Сколько стоит купить патент в году. Порядок получения патента для ИП. Сколько стоит патент и порядок его оплаты

Изменений, которые прямо или косвенно затронут патентную систему, довольно много. К прямым относятся изменившийся коэффициент-дефлятор для расчета предельной стоимости патента и суммы дохода, позволяющей применять ПСН, а также установление нового перечня кодов бытовых услуг. К косвенным можно отнести передачу страховых взносов ФНС, введение новых форм отчетности по работникам, изменение сроков представления расчетов и т.д.

Патентщиков в 2017 году ждет довольно много изменений, часть из них прямо затрагивает данный режим налогообложения, а часть - лишь косвенно.

К основным изменениям можно отнести:

• Изменение коэффициента-дефлятора для расчета потенциально возможного дохода за год и предельного дохода на применение ПСН;
• Изменение перечня кодов видов бытовых услуг.

К дополнительным относятся:

• По новым правилам взносы на пенсионном и медицинское страхование будут уплачиваться в ФНС;
• Старые формы отчетности во внебюджетные фонды будут заменены новым - единым по страховым взносам;
• В сфере персонифицированного учета расчет РСВ-1 будет заменен расчетом СЗВ-СТАЖ;
• Изменение срока представления расчета СЗВ-М

Рассмотрим нововведения по ПСН в табличном варианте

Осветив основные изменения по ПСН, вкратце рассмотрим, что из себя представляет данная система налогообложения.

Кто может применять ПСН

Как рассчитать стоимость налога на ПСН

Расчет производится по формуле:

Вмененный доход х 6% х количество месяцев, на которые приобретается патент

Оплата налога

Налог оплачивается либо одним платежом (если приобретен на срок меньше полугода), либо двумя (одна часть в размере 1/3 стоимости патента в течение 90 дней с даты выдачи документа и оставшаяся часть до окончания срока его действия).

Если патент не будет оплачен в указанный срок ИП с него «слетает» либо на ОСН, либо на УСН (если параллельно с ПСН он применял УСНО).

Патентная система налогообложения 2017. Изменения

1. Изменение коэффициента-дефлятора;
2. Введение нового перечня кодов видов деятельности, относимых к бытовым услугам;
3. Уплата страховых взносов и представление отчетности в ФНС;
4. Введение нового расчета по страховым платежам;
5. Замена РСВ-1 отчетом СЗВ-Стаж
6. Изменение срока сдачи отчета СЗВ-М

Патентная система налогообложения - один из новых специальных режимов налогообложения, которые могут быть очень выгодны в применении. Но для того, чтобы определить эффективность этого режима, надо посчитать стоимость патента для ИП на 2017 год, которая индивидуально определяется для каждого вида деятельности и зависит от региона.

Особенности ПСН

Привлекательность ПСН в том, что это действительно простая система - уплата фиксированного взноса и отсутствие отчетности, эти два существенных плюса для предпринимателей могут перевесить некоторые минусы. И в этом случае стоимость патента будет фактически единственным критерием при сравнении разных вариантов. Но прежде всего надо определить возможность применения этой системы.

Требования установлены достаточно простые и четкие:

• применять может только ИП;
• численность работников — не более 15 человек;
• лимит доходов — 60 миллионов рублей в год.

Но до расчета стоимости патента надо проверить, применяется ли в отношении этого вида деятельности патент в том регионе, где будет вести деятельность предприниматель.

Надо отметить еще одну важную особенность патента - применяется он на территории определенного муниципального образования, за исключением патентов на разные виды перевозки и торговлю, развозную и разносную. Поэтому стоимость патента для ИП надо рассчитывать в том регионе, где будет вести деятельность предприниматель, выбрать патент «подешевле» не получится.

Важная особенность - патент можно приобрести на несколько месяцев, что очень удобно при сезонности бизнеса, начале работы ИП, да и в других случаях, когда неизвестно, будет ли деятельность приносить ожидаемый доход.

Как рассчитать патент для ИП

Налог не зависит от фактического дохода. Взимается фиксированная плата, то есть определяется возможный доход, который присущ данному виду деятельности на этой территории. При этом учитывается не территория субъекта, а муниципального образования, поэтому внутри одного субъекта стоимость может значительно отличаться. Расчет патента для ИП - это произведение ставки налога, которая составляет 6%, на потенциально возможный доход (ПДВ), который определяется законами субъектов (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Общее ограничение максимального размера ПДВ установлено в размере 1 миллион рублей, увеличенный на коэффициент. В 2017 году он не должен превышать 1,425 миллиона рублей, но в отношении некоторых видов деятельности и регионов может увеличиваться до десятикратного размера (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Поэтому применение ПСН удобно ещё и тем, что рассчитать стоимость патента можно заранее, воспользовавшись калькулятором на сайте ФНС https://patent.nalog.ru/info/ . Ввод нескольких показателей позволит получить данные, не вдаваясь в детали расчета. При этом в случае необходимости ввода дополнительных критериев, указанных в пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ , влияющих на размер дохода, потребуется ввести соответствующие данные. Также учитываются изменения, и при расчете стоимости патента на 2017 год предприниматель сможет не выяснять изменения законодательства, а получить готовые данные. При этом, несмотря на то, что патент необходимо будет оплатить до окончания периода, в отличие от других режимов, где налог платится по окончании налогового или отчетного периода, предприниматель уже получит расчет налога, не надо будет сдавать отчетность.

Налоговая нагрузка. Расчет при патентной системе налогообложения

При сравнении ПСН с другими видами надо учитывать, что уплаченные страховые взносы не уменьшают стоимость патента, то есть при сравнении налоговой нагрузки различных спецрежимов необходимо это учитывать.

Кроме того, патент приобретается на каждый вид деятельности по каждой территории, надо проводить расчет стоимости патента для ИП, если ведется несколько видов деятельности или входят разные территории. То есть если ИП занимается ремонтом мебели и планирует оказывать услуги в городе и соседних областях, то необходимо приобрести несколько разных патентов.

Важным фактором при выборе патента является наличие налоговых каникул в регионе, то есть применение ставки 0% в отношении ряда видов деятельности максимум на 2 года. Такая возможность предоставлена региональным властям п. 3 ст. 346.50 НК РФ , и это также необходимо проверить в отношении вида и территории деятельности.

Поэтому при выборе ПСН необходимо не только рассчитать стоимость патента по месту регистрации ИП, но и учесть все моменты, которые могут повлиять на общую сумму уплачиваемых налогов и взносов.

Патент для ИП - это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ. Из этой статьи вы узнаете, какие существуют виды патентов для ИП на 2019 год, и как рассчитать стоимость патента.

Какой бизнес разрешён для патента

Условия перехода на ПСН

Патентная система налогообложения - это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим - ЕНВД.
2. Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

Сколько стоит патент

Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах - УСН и ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.

То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2019 году составляет 990 тысяч рублей, а в Калужской области - 270 тысяч рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя с московской пропиской обойдется в три раза дороже, чем жителю Калуги. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.

Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение - купить или не купить патент для ИП на 2019 год - надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса. Сделаем пример такого расчёта, виды деятельности и потенциальный доход возьмем из закона Московской городской Думы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения. Территория действия патента - г. Москва.

Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Пример расчёта

Чтобы упростить расчёт, воспользуемся специальным , разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте парикмахеру в Москве сроком на 6 месяцев. Указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности - парикмахерские и косметические услуги.

• 9900 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента;
• 19800 рублей не позднее срока окончания действия патента.

Если разделить 29700 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4950 рублей в месяц. Вполне посильная сумма, которую московский парикмахер может заработать за день. Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.

Такая льгота возможна лишь на режимах УСН Доходы и ЕНВД. На УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН страховые взносы учитывают в расходах, т.е. меньше становится налоговая база для расчёта налога. Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на той же упрощёнке. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

Пример:

Стоимость патента на полный 2019 год для парикмахера в Москве составляет 59 400 рублей. Плюс надо заплатить за себя из расчёта: 36 238 + (990 000 - 300 000) * 1%) = 43 138 руб. Напоминаем, что на ПСН взносы за себя не уменьшают рассчитанный налог. Получаем, что общая налоговая нагрузка предпринимателя составляет 59 400 + 43 138 = 102 538 руб.

Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на упрощённой системе, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка. Если годовой доход составил 1 700 000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 102 000 рублей. Кроме того, на УСН Доходы можно уменьшать рассчитанный налог за счёт взносов.

Считаем сумму взносов с дохода 1 700 000 рублей на УСН 6%: 36 238 + (1 700 000 - 300 000) * 1%) = 50 238 рублей. Уплаченные взносы вычитаем из рассчитанного налога: 102 000 - 50 238 = 51 762 рублей надо доплатить. Итого, вся сумма для уплаты в бюджет парикмахером на упрощенке составит 102 000 рублей (50 238 руб. взносы плюс 51 762 руб. остаток налога).

Получаем, что в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный доход парикмахера превысит 1 700 000 рублей. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а налог на УСН Доходы будет расти. А вот если доход московского парикмахера меньше, чем 1 700 000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощёнке.

Налоговые каникулы

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть, патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории.

Все подробности о работе в рамках налоговых каникул, а также базу некоторых региональных законов вы можете найти в .

Как купить патент

Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности . Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документам на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.

Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП. Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности.

Кроме того, виды патентов для ИП на 2019 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия. Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. Оплачивать их тоже придётся отдельно.

Сколько действует патент

ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия - один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление.

Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой - надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае. Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности уменьшать их за счет страховых взносов, как мы показали выше.

Добрый день, дорогие будущие или начинающие предприниматели.

Цена патента напрямую будет зависеть от:

• количество работающих людей;
• площади;
• количество транспорта;
• местоположение;

Каждый субъект вправе менять формулу расчета патента, поэтому старайтесь пользоваться официальным калькуляторам, чем блуждать по местным сайтам.

Процедура перехода на ПСН

Чтобы начать работать по патентной налоговой системы вам нужно подать заявление по строгой форме на получения патента не менее чем за десять дней до начала предпринимательской деятельности .

Заполняете заявление строго как указано в образце.

Подаете заявление вместе с паспортом в ваш налоговый орган

Подать заявление можно:

• лично принести в налоговую;
• передать через своего представителя;
• отправить почтовым отправлением с описью вложения;
• в электронном виде.

Внимание: Заявление должно подаваться в том регионе, где вы будете вести свою предпринимательскую деятельность. Если таковых будет несколько, то покупать патент необходимо в каждом субъекте где будете работать.

Получаете от оператор расписку о получение документов регистрирующим органом.

Через пять дней налоговая вам должны выдать патент или в письменной форме отказать ему в праве получения с объяснениями причин отказа.

Отказать вам могут по причинам :

1. Ваша деятельность не попадает в перечень видов деятельности.
2. В заявлении не правильно указан срок действия патента.
3. Нарушены условия перехода на патентную систему.
   Патент можно получить только раз в год, следующий вы можете получить только с начала нового года.

Не надо сразу бежать и оплачивать патент, боясь, что его сейчас аннулируют. Заплатить вы за него обязаны:

• не позднее окончания действия патента, если он действует до 6 месяцев;
• не позднее 90 дней с начала действия патента в размере 1/3, если патент рассчитан от полугода до года. Остальные 2/3 оплатить необходимо до окончания действия патента.

Заключение

На этом я сегодня буду заканчивать. Стоит ли использовать патентную налоговую систему? Здесь вы можете решать сами. Патент удобно использовать для пробы, т.е. если вы только начинаете свой путь в бизнесе, то патент идеально подойдет вам, ведь его можно взять на несколько месяцев, и вы увидите, как идет ваш бизнес.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про патентную систему налогообложения и отчетность при ней.

Сегодня вы узнаете:

• Что собой представляет патентная система;
• Какую отчетность сдает ИП на патенте;
• Как можно сдавать отчетность.

Сразу хочется сказать, что самым комфортным способом формирования и сдачи отчетности ИП на ПСН является сервис онлайн бухгалтерии «Мое дело» .

Патентная система налогообложения

Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней).

Что касается выплат, то предприниматель с сотрудниками должен выплатить НДФЛ и взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Уплата НДФЛ производится ежемесячно.Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней). Также к отчетности, обязательной к сдаче в ПФР, относятся формы РСВ-1, АДВ-6-5 и СЗВ 6-4. Сдаются они ежеквартально.

При этом информация о доходах сотрудников и удерживаемом НДФЛ, необходимо предоставлять в ИФНС по месту регистрации ИП. Предоставлять эту информацию необходимо раз в год до 1 апреля.

Способы сдачи отчетности

Как вы могли заметить, ИП с сотрудниками в штате должен сдать достаточно большое количество документов в различные контролирующие органы. Но бизнесмену не обязательно самому заниматься этими вопросами и тратить свое время.

На данный момент предприниматель может выбрать один из четырех способов для сдачи :

Как мы уже говорили выше, самый удобный способ — онлайн-бухгалтерия .

• Самостоятельная сдача документов – самый простой, с точки зрения исполнения, но самый время- и трудозатратный способ;
• Оформление доверенности на другого человека . Представитель ИП может сдать отчеты за него, если оформить нотариальную доверенность;
• Отправление отчетов по почте . Обратите внимание на то, что датой сдачи отчета в этом случае, будет считаться дата отправления письма в контролирующий орган. В конверте должна быть вложена опись документа, подписанная у бухгалтера и руководителя. Эксперты советует вкладывать два экземпляра описи. Мы советуем отправлять отчетность заказными или ценными письмами. Так вы будете точно уверены, что они дойдут до адресата;
• Отправление отчетов через интернет . Для этого вам необходимо обратиться к сайту ФНС России. Там необходимо получить идентификатор абонента, установить программу ПК ”Налогоплательщик Юл”, она нужна для формирования документов. Либо осуществлять отправку отчетов через операторов специальной связи, аккредитованных в налоговых инспекциях. Также вам необходимо оформить доверенность для сдачи отчетности.