Письмо о прощении долга образец. Соглашение о прощении долга. Адреса, реквизиты и подписи сторон

Мы рассказывали в отдельных материалах о том, что обязательства сторон могут быть прекращены, в частности, или предоставлением . И приводили бланки и образцы документов, которыми такое прекращение обязательств может быть оформлено. Гражданское законодательство в качестве одного из способов прекращения обязательств предусматривает также прощение долга (ст. 415 ГК РФ).

Прощение долга означает освобождение кредитором своего должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

При прощении долга обязательство считается прекращенным с момента, когда должник получил уведомление кредитора о прощении долга. Конечно, при условии, что должник в разумный срок не направит кредитору возражения против прощения долга.

Напомним, что в налоговом учете кредитора сумма прощенного долга в расходах не учитывается (Письмо Минфина от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53125 ). Более того, если, например, организация отгрузила товары покупателю, а в дальнейшем долг ему решила простить, покупную стоимость реализованных товаров кредитору-продавцу вряд ли получится учесть в расходах. Ведь товары будут рассматриваться как бесплатно переданные (п. 16 ст. 270 НК РФ).

А вот должнику на дату прекращения обязательства в общем случае нужно будет отразить списанный долг во внереализационных доходах (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-03-07/72930 ).

Оформление соглашения о прощении долга

Как и в случае с зачетом, прощение долга может быть оформлено в виде одностороннего уведомления кредитором своего должника. Но учитывая, что необходимо подтверждать дату получения должником уведомления, удобнее составлять двухстороннее соглашение о прощении долга. Если составить и подписать соглашение о прощении долга обеими сторонами (кредитором и должником), дата соглашения и будет моментом, на который обязательство считается прекращенным.

Приведем для соглашения о прощении долга образец его заполнения.

Прощение любой задолженности по договору займа является достаточно частой процедурой. Но осуществляют ее зачастую при соблюдении должником определенных условий. Кроме этого, оформление соглашения не должно каким-либо образом нарушать имущественные права лиц, связанных с кредитором (особенно если еще актуальны, и с должника вполне могут взыскать деньги в судебном порядке). Списание денежных обязательств не практикуют банковские и микрофинансовые учреждения, но в остальных ситуациях на него вполне можно рассчитывать, хотя бы как альтернативу передачи обязательств третьему лицу, что подробнее описано в статье по .

Прощение долга между юридическими лицами

Хозяйствующие субъекты, которые ведут бизнес в России, очень редко прибегают к процедуре списания займа. Это связано со значительными трудностями ее проведения, а также с возможностью появления противоречивых вопросов, связанных с выплатой налогов юридических объектов.

Ст 415 ГК РФ прощение долга - основные понятия

Согласно ст. 415 ГК РФ, амнистия долга налоговыми инспекторами и юристами идентифицируется с осуществлением дарения, который основан на договоренности сторон.

Статья не предусматривает обязательного согласия лица, взявшего ссуду. Поэтому, чаще всего вопрос решается путем юридического оформления письменного соглашения, носящего односторонний характер. Если осуществляется юридическая передача прав, обязательств или имущества встречного характера, то соглашение дарением не считается.

Налоговые последствия

После заключения сделки об аннуляции задолженности юридического лица организация обязана отобразить ее последствия в бухгалтерских проводках. Списанные денежные средства относят к внереализационным расходам.

При этом, их сумма в обязательном порядке должна совпадать с указанной в соглашении. Именно с нее кредитор, не смотря на убытки, оплачивает налоги. Согласно требованиям по налогообложению в РФ, вычет НДС осуществляется только тогда, когда списанный долг представлен в продукции, необходимой для сфер, облагаемых НДС.

Прощение процентов по займу между юридическими лицами - налоговые последствия

Процентные ссуды чаще всего выплачиваются равными платежами, в сумму которых входит основной долг, проценты за некоторый период. Действие подписанного соглашения о юридической аннуляции процентного займа, как правило, распространяется только на тело кредита. Если кредитодатель желает простить проценты вместе с остатком долга, такие действия прописываются в соглашении как дополнение.

Прощение долга между учредителем и его фирмой

Если учредитель прощает один или несколько долгов своей фирме, то в бухгалтерском учете такой долг относят к доходам. Сделать соответствующую проводку необходимо в день заключения договора. Когда организация аннулирует задолженность учредителя, дополнительных расходов никто не несет, так как такие затраты не предусмотрены статьей 364.16 НК РФ,

Увеличение чистых активов за счет прощения долга

Если перед организациями, входящими в одну группу, существует задолженность, самым оптимальным путем увеличения чистых активов может стать списание долга. Согласно пункту 1 из статьи 251 НК РФ при списании задолженности учредителем для увеличения активов дочернего учреждения, полученные доходы в результате таких действий налогом не облагаются.

Соглашение о прощении долга по договору займа

При заключении юридического договора о списании займа, необходимо точно указать все пункты и реквизиты сторон. Кроме этого, аналогичные соглашения для юридических и физических лиц имеют существенные отличия, что тоже следует учесть. Если соглашение составлено неправильно, его могут признать недействительным.

Прощение долга по договору займа физическому лицу

В случае, когда договор о списании займа подписан между физическим лицом и предприятием, у сотрудника возникает доход, который подлежит обложению НДФЛ. В иных ситуациях такой необходимости не возникает. При этом, прощение займа, которое обусловлено трудовыми отношениями лучше оформить как договор дарения, чтобы не оплачивать страховые и налоговые взносы.

Может ли банк простить кредитный долг и на какую сумму?

Если банк видит, что ипотека, автокредит или другой займ является безнадежным, то может его списать. Но на практике такие ситуации встречаются достаточно редко. Чаще всего сумма безнадежного кредита возвращается через суд или продается коллекторам.

В такой ситуации заемщик должен знать о сроке исковой давности, который составляет три года. Если банк в этот период не инициирует судебное разбирательство, то должник будет освобожден от выплаты ссуды.

Договор прощения долга учредителем образец как составить?

В современной предпринимательской практике далеко не редкость ситуации с использованием заемных средств для увеличения производственных мощностей, модернизации, повышения объемов выпуска. Самый распространенный источник получения кредитов – финансовые учреждения. Пополнить активы предприятия может непосредственно собственник, учредитель за счет личных средств, путем предоставления ссуды. В этом случае важно знать, может ли займодавец простить долг заемщику, а также как правильно составить образец соглашения о прощении долга по договору займа с учредителем.

Цель составления

Основатель организации является владельцем существенной доли активов, вправе распоряжаться ими на свое усмотрение. Одновременно учредитель может пополнять оборотные фонды юридического лица за счет собственных финансовых ресурсов. Независимо от размера долевого участия в фирме, инвестор предоставляет займ неограниченного размера на любой срок. Взять взаймы заемщик может по инициативе управленца с приоритетным количеством акций, голосов.

Заемный капитал необходим предприятию для восстановления платежеспособности, развития производственной и материальной базы, внедрения новых технологий. Именно кредитование от учредителя является самым выгодным вариантом привлечения сторонних активов. В первую очередь, займодавец отлично знает внутреннее положение дел заемщика, не потребует дополнительных сведений, подтверждающих документов. К тому же собственник лично заинтересован в благополучии организации, поэтому не будет ужесточать условия кредитования.

Кредитор вправе истребовать задолженность в установленные договором сроки или полностью отказаться от суммы займа, процентов в пользу должника. Для заемщика в момент прощения долговой недоимки возникают налоговые обязательства, необходимость отразить прибыль и уплатить налоги в государственный бюджет. К тому же мероприятие сопровождается определенными нюансами, тонкостями.

Итак, прощение задолженности – процедура полного прекращения существования обязательств по решению одной стороны, а именно займодавца. Самое главное последствие таких действий – полный отказ от предъявления требований в будущем. Кредитор уже не сможет вернуть собственные деньги, обратиться в суд после подписания соответствующего соглашения.

Задолженность, образовавшаяся в результате неисполнения заемщика своих обязательств по договору займа, может быть прощена кредитором

Законность сделки

Основной нормативно-правовой акт, регулирующий процедуру прекращения обязательств путем прощения – Гражданский кодекс РФ, статья 415. Займодавцем могут выступать как юрлица, так и граждане. Заемщиком – исключительно организация. Долг аннулируется полностью или частично по соглашению сторон взаимоотношения. Стоит учесть, что договоренность не должна нарушать права других лиц.

В силу законодательных тонкостей, в 2018 г. прощение может быть квалифицировано как дарение, если зафиксирована безвозмездность сделки. Контрагентам не стоит забывать, что между компаниями практика выдачи подарков запрещена по закону (ст. 575 ГК РФ), если стоимость дара превышает три тысячи рублей.

Чтобы исключить вероятность споров, риск признания сделки фиктивной, переквалифицированной в другой вид, участники соглашения должны подтвердить отсутствие признаков дарения. Например, кредитор прощает часть долга, чтобы должник смог вернуть оставшуюся сумму за установленный договором срок. Обоснованием также послужит взаимное сотрудничество в дальнейшем.

Регламент составления

Самым важным этапом погашения задолженности является процедура оценки потенциальных рисков. Займодавец обязан проанализировать собственное финансовое положение, оценить размеры существующих обязанностей, долгов. Если есть малейшая доля вероятности в том, что какое-либо лицо может выразить протест по соглашению, прощать долг нельзя. Поскольку спорная сделка будет опротестована через суд и аннулирована. Среди заинтересованных лиц могут оказаться супруги, дети, кредиторы, банк.

Отдельный момент составляет ситуация с признанием учредителя банкротом. В сложном финансовом состоянии займодавцу не стоит рисковать. Арбитражный управляющий детально изучает все последние операции, связанные с отчуждением имущества, денег. Служащий вправе инициировать судебное разбирательство, добиться расторжения соглашения. Исключение составят только сделки, прошедшие предварительное согласование с управителем.

Прощение долга является законной процедурой

Информирование участников

Прощение учредительного займа происходит при условии обязательного уведомления должника. Бланк извещения может быть разработан в произвольной форме. Целесообразно включить в документ следующие данные:

• Сведения о прежней договоренности.
• Размер, структура долгового обязательства на дату прощения.
• Детальное изложение намерений о сумме обязательств, прекращающих действие с указанной даты.
• Краткое изложение целей заключения соглашения.

Кредитор направляет уведомление любым доступным способом: по почте, через курьерскую службу, электронные каналы связи. Важно, чтобы должник правильно идентифицировал адресата и оформил соответствующие проводки в бухгалтерском и налоговом учетах. Именно от условий информирования будет зависеть правильность формирования у заемщика налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Если декларация будет подана с ошибками, плательщика бюджетного сбора ожидают штрафные санкции.

Опираясь на нормы ст. 314 ГК РФ, можно сказать, что соглашение вступает в силу по истечении семи дней с момента вручения должнику правильно оформленного уведомления. Например, кредитор отправил письмо заказной корреспонденцией. Подтверждением момента вручения формы станет отметка на бланке почтового извещения.

Чтобы сократить сроки ожидания, минимизировать спорные ситуации, учредитель предлагает получателю займа составить двухстороннее соглашение. В этой ситуации нет необходимости писать письма, уведомлять должника. Он собственноручной подписью, печатью подтверждает факт полного безоговорочного согласия с проводимыми действиями.

Этапы процедуры

Опишем план действий участников взаиморасчетов:

1. Составление акта сверки, подтверждение величины и факта существования долгов.
2. Определение шаблона оформления сделки (соглашение или договор).
3. Согласование содержания бланка.
4. Подписание документа.
5. Прекращение существования задолженности.

Если кредитор принял решение о прощении долга, ему необходимо уведомить должника

Структура документа

Перечислим базовые реквизиты, указываемые на бланке соглашения учредителя и заемщика:

1. Наименование формы.
2. Дата и место составления шаблона.
3. Имена представителей.
4. Предмет сделки (размер долга, ссудный договор, сумма процентов).
5. Величина задолженности, погашаемая прощением (полностью обязательство или его часть).
6. Порядок урегулирования споров, отправки уведомлений.
7. Реквизиты и подписи сторон.

Контрагенты могут поручить квалифицированному юристу подготовить соглашение. Специалист поможет подобрать оптимальные условия, детальное изложение обстоятельств сделки, чтобы исключить риски судебных разбирательств и споров. Если в штате компании отсутствует юридический отдел, стороны могут скачать образец договора прощения долга по займу между юридическими лицами с бесплатных информационных порталов. В полученном примере вносятся соответствующие коррективы.

Заключение

Соглашение о прощении долга по займу, предоставленному фирме учредителем – оптимальный вариант поддержания финансового и материального положения должника. Закон не требует соблюдения строгих правил оформления сделки. Решение о прекращении обязательств принимает кредитор по собственной инициативе при обязательном уведомлении должника. Для учредителя мероприятие не принесет никаких последствий, заемщик должен отчитаться за полученный доход перед налоговой по установленной форме.

Речь в видео пойдет о списании безнадежных долгов:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом

Заказать обратный звонок

Иногда кредитор понимает бессмысленность требования суммы с должника. Компания может инициировать заключить соглашение о прощении долга. Образец можно скачать бесплатно.

Иногда кредитор понимает бессмысленность требования суммы с должника и жаловаться в суд. Сумма долга становится несоразмерной с теми затратами, которые возникнут при разбирательствах. Кредитная компания может инициировать заключить соглашение о прощении долга. Рассмотрим подробнее нюансы составления соглашения о прощении долга на примере представленном на странице. Образец документа традиционно можно скачать бесплатно по прямой ссылке.

Чтобы рассматриваемое соглашение получило юридическую силу, оно должно быть оформлено грамотно и быть подписано обеими сторонами. Странно, что подобная инициатива финансовой компании не находит обратной реакции у должников. Для надлежащей процедуры списания долга необходимо всего лишь придти и поставить подпись. Однако, и этот процесс вызывает у заемщика трудности, и он не желает обременять себя лишними действиями. В практике делопроизводства существуют способы надлежащего уведомления заемщика, позволяющие произвести деяния в рамках правового поля.

Обязательные пункты соглашения о прощении долга

:

• Заголовок контракта, дата и место его написания;
• ФИО и регистрационные данные участников;
• Предмет соглашения - прощение долга. Наиболее объемный пункт, где указываются все существенные условия и характеристики;
• Фиксация факта прощения суммы, подлежащей выплате должником;
• Заключительные положения;
• Подписи.

Если говорить о прощении обязательства в отношениях коммерческих предприятий, то дело обстоит несколько иначе. Подробно рассматривая деяние становится ясно, что институт во многом схож с дарением. Основной целью при создании юридических лиц является извлечение прибыли. При оформлении соглашения о прощении обязательства между организациями, первоочередным встает вопрос о целесообразности осуществления деяний по бесплатному отчуждению имущества. Поэтому, предприятия подобные действия осуществлять практически не могут.

Под прощением задолженности понимается освобождение заемщика от обязательств по заключенному соглашению займа. Как и все финансовые сделки, данную операцию необходимо оформлять документально.

Можно прийти и к устному соглашению, но такая договоренность менее надежна, чем сделка, отраженная на бумаге.

В любом случае, достигнув такого соглашения, кредитор не сможет потребовать от должника вернуть ему выданные ранее средства, даже через суд. Рассмотрим далее условия подписания такого договора.

В статье рассказано об оформлении списания задолженности. Рассмотрены права и обязанности каждой из стороны данной сделки. Перечислены условия, предъявляемые к договору аннулирования долгов, а также пункты, которые должны присутствовать в соглашении. Плюс, показаны налоговые последствия такого решения.

Заключение соглашения о прощении долга

В практике встречаются следующие основания для составления договора об аннулировании задолженности:

1. По инициативе должника или займодателя. В нем записывают обязанности заемщика после списания задолженности, указывают реквизиты основного документа, сведения о размере долга, который списывается (определенной части или в полном размере) и предмет соглашения. Либо, если займодатель принял решение единолично, ему нужно уведомить об этом должника. Далее получается на руки его согласие, или, если в течение месяца он не изъявил возражения против данного решения, его обязательства прекращаются с момента получения документа.
2. При отказе от взыскания задолженности.
3. При достижении обоюдовыгодных договоренностей (т.н. мирового соглашения). Долг могут простить, скажем, в случае невозможности платить по взятым обязательствам. Но списание задолженности не влечет к изменению формы, характера или размера долга (обязательств) – кредитор лишь отказывается от права в дальнейшем взыскивать долг.

Есть также разница и между тем, какому именно лицу прощают долги.
Физлицу — частным лицам задолженность может списать другое физлицо или юрлицо.

Юрлицу — если одна организация списывает долги другой, то данная сделка не должна иметь признаков дарения (поскольку осуществлять дарение более 3 000 рублей или имущества большей стоимости коммерческим организациям запрещено).Юрлица также могут договориться о списании в устном порядке, но лучше сделать это письменно, чтобы избежать возможной неясности с проверяющими органами.
В любом случае, соглашение о списании долга должно заключаться при обоюдном согласии как заемщика, так и займодателя (согл. ст. 415 ГК РФ).

Важно! Задолженность нельзя списать в рамках договора дарения. Должник, которому аннулировали задолженность в полном размере, фактических получает выгоду. Требуется заранее зафиксировать в документации, что кредитор не стремится одарить заемщика.

Например, внести в соглашение один из следующих пунктов:

• прощается лишь часть долга , чтобы должник смог вернуть остальную задолженность во внесудебном порядке;
• кредитор преследует имущественную выгоду от списания долга заемщику;
• долг прощается дочерней компании , чтобы она смогла поправить свое финансовое положение.

В иных случаях, при которых соглашение о списания задолженности соответствует признакам возмездных сделок, для прощения задолженности кредитор и должник должны достигнуть взаимовыгодных условий. Для этого заключается соглашение в той же форме, что и договор о кредитовании.

Правовые и налоговые последствия

Данное решение приводит к изменению налогообложения кредитора. Так, если долг был аннулирован, то у должника появляется экономическая выгода, поскольку прощение задолженности он получает доход, который (в любом виде) должен облагаться 13 %-м налогом. Однако, списывая долги по беспроцентным займам перечислять средства в бюджет, плательщик не должен.

К примеру, гражданин, которому кредитор простил безнадежный долг, должен сам подать налоговую декларацию в ИФНС и оплатить 13 % от списанной суммы. Иначе ему придется оплатить штраф, либо быть привлеченным к уголовному наказанию (согл. ст. 198 УК РФ) – лишению свободы на срок до 3 лет.

Поэтому, договор должен конкретизировать, как именно изменяется налогообложение каждой стороны. Возможно и безвозмездное прощение долга, при котором у должника (юрлица) не возникает обязательств перед кредитором. В таком случае выданные ему ранее средства он получает безвозмездно. По сути, данная сделка считается дарением, что заключать организации (если сумма превышает 3 000 рублей) не вправе.

Имущество, выступающее в качестве задолженности, оценивается налоговиками согласно положению ст. 40 НК. Любое безвозмездно переданное имущество (т.е. без намерений извлечь прибыль) не облагают НДФЛ (ст. 251 НК РФ), если имущество поступило от:

• учредителя организации, с долей в уставном капитале более 50 %;
• организации, в уставной капитал которой получатель займа вложил не менее 50 %.

Если заемщику выдали определенное имущество, он получает лишь имущественное право. В спорных ситуациях необходимо доказывать, что в результате списания долга было передано именно имущество, а не право собственности.

В случае же возмездного прощения задолженности , кредитор сохраняет за собой право вернуть часть долга в досудебном и судебном порядке. Но, поскольку данная процедура не регламентирована в отечественном законодательстве, налоговая служба может усомниться в чистоте сделки. Раз часть долга будет возвращена, ее нужно включить в документацию о доходах кредитора (согл. п. 18 ст. 250 НК).

Основания недействительности соглашения

Договор о списании, равно как и иные бумаги в контексте договора, стороны могут направить друг другу любым удобным способом. Само соглашение может быть составлено в письменной или электронной форме . Вместе с ним подготавливают акт сверки взаимных расчетов между должником и займодателем по результату решения о списании. Без него суд может посчитать сделку незаключенной. Данный документ, если в нем зафиксированы противоречивые положения, может быть признан недействительным.

Другое основание – ущемление прав и интересов третьих лиц, которые пострадают из-за прощения долга на указанных условиях. Соглашение не должно нарушать права посторонних лиц, заинтересованных в судьбе имущества займодателя.

К ним относится:

• супруг/супруга и родственники займодателя.
• соучредители, контрагенты и т.д.

Соответственно, необходимо заранее согласовать такую сделку со всеми заинтересованными лицами, чтобы позже они не начали добиваться отмены договора через суд. Плюс, нельзя аннулировать долги в преддверии оформления банкротства займодателя (согл. ФЗ № 127).

Соглашение могут признать ничтожным , если в нем не зафиксированы условия о предмете обязательства. Необходимо четко указать информацию о том, как долг возник, на каких условиях, в какие сроки должен был быть погашен и т.д.

После списания задолженности кредитор не может требовать от заемщика выплаты суммы, положенной в первоначальном договоре, даже в суде. Исключение – признание его недействительным в следующие 10 лет с момента заключения.

Форма и содержание документа

Процедура прощения долгов между субъектами регулируется положениями ГК и ГПК. Соглашение о списании подписывается обеими сторонами.

В нем должны присутствовать следующие сведения:

1. Наименование документа.
2. Дата подписания.
3. Данные участников сделки – информация о лицах, участвующие в сделке, здесь также упоминаются их права на оформление соглашения о списании.
4. Реквизиты сторон и их подписи.
5. Предмет соглашения — самый широкий раздел, в котором нужно ссылаться на условия первичного договора займа, описать условия возникновения задолженности. Обязательно указывают цель списания. Плюс, записывают не только тело займа, но и накопленные штрафы, пени и т.п. Обычно, ссылаются на тяжелое финансовое положение, из-за чего невозможно погасить задолженность, но можно раскрыть это подробнее, ссылаясь на соответствующие свидетельства (справки о доходах, отсутствие работы, состоянии здоровья и т.п.). В конце записывается желание кредитора простить долг, отказавшись от притязаний.
6. Заключение, где можно отразить иные условия списания, не вошедшие в основную часть. Здесь зафиксировано, как была проведена процедура подписания соглашения, указано количество копий договора, внесенные в него изменения,

Важно! Предметом договора могут быть не только деньги, но и иной тип имущества, обязанности по осуществлению работ или оказания услуг (ст. 307 ГК).

Сам долг может возникнуть не только в классическом варианте – взятии кредита в финансовом учреждении. Например, между двумя организациями подписан договор о покупке определенного товара. Из-за финансовых проблем покупатель не может вовремя внести оплату за товар. В таком случае часть долга может быть прощена, либо реструктурирована.

Помимо указанных пунктов, могут быть прописаны иные условия списания , согласованные обеими сторонами. Например, пункт о неразглашении сути соглашения третьим лицам. Либо оказание должником определенных услуг или выполнения работ, взамен которых аннулируется задолженность. Главное условие – чтобы документ отражал:

• отсутствие возражений с обеих сторон;
• соблюдение прав и интересов прочих лиц, имеющих отношение к прощенному имуществу.

Юрлицо, выдавшее кредит, может перестраховаться и подготовить т.н. бухгалтерские справки, в которых произведены расчеты экономической выгоды от списания задолженности. Данное свидетельство необходимо, когда займодатель желает получить прибыль или пользу от аннулирования долга.

Если задолженность прощают взамен на выполнение определенных работ, стоит прописать штрафные санкции при нарушении заемщиком взятых на себя обязательств. В данном случае сумму штрафов уже можно взыскать в судебном порядке.

Итак, аннулировать долг заемщика можно только по самостоятельной инициативе кредитора и согласия должника на условия списания. Чтобы обезопасить данную процедуру, соглашение о списании должно составлять на основании договора кредитования, играющего роль дополнительного документа. Юрлицам, во избежание проблем с налоговиками, лучше приложить к нему акт о расчетах между сторонами.

Само соглашение должно иметь четкие признаки того, что договоренность является именно списанием задолженности, а не безвозмездным дарением займа. Обеим сторонам также надо учитывать, что данное решение заинтересует налоговую.

Дополнительная информация — на видео.