Справка 2ндфл заг бланк заполнить онлайн. Общие сведения о документе: назначение и срок сдачи. Основные правила заполнения

Налог на доходы физических лиц служит одним из важнейших источников пополнения бюджета. Формой отчетности для этого налога является справка 2-НДФЛ. Порядок, а также правила заполнения этой формы регулируются приказом ФНС России № ММВ-7-11-485@ от 30.10.2015 г.

Все работодатели, которые оплачивают деятельность своих сотрудников или услуги сторонних физических лиц по гражданско-правовым договорам, до выплаты денег, обязаны сосчитать и удержать налог с доходов. Так предприниматели становятся налоговыми агентами для своих работников. Перечислить бюджету удержанный налог необходимо до строго определенного срока, зависящего от вида выплаты.

Виды выплат:

• Зарплата (не позже следующего дня после получения)
• Отпускные и пособия по нетрудоспособности
  (до конца месяца, в котором произведена выплата)

Важно использовать соответствующий .

Справку 2-НДФЛ нужно составить отдельно для каждого физлица, а представить налоговому органу в месте учета работодателя дважды:

1) К 1 марта следующего года о работниках, с начислений которых НДФЛ не удержан.
2) К 1 апреля следующего года о работниках, с начислений которых удержан НДФЛ.

На протяжении года затребованную справку можно выдать за любой период (для кредитования или субсидирования).

Вот как выглядит бланк справки 2-НДФЛ в 2017 году:

Справка 2-НДФЛ Бланк 2017 года

С начала текущего года действует новая форма 2-НДФЛ (об изменениях читайте в нашей статье ). Предлагаем вам рассмотреть новую справку 2-НДФЛ. Она включает заголовок, 5 разделов. Заполним справку поэтапно и уделим внимание каждому разделу.

Заполняем справку 2-НДФЛ для ИП

Заголовок. В заголовке нужно указать отчетный период, номер справки (от 1), дату фактической выдачи (число, месяц, год). Затем следует указать признак формы — 1 (если НДФЛ удержан) либо 2 (если его удержать невозможно). номер корректировки (первичный — 00,уточненный — 01,02.., отменяющий — 99), шифр ИФНС (первые 4 знака).

Заполняем 2-НДФЛ — Заголовок справки

Раздел 1. Раздел 1 отражает данные об агенте (организации или предпринимателе): наименование, ИНН, КПП, ОКТМО, телефон.

Раздел 2. Сообщает информацию о физическом лице. Это фамилия, имя, отчество; ИНН; дата рождения (число, месяц, год); шифр страны гражданства (Россия — 643); паспортные данные или данные другого удостоверения личности и действительный адрес проживания. Иностранцы заполняют ИНН страны гражданства и российский или зарубежный адрес.

Код статуса налогоплательщика может быть следующим:

1. Резидент
2. Нерезидент
3. Высококвалифицированный специалист
4. Переселенец из-за рубежа
5. Нерезидент, ставший беженцем в России
6. Иностранец, приобретающий патент

Раздел 3. Отражает ставку и суммы выплат по кодам, месяцам. Ставки налогов должны соответствовать видам начислений.

Все суммы заполняются в рублях, копейках, кроме размера налога. К нему применяются правила округления (до 50 копеек отбрасываются, свыше 50 копеек — округляют до рубля).

По строке нужно указать номер месяца начисления выплаты (01,02, …,12), шифр выплаты (2000- оплата труда, 2012 — отпускные, 2300 — пособие по нетрудоспособности, 2760 — материальная помощь), размер выплаты, шифр, размер вычета (если есть). Чаще всего применяют шифр 503 — необлагаемая сумма материальной помощи (4000 рублей ежегодно).

Образец заполнения 2-НДФЛ, раздел 3.

Раздел 4. Расшифровывает стандартные, имущественные, инвестиционные, социальные налоговые вычеты. По каждому из них указывается шифр, размера уменьшения за весь год (114 — на первого ребенка (1400 р. ежемесячно), 115 — на второго ребенка (1400 р. ежемесячно), 311 — имущественный). «Детский» вычет применяется до достижения размера доходов с начала года размера 350 000 р. Все необходимые коды можно получить из приказа ФНС № ММВ-7-11-387@ от 10.09.2015 г. Имущественный, социальный вычет нужно подтвердить уведомлением ФНС о его предоставлении, заполнив номер,дату уведомления, код ИФНС.

Заполняем справку 2-НДФЛ, раздел 4.

Раздел 5. Содержит общий размер оплаты, налоговую базу, исчисленный, удержанный, перечисленный налог.

Рассмотрим практическую ситацию:

Сотрудник Иванов И.И. трудился март — июль текущего года, заработал сумму 116500 р, общие вычеты (на ребенка — 7000 =, имущественный — 27000 =) составили 34000= . Итого налоговая база (116500 — 34000) = 82500 р.
Сумма НДФЛ: 82500 * 13% = 10725 р.

Образец заполнения 2-НДФЛ, раздел 5

При получении выплат с разными ставками, необходимо заполнять разделы 3-5 для каждой ставки. Сотрудникам из «безвизовых» стран можно уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, заполнив данные соответствующего уведомления.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Срок действия справки 2-НДФЛ законом не устанавливается, но если следовать логике, то она бессрочна. Некоторые ведомства (банки, визовые центры) могут требовать документ формата Word либо Excel за определенный период либо на определенную дату, устанавливая свой срок действия от 10 до 30 дней. Этот момент следует выяснить на месте.

Обращаем ваше внимание, что за недостоверные данные или непредставление отчетов, последует штраф в размере 500 рублей за каждый документ.

И в заключение — полезное видео на тему «Как заполнить справку 2-НДФЛ»:

Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в комментариях к статье.

Справка 2-НДФЛ для ИП: инструкция по заполнению обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП

Cправка 2-НДФЛ за 2016 год сдается по новой форме. Бланк и образец заполнения мы привели в статье. Справка 2-НДФЛ заполняется по каждому работнику, которому организация-работодатель выплатила доход за отчетный период. Если с этого дохода был полностью удержан НДФЛ - в справке необходимо указать признак «1».

В случае, если организация не смогла полностью удержать НДФЛ с доходов работника, справка 2-НДФЛ по нему представляется с признаком «2».

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: . Читайте в журнале

Ситуация, когда организация не смогла полностью удержать исчисленный НДФЛ возможна в том случае, когда уволившемуся сотруднику вручили подарок, стоимостью свыше 4 000 руб.

• Сервис « » сравнит две справки и найдет расхождения

Как заполнить первый раздел

В разделе 1 необходимо указать данные организации, выплатившей доход. А именно:

1. ОКТМО;
2. телефон;
3. наименование организации.

В случае, если работник получил доход от обособленного подразделения организации – указываются ОКТМО и КПП обособки.

Как заполнить второй раздел

В разделе 2 необходимо указать данные физического лица, по которому заполняется справка.

К ним относятся:

1. статус налогоплательщика;
2. дата рождения;
3. гражданство;
4. серия и номер паспорта;
5. адрес регистрации.

Для граждан РФ в графе «гражданство» проставляется код 643.

Код в графе «статус налогоплательщика» заполняется в зависимости от статуса:

• 1 – для налоговых резидентов РФ;
• 2 – для нерезидентов РФ;
• 3 – для ВКС (высококвалифицированных специалистов), не являющихся резидентами РФ;
• 4 – для участников программы по содействию переселению граждан РФ, проживающих за рубежом, и не являющихся резидентами РФ;
• 5 – для беженцев, лиц без гражданства, получивших временное убежище на территории РФ и не являющихся резидентами РФ;
• 6 – для иностранцев, осуществляющих трудовую деятельность на территории РФ на основании патента.

Как заполнить разделы 3 – 5

Разделы 3 – 5 заполняются по каждой ставке НДФЛ отдельно. Если работник в течение года получал доходы по разным ставкам – справка 2-НДФЛ на него представляется одна, но с несколькими разделами 3 – 5.

Если какие-то показатели для строк справки отсутствуют, в них необходимо проставить «0».

В разделе 3 указываются сведения о суммах дохода и о налоговых вычетах, которые были применены к нему. Как правило, это профессиональные вычеты.

Суммы полученных доходов указываются в хронологическом порядке и с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

В 4 разделе необходимо отразить информацию о стандартных, социальных и имущественных вычетах. Это вычеты, которые могут быть применены в отношении доходов, полученных налоговыми резидентами по ставке 13 %.

В разделе 5 отражается общая сумма дохода, а также суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ.

Бланк и образец заполнения

С 2016 года все организации, представляющие справки 2- НДФЛ (неважно – для работников или для ИФНС) должны использовать новую форму. Новая форма должна быть использована, даже справка составляется за предыдущие года.

Бланк новой формы 2-НДФЛ вы можете скачать на нашем сайте бесплатно.

Как заполнить справку с признаком 1

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ за 2016 год утвержден тем же приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. В верхней части справки укажите год, за который отчитываетесь, порядковый номер, текущую дату и признак - 1. Поставьте номер ИФНС, куда вы представляете отчеты.

В разделе 1 укажите данные о вашей фирме. Обратите внимание, что если физлицо получало доходы от обособленного подразделения, в справке поставьте код ОКТМО и КПП этого подразделения. В других случаях укажите код и КПП по месту нахождения головной организации.

В разделе 2 запишите все необходимые данные о физлице. Чтобы узнать код страны, документа и прочие, воспользуйтесь справочниками, данными в приложениях к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Обратите внимание, что если вы выплачивали работнику доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, заполните на него несколько справок 2-НДФЛ. По одной – на каждую ставку. Например, доходы в виде зарплаты, премии, отпускных и больничных облагаются по ставке 13%. А с дохода в виде материальной выгоды нужно удерживать налог по ставке 35% (ст. 224 НК РФ).

В разделе 3 укажите доходы, которые получил работник за каждый месяц года. Если к доходу применяется вычет (кроме стандартных имущественных и социальных), поставьте рядом сумму вычета. А коды доходов и вычетов вы можете узнать из приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

В разделе 4 запишите суммы предоставленных сотруднику стандартных, имущественных и социальных вычетов.

А в разделе 5 повторите общую сумму доходов. И укажите суммы начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Образец заполненной справки с признаком 1 смотрите далее.

Как заполнить справку с признаком 2

В верхней части справки укажите год, за который отчитываетесь, порядковый номер, текущую дату и номер ИНФС. Поставьте признак -- 2.

Разделы 1 и 2 заполните так же, как в справке с признаком 1.

А вот в разделе 3 вы укажете только тот доход, с которого вы не смогли удержать налог.

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@ , которым утверждена новая форма справки 2-НДФЛ , порядок ее заполнения и электронный формат данной справки. Впервые отчитаться по новой форме налоговым агентам предстоит по итогам 2018 года.

Справки 2-НДФЛ за 2018 год сдавайте в налоговую инспекцию по новой форме. В ней изменили структуру и удалили несколько полей. Сотрудникам предоставляйте информацию об их доходах на новом бланке «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Эта форма в целом соответствует старой 2-НДФЛ. Чтобы разобраться, где какие сведения теперь надо указывать, ознакомьтесь с этой таблицей.

Сведения	Раздел, где указывать сведения, и что в нем изменилось
	Старая 2-НДФЛ из пяти разделов	Новая 2-НДФЛ в ФНС из трех разделов и приложения	Новая Справка о доходах и суммах налога физического лица * из пяти разделов
Номер справки	Заголовок в начале формы		Реквизит отсутствует
Данные о налоговом агенте	Раздел 1	Начало формы (ее общая часть)	Раздел 1
Данные о физическом лице – получателе дохода	Раздел 2	Раздел 1. Раздел не включает поле «ИНН в стране гражданства»	Раздел 2. Из раздела 2 удалили поле «ИНН в стране гражданства»
Сведения о доходах и вычетах по месяцам	Раздел 3	Приложение к справке	Раздел 3
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты	Раздел 4	Раздел 3. Раздел не включает поля «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет». Появилось новое поле «Код вида уведомления». В нем отражают код 1, 2 или 3	Раздел 4. Поля для реквизитов уведомлений на имущественный и социальный налоговые вычеты отсутствуют
Общие суммы дохода и налога за налоговый период	Раздел 5	Раздел 2. Раздел не включает поле «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи». Реквизиты этого уведомления отражают в разделе 3	Раздел 5. Поля для реквизитов уведомления, подтверждающего право уменьшить налог на авансовые платежи, отсутствуют

* Эту справку выдают налогоплательщикам по их заявлению в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК ( ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566).

Как заполнять и сдавать справки 2-НДФЛ за 2018 год

С 2019 года действуют две формы справок о доходах и суммах налога:

1. Справка о доходах и суммах налога – для налоговой инспекции;
2. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ и суммах налога – для физлиц по их заявлению.

Для Вашего внимания предлагается информация о том, как правильно заполнить справки 2-НДФЛ за 2018 год без ошибок. Разбираются различные непонятные пункты в справке 2-НДФЛ. Потому что из-за некоторых важных ошибок инспекторы могут запросить пояснения. Скачать Порядок заполнения 2-НДФЛ

Новую 2-НДФЛ можно сформировать в обновленном «Налогоплательщике ЮЛ»

На сайте ГНИВЦ размещена версия 4.60 программы « ». В новой версии обеспечена возможность формирования 2НДФЛ и 3-НДФЛ по новой форме.

Доработано ПО формирования деклараций по ЕНВД, по налогу на имущество, а также РСВ.

На сайте ГНИВЦ также размещена новая версия 2.136 программы «Tester».

к меню

Сроки сдачи формы справка 2-НДФЛ, куда сдавать, способы сдачи, кто подписывает, наличие печати

Сроки сдачи

По окончании года налоговый агент обязан представить в инспекцию справку 2-НДФЛ в сроки.

• не позднее 1 марта справку с признаком «2» . Она составляется по тем физлицам, с доходов которых НДФЛ удержать невозможно (например, при вручении гражданам, не являющимся работниками организации, подарков стоимостью больше 4 тыс. руб.;);
• до 1 апреля с признаком «1» . В этом случае сообщается сумма всего дохода, полученного физлицом за прошедший год; налоговой базе, с которой исчислен НДФЛ.

Примечание :
Приведена таблица отчетности деклараций, кто и когда сдает отчетность и декларации только в электронном виде по интернет в 2019

Ответственности за то, что компания заполнила справку с ошибками, нет. Поэтому налоговики могут оштрафовать организацию, только если справки не сданы. По 200 руб. за каждый отсутствующий документ (п. 1 ). Они могут запросить пояснения, если увидят нестыковки и противоречия.

к меню

Куда сдавать справки 2-НДФЛ

В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход. По месту головного офиса или в обособленном подразделении.

Какие способы сдать справки 2-НДФЛ за 2018 год

1. в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
2. на бумаге (лично, через представителя или по почте с описью вложения), если число справок не больше 24 штук.

1 . На бумаге : сдается в налоговую лично или отсылается по почте заказным письмом. Такой способ подходят только тем компаниям. У которых в 2018 году количество человек, получивших доходы, менее 25 человек. К справкам нужно приложить реестр сведений о доходах в двух экземплярах. Один из которых останется в ИФНС.

Если вы подаете справки о выплаченных работникам доходах на бумажном носителе. То налоговики, проверив эти справки, должны составить "Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 2018 год на бумажных носителях".

Данный Протокол оформляется в двух экземплярах и должен быть подписан. Как налоговиками, так и вами (если 2-НДФЛ вы представляете в ИФНС лично, а не по почте). Причем, печать организации брать с собой необязательно. Протокол будет считаться действительным и при наличии только подписи уполномоченного лица. (Письмо ФНС от 22.10.14 № БС-4-11/21887@).

Наличие протокола о сдаче формы 2-НДФЛ имеет очень важное значение. Потому что именно он подтверждает факт сдачи справок по форме 2-НДФЛ. А также то, что они прошли контроль заполнения. Поэтому не забудьте забрать из ИФНС свой экземпляр Протокола!

2 . Электронно : через Интернет (спецоператора, либо сайт ФНС России). Количество сведений, сгруппированных в один файл, не должно превышать 3000. В первом из этих вариантов к каждому файлу нужно приложить бумажный реестр сведений о доходах. Один из этих документов остается в ИФНС. А другой возвращается налоговому агенту. Получив справки через Интернет, инспекция на следующий день подтвердит дату получения электронных документов соответствующим извещением. Далее в течение 10 рабочих дней ИФНС направит файлы с реестром сведений о доходах и протоколом приема сведений о доходах.

Смотрите шпаргалку для представляющих справки 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи. В письме ФНС России от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@ .

к меню

Кто подписывает 2-НДФЛ, печать на справке

С 2016 г. в правилах заполнения Справки прописано, что подписать ее может:

• сам налоговый агент (Код 1)
• его уполномоченный представитель (код 2).

При этом в справке нужно поставить соответствующий код. Если Справку подает в ИФНС представитель, то нужно еще отразить наименование документа. Подтверждающего полномочия этого лица.

Печать на справке 2-НДФЛ не нужна

Справка образца 2015 г. требовала заверения круглой печатью. В новой Справке 2-НДФЛ 2019 место для печати не предусмотрено. Но при желании никто не запрещает вам поставить оттиск своей круглой печати при ее наличии.

Примечание : Письмо ФНС от 17.02.2016 № БС-4-11/2577

к меню

Бланки и Образец заполнения Справки о доходах

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2018 год

Примечание : Бланк скачать:
1. Справка 2-НДФЛ 2018 пример заполнения PDF (325 кб)
2. Справка 2-НДФЛ 2018 пример заполнения Excel (112 кб)
3. Исходные данные для примера
4. Справка 2-НДФЛ 2018 для ФНС (пустой бланк, Excel 100 кб)
5. Справка 2-НДФЛ для работника (пустой бланк, Excel 100 кб)
6. Порядок заполнения 2-НДФЛ

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2017 год (после 10 февраля 2018)

Примечание : Бланк скачать:
1. Справка 2-НДФЛ 2017 пример заполнения PDF (223 кб)
2. Справка 2-НДФЛ 2017 Excel (52 кб)
3. Справка 2-НДФЛ 2017.xls (пустой бланк, Excel 52 кб)

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2017 год (до 10 февраля 2018)

При составлении справки о доходах для физлица по их заявлению по форме из приложения 5 к приказа ФНС можно руководствоваться старым Порядком. Утвержденным приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Дело в том, что отдельных правил по составлению этой формы не утвердили. При этом сама форма и по структуре, и по реквизитам практически полностью соответствует старой форме 2-НДФЛ.

Показатели справок заполняйте на основании сведений, отраженных в регистрах налогового учета по НДФЛ.

В справке 2-НДФЛ приводятся данные о налоговом агенте.

• в разделе 1 укажите сведения о физическом лице, в отношении которого заполняется справка,
• в разделе 2 – информацию об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ,
• в разделе 3 – предоставленные работнику вычеты,
• в приложении – расшифровку доходов и вычетов по месяцам.

Если в налоговом периоде сотруднику начисляли доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1, 2 и 3, а также приложение заполните для каждой налоговой ставки. (п. 1.19 Порядка, утв. приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566).

Справку по форме 2-НДФЛ удобней заполнять в следующей последовательности. Общая часть; раздел 1; приложение; раздел 3; раздел 2.

Общая часть

В шапке общей части в полях «ИНН» и «КПП» укажите ИНН и КПП организации. Если справки представляете по месту нахождения обособленного подразделения. То в поле «КПП» укажите КПП обособленного подразделения, ИНН головной организации.

Если организация является крупнейшим налогоплательщиком. Укажите КПП по месту учета территориальных ИФНС.

Организации берут ИНН и КПП из уведомления о постановке на учет организации. Предприниматели указывают только ИНН. Посмотреть его можно в уведомлении о постановке на учет. В поле КПП поставьте прочерк.

После заголовка справки укажите в полях следующую информацию.

Поле	Что указать
«Номер справки»	Уникальный порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде. Присвоенный налоговым агентом. При подаче корректирующей либо аннулирующей формы взамен ранее представленной. В данном поле укажите номер ранее представленной формы
«Отчетный год»	Год, за который оформляете справку
«Признак»	1 , если справку предоставляет налоговый агент в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК); 2 , если налоговый агент сообщает в инспекцию о том, что невозможно удержать налог (п. 5 ст. 226 НК), например при выдаче подарка; Важно! В справках 2-НДФЛ, которые надо сдать к 1 апреля. (т.е. когда был удержан НДФЛ с физического лица) , должен стоять признак 1 , а не 2 . Иначе налоговая может посчитать, что справки не сданы. Примечание : Если вы сдавали справки с признаком 2, то безопаснее отчитаться по этим же доходам еще и к 1 апреля. Представив справку с признаком 1. 3, если справку предоставляет правопреемник налогового агента в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК); 4, если правопреемник налогового агента сообщает в инспекцию о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК), например при выдаче подарка
«Номер корректировки»	00 – при составлении первичной справки; значение на единицу большее, чем в предыдущей справке, – при составлении корректирующей справки. Например, при первоначальной корректировке – 01, при повторной – 02 и т. д.; 99 – при составлении аннулирующей справки
«Представляется в налоговый орган (код)»	Четырехзначный код налоговой инспекции, где стоит на учете налоговый агент. Например: 7743, где 77 – код региона, 43 – номер инспекции
«Наименование налогового агента»	Укажите сокращенное наименование организации согласно учредительным документам. Если сокращенного наименования нет – укажите полное наименование. Поступайте так же при представлении справок в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения. (письмо ФНС от 15.08.2018 № ПА-4-11/15802) Если налоговый агент – физлицо. В данном поле укажите фамилию, имя, отчество (при наличии), которые указаны в документе, удостоверяющем личность. Двойные фамилии указывайте через дефис (например, Иванов-Юрьев). Справку сдает правопреемник? В этом случае в поле указывают наименование реорганизованной организации. Либо обособленного подразделения реорганизованной организации
«Код по ОКТМО»	Код территории, на которой зарегистрирован налоговый агент. Этот код определяйте по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст или с помощью сопоставительной таблицы по кодам ОКАТО и ОКТМО. Предприниматели (кроме плательщиков ЕНВД и работающих по патенту), нотариусы, адвокаты указывают ОКТМО по своему местожительству. Предприниматели на ЕНВД или патенте указывают ОКТМО по месту ведения деятельности на соответствующем спецрежиме. Если же доходы выплатило обособленное подразделение организации. То в справке укажите ОКТМО по местонахождению этого подразделения. Если в течение календарного года гражданин получал доходы в различных обособленных подразделениях с разными кодами ОКТМО. По каждому из них придется составить отдельную справку. Правомерность такого требования подтверждена решением ВАС от 30.03.2011 № ВАС-1782/11. Важно: если организация изменила местонахождение и встала на налоговый учет по новому адресу, учтите следующее. В налоговую инспекцию по новому месту учета подайте отдельные справки: по старому коду ОКТМО – за период до постановки на учет по новому местонахождению; по новому коду ОКТМО – за период после постановки на учет по новому местонахождению. При этом ориентируйтесь на дату удержания налога, а не на дату возникновения дохода у сотрудника. Например, организация сменила адрес в апреле. После смены адреса она выплатила зарплату сотрудникам за март и уплатила НДФЛ. В этом случае налог перечислите по новому ОКТМО. Данные о мартовской зарплате укажите в справке 2-НДФЛ также с новым ОКТМО. КПП в справках со старым и новым ОКТМО всегда ставьте новый. Об этом сказано в письме ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/25114, которое довели до сведения всех инспекций. Сотрудники ФНС подтверждают это и в своих частных разъяснениях
«Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации»	Заполняет только правопреемник, сдавая в налоговую инспекцию по месту учета справки за последний налоговый период и уточненные справки за реорганизованную организацию. Коды формы реорганизации (ликвидации) смотрите в приложении 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566. При этом правопреемник в справке указывает наименование реорганизованной организации и ее код по ОКТМО

Раздел 1

В разделе 1 укажите персональные данные сотрудника.

В поле «ИНН в Российской Федерации» проставьте ИНН сотрудника. Посмотрите его в свидетельстве о постановке на учет физического лица. Такой документ можно попросить при приеме на работу. Хотя сотрудник не обязан его представлять.

Примечание : Налоговая инспекция обязана принять справку по форме 2-НДФЛ. В которой не указан ИНН сотрудника – гражданина России. Это следует из раздела III Порядка, утвержденного приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566, письма ФНС от 17.08.2018 № ПА-4-11/15942.

Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев. Отчество не заполняйте. Только если его нет в паспорте. Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество можно указать буквами латинского алфавита.

В поле «Статус налогоплательщика» укажите:

– 1 – для налоговых резидентов;
– 2 – для нерезидентов (в т. ч. для граждан государств ЕАЭС: Республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии);
– 3 – для нерезидентов – высококвалифицированных специалистов;
– 4 – для сотрудников, которые являются участниками государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом;
– 5 – для сотрудников-иностранцев, которые имеют статус беженца. Или получили временное убежище в России;
– 6 – для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента.

Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление справки 2-НДФЛ по заявлению налоговой инспекции суд может применить административную ответственность (ст. 15.6 КоАП) в виде штрафа в размере:

• для граждан – от 100 до 300 руб.;
• для должностных лиц – от 300 до 500 руб.

Если же организация ИНН физлица указала верно, но ошиблась в паспортных данных, штрафа не будет. Такой вывод ФНС сделала в решении от 22.12.2016 по жалобе № СА-4-9/24731@ . Решение опубликовано на официальном сайте налоговой службы 10 апреля 2017 года.

Решения по жалобам, которые ФНС публикует на официальном сайте, обязательны для исполнения налоговыми инспекторами. Если вас оштрафуют за неправильные персональные данные работника в справке, сошлитесь на решение № СА-4-9/24731@. Инспекторы должны снять штраф.

Штрафа не будет еще и в том случае, если налоговый агент сам обнаружит ошибку и своевременно (до того как ошибку найдет инспекция) уточнит сведения.

Причем досрочная подача справок от штрафа не спасет. Допустим, организация сдала формы 2-НДФЛ в феврале. В марте инспекция обнаружила неточности и известила об этом организацию. В такой ситуации, даже если до 1 апреля организация исправит все ошибки и сдаст уточненные справки, ее все равно оштрафуют. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 126.1 НК. Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина от 30.06.2016 № 03-04-06/38424 .

Для правильного заполнения справки 2-НДФЛ приведен справочник "Коды доходов". От правильного выбора дохода зависит многое.

Посмотрите эту таблицу, может Вам и не нужно сдавать справки 2-НДФЛ. Зачем выполнять лишнюю работу.

2-НДФЛ – это форма справки о доходах физического лица, которая заполняется работодателями по итогам года на каждого сотрудника, которому выплачивался доход. В 2016 году действует новая форма 2-НДФЛ, которая была утверждена Приказом ФНС России от 20 октября 2015 года №MMB-7-11/485@.

Приложения к данному приказу содержат актуальный бланк справки о доходах и инструкцию по ее заполнению. Рассмотрим порядок заполнения новой формы 2-НДФЛ за 2015 год. Справки нужно сдать в налоговую не позднее 1 апреля 2016 года.

Скачать бланк

Бланк справки о доходах физического лица содержит 5 разделов для заполнения, а также титульную часть для указания общей информации об отчете. Заполнять 2-НДФЛ должны все работодатели (организации и индивидуальные предприниматели).

Подать справки в налоговую может руководитель организации или сам ИП либо данная функция может быть передана доверенному лицу (представителю), при этом доверенность на представление интересов налогового агента в ФНС должна быть приложена к справкам. Подпись на справке ставит лицо, подающее отчеты в налоговую.

Каждая страница 2-НДФЛ должна быть пронумерована и подписана.

Помимо годовой отчетности по НДФЛ по каждому сотруднику, необходимо сдавать также квартальную отчетность с 2016 года. Для этих целей налоговой разработана форма квартального расчета 6-НДФЛ. Бланк 6-НДФЛ и образец его заполнения можно скачать в статье – .

Основные правила заполнения

Новая форма 2-НДФЛ представлена на одном листе, но если информация не влезает на один лист, то допускается заполнить дополнительные страницы справки. При этом нужно поставить номер каждого заполненного листа.

Строки для указания сумм должны быть заполнены либо соответствующей денежной суммой, либо нулем.

Если 2-НДФЛ подает представитель налогового агента, то реквизиты документа, дающего право представлять интересы, следует прописать внизу бланка.

Форму 2-НДФЛ можно заполнить, отчитываясь о выплаченных доходах физическому лицу, начисленному и удержанному налогу. Также данная форма может быть заполнена в случае, когда налоговый агент желает сообщить о тех доходах, с которых он не удержал подоходный налог по какой-либо причине, в связи с чем физическому лицу нужно самостоятельно отчитаться о своих доходах и уплатить налог в надлежащем размере. В первом случае следует в поле “признак” вверху бланка поставить “1”, во втором случае – “2”.

Инструкция по заполнению новой формы 2-НДФЛ находится внизу статьи.

Образец заполнения за 2015 год

В 2016 году 2-НДФЛ нужно заполнить за календарный 2015 год. Количество заполненных справок будет зависеть от количество физических лиц, в отношении которых организация или ИП выступил в отчетном году в качестве налогового агента.

Вверху бланка нужно прописать год, за который отчитывается налоговый агент, поставить порядковый номер документа и указать дату заполнения справки.

В поле “признак” нужно поставить 1 или 2, об этом было сказано выше.

“Номер корректировки”:

• 00 – если 2-НДФЛ подается в налоговую в первый раз;
• 01, 02, 03 и т.д. – если справка изменилась и подается повторно;
• 99 – если подает справка, аннулирующая поданную ранее.

Код ИФНС должен соответствовать тому отделению налоговой, в которую подаются справки и в которой налоговый агент стоит на учете.

Раздел 1

Указывается информация о налоговом агент, в роли которого выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, выплачивающий в отчетном году доходы физическому лицу. В поле “налоговый агент” нужно прописать либо сокращенное наименование организации, согласно учредительным документам, либо ФИО ИП.

Раздел 2

Заполняется информацией о физическом лице, которому выплачивались доходы налоговым агентом.

Для указания ИНН имеется два поля, в первое вносится номер налогоплательщика, полученный в ФНС России, второе поле следует заполнить, если имеется ИНН или аналогичный номер в других государствах, отличных от РФ.

ФИО пишется согласно паспорта.

Статус налогоплательщика – ставится цифра от 1 до 6, в зависимости от особенностей налогоплательщика. Если физическое лиц – это гражданин РФ и платит налоги в РФ, то следует поставить “1”.

В поле “гражданство” нужно поставить код страны, гражданином которой является физическое лицо. Граждане РФ ставят код 643.

Документ, удостоверяющий личность, для граждан РФ – это паспорт, соответствующий код – 21. Коды для других документов можно посмотреть в инструкции по заполнению 2-НДФЛ, скачать которую можно в конце статьи.

Адрес физическое лица указывается на основании подтверждающего документа – это может быть прописка в паспорте или иной документ.

Раздел 3

Следует указать доходы физического лица в каждом месяце 2015 года. Для каждой ставки НДФЛ доходы указываются отдельно. Над таблицей ставится соответствующая ставка. Месяцы прописываются цифрами от 01 до 12. Для каждого вида дохода прописывается свой код. В отношении дохода в виде заработной платы ставится код 2000.

Раздел 4

Если физическому лицу положены льготы в виде налоговых вычетов по НДФЛ, то их годовой размер и соответствующий код следует указать в этом разделе.

Здесь отражаются стандартные вычеты (1400 руб. на первого ребенка, 3000 руб. на второго и последующих детей, 500 руб. или 3000 руб. для категорий граждан, указанный в пунктах 1 и 2 ст.218 НК РФ), имущественные, социальные и инвестиционные вычеты.

Если физическое лицо претендует на получение имущественного или социального вычета, то необходимо получить уведомление в налоговой, подтверждающее право физического лица на данный вычет. Уведомление следует получить самому физическому лицу и предоставить налоговому агенту.

Подводятся итоги – выводится общая сумма дохода, сведения об исчисленном, удержанном, неудержанном налоге.

В поле “общая сумма дохода” должен быть прописан суммарный доход физического лица за 2015 год.

Налоговая база – это сумма, подлежащая налогообложению. Если физическому лицу не положены никакие налоговые вычеты, то налог считается от общей суммы дохода. В противном случае следует из общей суммы дохода вычесть общую сумму вычетом, положенных в 2015 году, это и будет налоговой базой для НДФЛ.

Какую форму справки 2-НДФЛ использовать в 2017 году? Утверждена или нет новая форма справки на 2017 год? Из данной статьи вы можете узнать последние новости, а также скачать актуальную форму бланка справки 2-НДФЛ, которая действует в 2017 году.

Для чего требуется 2-НДФЛ в 2017 году

Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, обязаны удерживать и перечислять НДФЛ c выплаченных физлицам доходов. Однако, кроме этого, они должны сдавать в ИФНС сведения об этом. По итогам 2016 года такие сведения представляют по форме 2-НДФЛ. См. « ».

Кроме этого, справки по форме 2-НДФЛ организации и ИП обязаны выдавать и физическим лицам (в частности, работникам) по их заявлению (п. 3 ст. 230 НК РФ). Справки в 2017 году им могут понабиться, например, при переходе из одной организации в другую в течение года или для оформления потребительского (ипотечного) кредита. Справку 2-НДФЛ в 2017 году нужно передавать работникам в срок не позднее чем через три рабочих дня с даты подачи заявления (письмо Минфина России от 21 июня 2016 г. № 03-04-05/36096).

Не требуется формировать и сдавать в 2017 году в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ, если в течение 2016 года организация или ИП не выплачивали физлицам доходы, в отношении которых она являются налоговыми агентом. Так, допустим, не требуется подавать сведения на физических лиц, которым в течение2016 года не начислялась зарплата и не производилось никаких других выплат.

Бланк на 2017 год: актуальная форма

В 2017 году действует форма справки 2-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Эта форма состоит из 5 разделов.

Стоит заметить, что новая форма справки 2-НДФЛ на 2017 год не разрабатывалась и не утверждалась. Соответственно, пытаться найти в интернете последние новости о новой форме справки на 2017 год – не имеет смысла. Выглядит форма справки 2-НДФЛ в 2017 году, как и прежде, так:

Скачать актуальный на 2017 года бланк справки 2-НДФЛ вы можете по .

Заполнение: скачайте образцы

Что касается формирования и заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2017 году, то в справку по форме 2-НДФЛ нужно включить все доходы, которые облагаются НДФЛ. То есть, показывайте в справке все суммы, которые выплатили гражданину, как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ).

В заголовке бланка справки 2-НДФЛ в 2017 году в поле «признак» укажите 1, если справка предоставляется в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если сообщаете в ИФНС о том, что невозможно удержать налог (например, при выдаче подарка), укажите «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Образец справки с признаком 1 в 2017 году

Если в 2017 году вам необходимо сдать в ИФНС данные за 2016 год, то бланк формы, утвержденный Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485, вы можете сверить с наглядным заполненным образцом, которые поможет вам выделить основные моменты в заполнении бланка. Посмотрите заполненный образец 2-НДФЛ с признаком 1 и скачайте его при необходимости.