Возврат денежных средств на какой счет. Возврат денежных средств поставщиком. Возврат денежных средств покупателю: учет у заказчика и у поставщика

Законодательство предусматривает, что при заключении договора между покупателем и поставщиком, последний обязан поставить заказчику товар, оказать услугу или выполнить работы в строгом соответствии с количеством, качеством и ассортиментом, предусмотренным данным договорам.

В случае невыполнения вышеуказанных условий, покупатель имеет право вернуть продукцию, несоответствующую требованиям, а поставщик обязуется вернуть заказчику ранее оплаченные средства. В данной статье описаны типовые проводки, отражающие процедуру возврата средств в учете у покупателя и у поставщика, а также документы, на основании которых они осуществляются.

Согласно статьи 466 Гражданского кодекса РФ, покупатель имеет право вернуть товар, если он поставлен в количестве меньшем, чем это предусмотрено договорам. В случае, если присутствуют несоответствия в ассортименте, то возврат осуществляется на основании статьи 468 ГК РФ. При выявлении товара ненадлежащего качества заказчик оформляет возврат в порядке согласно статьи 475 ГК РФ.

При возврате товара покупатель оформляет такие документы:

1. Акт об установленных расхождениях, составленный по форме ТОРГ-2 (для импортных товаров – форма ТОРГ-3) . Данный документ оформляется в случае, если по факту отгрузки товара и после осуществления оплаты, заказчик выявил отклонения по качеству или количеству продукции, а также при обнаружении несоответствия в документах отгрузки.
2. Расходная накладная (форма ТОРГ-12) , которой оформляется возврат, если обнаружен брак продукции, либо товар не соответствует утвержденному государственному или договорному стандарту.

Данные документы передаются поставщику вместе с письмом о возврате средств, на основании которых поставщик принимает продукцию, а покупателю зачисляются ранее осуществленная предоплата.

Возврат денежных средств покупателю: учет у заказчика и у поставщика

Рассмотрим каждый вариант проводок.

Проводки возврата у поставщика

Для удобства рассмотрим учет операции возврата у поставщика на примере. Между ООО «Фобос» и ООО «Демос» заключен договор на поставку лакокрасочной продукции, где «Фобос» выступает поставщиком, а «Демос» — покупателем. Продукция реализована по цене 155 000 руб. при себестоимости 88 000 руб. «Демос» осуществил 100% оплату за товар. В связи с несоответствием качественным характеристикам, «Демос» вернул всю партию товара, оформив при этом акт ТОРГ-2. По факту возврата продукции «Фобос» зачислил ранее оплаченные средства на расчетный счет «Демос».

Шаг 2: Получите ярлык. В случае бесплатной декларации, предлагаемой сайтом. Отправка пакета перевозчику по его выбору, в случае возврата за свой счет. В любом случае, клиент должен хранить доказательства доставки посылок. Возврат партнерских продуктов, отправленных магазинами, созданными в Польше, утверждается в течение 7-10 рабочих дней. Возврат аффилированных продуктов, отправленных магазинами, имеющими зарегистрированный офис за пределами Польши, утверждается в течение максимум 30 рабочих дней.

Относится к возврату, возвращенному транспортной компанией, ответственной за доставку, с примечанием: получатель не проживает по указанному адресу. При получении и принятии отгрузки нашей компанией сайт свяжется с клиентом, чтобы повторно отправить заказ, если продукт по-прежнему доступен или возвращен, в зависимости от решения клиента. сайт оставляет за собой право возместить стоимость заказа, а не возвращать его для нескольких возвратов типа «Адресат не живет по адресу».

В учете ООО «Фобос» были осуществлены следующие проводки:

Бухгалтерский учет у покупателя

Чтобы разобраться, какими проводками необходимо отражать возврат средств у покупателя, рассмотрим следующий пример:

Согласно договору, ООО «Фаза» поставляет ООО «Вектор» ТМЦ в количестве 24 штуки на сумму 64 000 руб., НДС 9762 руб. При поставке было выявлен брак 4-х единиц товара, которые были возвращены «Фазе». Стоимость бракованных ТМЦ была зачислена на счет «Вектора».

Бухгалтером ООО «Вектор» были сделаны такие проводки:

Важно знать, что при выявлении факта товарного несоответствия, возврат средств за некачественную продукцию осуществляется только при полном и корректном оформлении всех необходимых документов

Для приема в кассу от поставщика (через уполномоченного представителя) денежных средств в счет возврата ранее уплаченных авансов под поставки товаров (работ, услуг) или излишне погашенной кредиторской задолженности неиспользованной подотчетной суммы документ создается с операцией Возврат денежных средств подотчетником.
Для данной операции на вкладке Реквизиты платежа указывается (рис. 2-12):
в реквизите Контрагент - юридическое лицо (предприниматель), представитель которого вносит денежные средства (ссылка на элемент справочника Контрагенты);
в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Договоры контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид С поставщиком, С комиссионером или С комитентом;
в реквизите Документ расчетов - оплачиваемый документ расчетов. Реквизит заполняется, если в свойствах договора ука-зано, что взаиморасчеты по нему ведутся По расчетным документам;
в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стоимость, по которой облагается операция реализации товаров (работ, услуг), за которые поставщик возвращает денежные средства. По умолчанию указывается значение реквизита Основная ставка НДС настроек текущего пользователя;
в реквизите Сумма НДС программа показывает сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную исходя из суммы вносимых по ордеру средств и ставки налога;
в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения, соответствующим прочим поступлениям по той же деятельности (текущей или инвестиционной), что и при уплате возвращаемых средств. Если денежные средства уплачивались за товары, работы и услуги по текущей деятельности, то указывается статья с видом движения Прочие поступления по текущей деятельности. Если денежные средства уплачивались за товары, работы и услуги по инвестиционной деятельности, то указывается статья с видом движения Прочие поступления по инвестиционной деятельности;
в реквизитах Счет расчетов и Счет авансов - корреспондирующие счета для учета возвращаемой суммы. По умолчанию программа предлагает использовать счета 60.01 «Расчеты с по- ставщиками и подрядчиками» и 60.02 «Авансы выданные». При этом программа в момент проведения документа сама определяет, является ли поступившая сумма возвратом аванса или нет. Если по договору имеется дебиторская задолженность на счете 60.02, то сумма расценивается как возврат аванса. Если по договору имеется дебиторская задолженность, но поступившая сумма превышает ее размер, сумма превышения расценивается как возникновение кредиторской задолженности перед поставщиком. Реквизиты платежа I Печать Контрагент [Авертон ЗАО Ж Расшифровка платежа Договор: j Договор N-17 ...: X | Документ I T X " " " расчетов.її Ставка НДС: |18* Сумма НДС: | Счета бухгалтерского учета 2 160.00Н Статьядвиже**Рис. 2-12. Приходный кассовый ордер. Операция Возврат денежных средств поставщиком
При проведении документа с этой операцией формируются проводки бухгалтерского учета (записи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет) по дебету счета 50.01 и кредиту счета 60.02 и/или кредиту счета 60.01, если сумма денежных средств превышает сумму аванса.

Еще по теме Возврат денежных средств поставщиком:

1. Возврат денежных средств за счет корректировки условий кредити.
2. Возврат поставщиками авансов по неисполненным (расторгнутым) договорам
3. 5.3. Управление денежными средствами и их эквивалентами. Определение оптимального уровня денежных средств