднее десяти дней с момента отгрузки товара, оказания услуги или произведения предоплаты. Второй экземпляр составляется поставщиком для фиксирования в книге продаж и начисления налога на добавленную стоимость при реализации товаров, оказании услуг, выполнении работ.

Видео по теме

Полезный совет

Кроме платежной функции, счет-фактура может быть использован как накладная или сертификат о происхождении товара. В этих случаях требуются специальные бланки для оформления счета-фактуры.

Декларация – многозначный термин, применяющийся в нескольких областях. Например, в экономике используются налоговые, таможенные и имущественные декларации, в юриспруденции – декларация независимости, прав человека и т.д.

Инструкция

Декларация (от лат declaration - «заявление») – это официальное (документальное) объявление частного, юридического лица или государства. Различают экономические и юридические декларации. Экономические декларации являются заявлением о доходах, имуществе, товарах, провозимых через границу и т.д. Например, таможенная, налоговая, имущественная декларации. Человек, подающий декларацию, называется декларантом.

Юридическая декларация – государственный документ, который содержит основные принципы внутренней или внешней политики государства или организации или прав и свобод человека. Например, Декларация независимости, Всеобщая Декларация прав человека и пр.

Экономическая декларация подается в соответствующие государственные органы для начисления пошлины или налога. Таможенная декларация является заявлением о товарах, провозимых через границу, которые подлежат обложению таможенной пошлиной. Заявление оформляется в форме анкеты и может быть составлено на языке , принятом в данном таможенном пункте, самым распространенным является английский . После подачи заявления декларант обязан предъявить перечисленные товары по требованию сотрудников таможни и выполнить таможенный платеж.

Налоговая декларация – заявление о полученных доходах за определенный период, которое подается в налоговую службу. На основе декларации по действующей налоговой ставке начисляется налог, который обязан выплатить налогоплательщик. При этом организации обязаны подавать налоговые декларации даже при отсутствии дохода, а частные предприниматели (нотариусы, адвокаты, репетиторы и пр.) при наличии дохода.

Имущественная декларация – налоговая декларация на имущество, подлежащее обложению налогом. Заявление также подается в налоговую службу.

Юридическая декларация принимается всеобщим голосованием и подписывается сторонами. Самой глобальной декларацией можно считать Всеобщую Декларацию о правах человека, которая была принята голосованием 48 стран. Декларации о независимости принимаются в каждом самостоятельном государстве и являются основной частью конституции. Это документальное политическое заявление принимается главным государственным органом , например, в США Декларация независимости была принята голосованием среди депутатов Конгресса.

Другие известные юридические декларации: Декларация по окружающей среде и развитию в Рио-де-Жанейро содержит главные принципы защиты экологии и проведения экологических мероприятий; Декларация ООН по вопросам сексуальной ориентации является разновидностью декларации о правах человека, касающихся его гендерной принадлежности.

«Встать, суд идет!». Сколько раз многие слышали эту громкую и страшную для кого-то фразу, жестоко делившую жизнь человека или даже группы людей на две половинки: до вынесения приговора и после. До наступления уголовной ответственности и после. До отправки в места лишения свободы и после…

Что такое уголовная ответственность

Ученые-правоведы утверждают, что юридическое понятие «уголовная ответственность» является одним из фундаментов, на которых базируется все уголовное право.

Не случайно же в главном правовом документе - УК (Уголовном кодексе) Российской Федерации - оно является одним из самых популярных. И упоминается, в различном смысле и в разнообразных сочетаниях, более 80 раз.

Разброс мнений

Самым же удивительным в данном случае является тот факт, что российский законодатель до сих пор не остановился на каком-то одном, но конкретном определении уголовной ответственности. Тем самым допуская довольно широкое толкование столь важного для правосудия термина. Вот лишь несколько примеров того, как специалисты толкуют понятие «уголовная ответственность»:

«Вид юридической ответственности. Основное содержание - карательные меры, применяемые государством к гражданину в связи с совершением им преступления».

«Форма отрицательной реакции общества на поведение, являющееся противоправным. Применяется в отношении лица, совершившего преступление, обрекая его на физические, имущественные и моральные лишения. Главная цель - предотвращение совершения новых преступлений».

«Обязанность преступившего закон правонарушителя отвечать перед государством за совершенное преступление».

«Отрицательная оценка (осуждение, признание преступления) общественно опасного деяния и порицание лица, его совершившего, выраженная в приговоре суда, вступившего в силу».

Уголовная ответственность - уникальное понятие. Ведь ни в УК, ни в каком-то ином правовом документе нет четкого определения такого вида ответственности. Более того, оно до сих пор является предметом научных споров и дискуссий.

На скамье подсудимых - подросток

Минимальным возрастом, с которого в России можно привлечь к уголовной ответственности, является возраст 16 лет. К сожалению, подростковая преступность очень обширна и многогранна. И некоторые несовершеннолетние способны даже на самые жестокие и изощренные правонарушения - убийства, изнасилования, кражи, в том числе и наркотиков, грабежи, разбойные нападения, грабежи, вымогательство , угон автомобилей и многое другое. Так вот, за все эти тяжкие преступления уголовная ответственность в РФ наступает уже с 14 лет.

Большинство 14-15-летних подростков, вставших на криминальную дорожку, почему-то убеждены, что в силу возраста не окажутся на скамье подсудимых даже в случае совершения таких тяжких преступлений, как грабеж или даже убийство.

Когда наступает уголовная ответственность?

Закон гласит: единственным основанием для наступления подобного вида ответственности является состав какого-либо преступления, предусмотренного Уголовным кодексом. И влекущего за собой не только формальную судимость, но и принудительное отбывание наказания в исправительном учреждении.

Видео по теме

Входящий и исходящий НДС – это понятия, более характерные для неформальной речи, чем для официальных документов. Их использование позволяет емко отразить суть двух элементов, из которых затем складывается величина налога, подлежащая перечислению в бюджет. Из названия понятно, что первый термин означает НДС, включенный в стоимость купленной продукции, а второй – НДС, указанный в счетах-фактурах, выданных покупателям и заказчикам.

НДС относится к числу косвенных налогов. Это означает, что его перечисляет в государственную казну продавец, хотя фактически эту сумму платит покупатель.

У поставщика возникает необходимость начислить НДС в трех ситуациях:

когда он реализует покупателям товары, работы или услуги;

если ему поступают авансовые платежи от заказчиков;

если стоимость ранее проданной продукции изменилась.

По факту совершенной реализации выписываются особые документы – счета-фактуры. Это основная бумага, подтверждающая расчет налога на добавленную стоимость. Они всегда готовятся в двух экземплярах: один забирает клиент, второй остается у поставщика. В фактуре может быть прописана одна из трех налоговых ставок:

Перечисление НДС – обязанность всех плательщиков налога, к числу которых относятся производственные, торговые и строительные фирмы, работающие на общей системе налогообложения. Они должны не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, перечислить сумму начисленного налога в государственную казну. Однако прежде чем сделать это, они могут уменьшить ее на размер входного налога.

Входящий НДС – это налог, предъявляемый продавцами товаров, который оплачивает конкретная компания, выступая в роли покупателя или заказчика. Любая организация не только реализует результаты своей деятельности, она закупает сырье, материалы, услуги для ее осуществления. Если не вычитать входной НДС из суммы бюджетных обязательств, получится двойное налогообложение.

Величина налога, подлежащего к вычету, рассчитывается как сумма НДС, выделенная во всех входных счетах-фактурах.

Когда можно вычесть входящий НДС ?

Компания имеет право вычесть входящий налог, если выполняются четыре важных требования законодательства:

Продукция приобретается для участия в операциях, облагаемых косвенным налогом.

Все купленные товары и услуги приняты к учету.

У фирмы имеется вся необходимая подтверждающая документация (счета-фактуры, акты и т.д.).

Со дня совершения операций прошло не менее трех лет.

Налог, уплаченный при приобретении товаров за границей, выполнении функций налогового агента, вычитается только при наличии у покупателя документа, фактически подтверждающего его перечисление в бюджет.

Законодатель выделяет две ситуации, когда компания не может принять к вычету входной косвенный налог:

Если она не является плательщиком НДС.

Если товары, облагаемые налогом, были приобретены для участия в операциях, освобожденных от НДС или совершаемых за границей.

Важно сохранять всю первичную документацию по входному НДС, потому что ее отсутствие лишает компанию права произвести его вычет.

Как рассчитывается сумма налога?

Чтобы определить величину налога к перечислению в государственную казну, необходимо воспользоваться формулой:

Размер налога = ИН – ВН, где

ИН – исходящий косвенный налог;

ВН – входной НДС, в том числе и платежи, по факту перечисленные в бюджет при покупке импортных товаров.

Понять алгоритм расчета поможет несложный пример.

ООО «Стройторг» во втором квартале 2016 года закупило импортный станок, стоимость которого составила 100 000 рублей. При завозе товара на таможенную территорию России оно заплатило косвенный налог 18% = 18 000 рублей, а через неделю получило подтверждение об этом со стороны «своей» ИФНС.

В ходе отчетного периода было закуплено сырья и материалов общей стоимостью 200 000 рублей (НДС 36 000), реализовано продукции на 500 000 рублей (НДС 90 000 рублей). Еще 50 000 рублей было получено от заказчиков в качестве аванса, налог с них составил 9 000 рублей.

Как найти величину бюджетного платежа по итогам третьего квартала?

Воспользуемся несложным алгоритмом действий.

Определим величину исходящего налога: 90 000 + 9 000 = 99 000 рублей.

Определим размер исходящего НДС: 18 000 + 36 00 = 54 000 рублей.

Рассчитаем окончательную сумму бюджетного перечисления: 99 000 – 54 000 = 45 000 рублей.

При расчете налога важно подтвердить документально все суммы входного НДС. Если у компании отсутствуют счета-фактуры или их оформление не соответствует действующим правилам, принимать НДС к вычету нельзя. Обнаружив отсутствие «первички», налоговая инспекция может применить к организации различные санкции, включая пени и штрафы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .