Главная » Сделки с авто » Накладная торг 12 без ндс. Каким должен быть бланк товарной накладной для ИП? Сколько требуется хранить

Накладная торг 12 без ндс. Каким должен быть бланк товарной накладной для ИП? Сколько требуется хранить

Товарная накладная от ИП без НДС, образец которой имеется у каждого предпринимателя, является одним из важных документов, заполняемых бухгалтером. Товарная накладная неизбежна при регистрации и в качестве доказательства реализации, отпуска или принятия товара и других материальных единиц от другой компании. Для ее оформления необходим специальный бланк формы ТОРГ-12. Несмотря на утверждение самой формы, определенных правил по их заполнению чиновники не предусмотрели. В постановлении наряду с образцом формы имеются лишь рекомендации по ее оформлению.

Инструктаж ограничивается лишь необходимостью заполнения накладной в 2-х экземплярах:

Первый оставляет себе организация, реализующая продукт, чтобы иметь мотив для списания сбытого товара.
Аналогичный документ выдается представителю компании, с которой была совершена сделка, в качестве основания для постановки на учет полученного товара.

Форма создается обязательно на бумаге или в электронном источнике. Во втором случае акт должен подтверждаться электронной подписью. Товарная накладная относится к первоначальной учетной документации, которая необходима как для бухгалтерского, так и налогового учетов:

Бухучет. Закон обязывает сопровождать каждое событие хозяйственной деятельности заполнением исходных документов.
Налоговый учет. Комплекс обобщенной информации по всем исходным актам, к которым и относится накладная. По ней определяется налог.

Главное предназначение накладной заключается в регистрации всех сделок купли-продажи продукта. На ее основе определяют уровень налогов, отчисляемых государству.

Что должно быть в накладной?

В накладной обязательно фиксируются следующие данные:

название компаний, получателя товара, продавца и поставщика;
основание: договор или заказ-наряд с реквизитами;
номер документа и дата составления;
коды по ОКУД и ОКПО компании-продавца.

название ценности или ее код;
число единиц товара;
стоимость за единицу;
другие особенности.

В нижней части накладной обязательно указываются должности лиц, проводящих сделку, их собственные подписи, скрепленные печатями компаний продавца и плательщика. Образец товарной накладной без НДС для ИП можно взять в налоговой инспекции. Несмотря на фактическую свободу выбора формы документа, лучше использовать специальный бланк формы ТОРГ-12 .

В любой ситуации ее обязательно нужно визировать руководителю компании. Индивидуальный предприниматель не должен вести бухучет, однако в действительности он также применяет накладные для ведения контроля доходов и расходов, причем приоритетом пользуется установленная форма. Товарная накладная от ИП без НДС, образец 1 приведен ниже, является сопроводительным документом реализованного или полученного товара.

Вернуться к оглавлению

Записи в накладной

Порядка заполнения всех строчек и столбцов накладной нет ни в одном нормативном документе, поэтому правила определяется реальными обстоятельствами. Заполняет все графы в накладной поставщик ценностей.

Ввиду отсутствия объяснения оформления документации у предпринимателей зачастую появляется множество вопросов на эту тему. Образец заполнения документа для надежности лучше всегда иметь при себе. Запись всех данных производится в порядке очередности сверху вниз:

Заполнение данных о компании — продавце (иногда отправитель груза и поставщик могут обозначать одну организацию) и компании — получателе товара. Указывают название, ИНН, почтовый адрес с индексом, номер телефона и факса, расчетный счет и название банка, БИК и корсчет. Адрес указывается фактический, откуда производится реализация ценности. Если это происходит в структурном подразделении, то адрес отправителя товара и поставщика будет различаться, даже если название идентично.
Затем вносятся записи в поле «Основание». Здесь указывается либо «Договор», «Договор поставки» или «Заказ». Справа фиксирует номер документа и дату совершения сделки.
Далее производится заполнение правого пронумерованного столбика. Здесь фиксируется такая информация: форма по ОКУД, код по ОКПО, код деятельности получателя товара по ОКДП, данные товаротранспортной накладной, утвердившей транспортировку ценности. В завершающем поле указывается вид сделки — продажа.
После оформляется заголовок акта, номер которого определяется на основе внутреннего документооборота.
Заполнение главной части заключается в выполнении записей во всех полях согласно заголовкам.
Важно обратить внимание на графу 13, если заполняется товарная накладная для ИП без НДС. В этой графе указывается ставка НДС, соответствующая отгрузке. При осуществлении сделок, не облагаемых НДС, или специальных режимов в этой графе делают запись «без НДС». При проведении действий, облагаемых по льготной ставке, запись имеет вид «0%». В остальных случаях пишется ставка 18%.
Надо указать количество приложений, если таковые имеются в соответствующей строчке.
Далее заполняются последние столбцы. В левом указывается число листов во всех приложениях при наличии. Их отсутствие можно обозначить отметкой «нет» или прочерком. Значение графы «Всего отпущено на сумму» аналогично значению поля «Всего по накладной». Слева указываются должности и подписи. Правый столбец предназначен для фиксации информации о наличии доверенности у получателя ценности. Оба столбика заверяются печатями компаний, проставляются идентичные даты получения и приемки ценности.

Отчетный акт необходимо хранить в архиве компании не менее 5 лет.

Пример заполнения должен быть изучен перед оформлением документа. Особое внимание необходимо обратить на заполнение 13 графы. Указание ошибочной информации в ней может служить поводом для непризнания совершенных расходов. При наличии ошибок нужно попросить переоформить документ, указав в нем реальную информацию.

Бланк товарной накладной для ИП — это первичный документ, который используется для учета проданного товара. Важен этот документ как для индивидуального предпринимателя (продавца товара), так и для покупателя. На основании этого документа поставщик ведет учет проданной продукции и вписывает ее в расход, а покупатель по товарной накладной оприходует товар у себя.

Товарная накладная для ИП должна заполняться при любой отгрузке и продаже товара. Если покупателем выступает физическое лицо, то такой бланк ему не нужен. Индивидуальный предприниматель по такой документации списывает продукцию в расход. При наличии такой документации можно решить возможные споры с налоговой инспекцией. При продаже товара другим ИП или юридическим лицам оформление товарной накладной обязательно, так как без нее они не смогут получить возврат НДС, если используют общую систему налогообложения.

Существуют 2 варианта оформления:

самостоятельно разработанный бланк, который должен содержать основные пункты, установленные на законодательном уровне;
заполнение по форме ТОРГ-12.

Большинство индивидуальных предпринимателей использует унифицированную форму, так как она понятна и налоговой, и покупателям.

Самостоятельно разработанный бланк и ТОРГ-12

При разработке собственной формы нужно обязательно учитывать, что существуют стандартные реквизиты, которые должны присутствовать в бланке:

дата составления и порядковый номер;
реквизиты и наименование получателя или отправителя груза;
основание отпуска товаров (счет, договор);
перечень отпускаемых товаров, обычно выполняется в форме таблички, где указываются количество, цена за единицу и итоговая стоимость;
должности и ФИО лиц, которые занимались отпуском товара со склада;
место для печатей.

Бланк товарной накладной для ИП обязательно заполняется в 2-х экземплярах, один из которых остается у продавца товара, другой отдается покупателю. На их основании ведется расчет прихода и расхода. Большинство предпринимателей использует готовый и утвержденный законодательно бланк ТОРГ-12 . Он содержит те же реквизиты, которые используются в самостоятельно разработанной товарной документации. Данный бланк также заполняется в 2-х экземплярах, хранится у каждой из сторон, участвующих в сделке.

Существует несколько правил заполнения ТОРГ-12:

Заполнить бланк нужно в момент отгрузки или сразу после нее. По требованию налоговой службы сроки должны точно соответствовать.
При выписывании счета-фактуры для покупателя нужно указывать в обоих экземплярах аналогичные списки отпускаемых товаров.
В графах «Грузополучатель», «Плательщик», «Поставщик» нужно указывать реквизиты сторон и их названия.
В графу «Основание» вписывают реквизиты документа, на основании которого совершается отгрузка товара.
В табличной части документа прописывается список товара, который отгружается, его количество, стоимость за единицу и конечная цена.
Для неплательщиков НДС в соответствующей графе вписывается, что расчет ведется без НДС, и в сумме прописываются нули.
В соответствующих местах ставятся печати и подписи сторон.
При наличии дополнительной документации она вписывается в накладную.

Образец заполнения товарной накладной для ИП можно взять в налоговой службе. Если перевозка товара происходит при помощи сторонних компаний, в товарной накладной должны быть указаны их реквизиты и номер договора, по которому оказывается услуга.

В соответствии с законодательством, в бухгалтерском учете любого предпринимателя должна использоваться первичная документация, к ней относится и товарная накладная. Предприниматель может разработать собственный вариант заполнения, но лучше использовать унифицированную форму ТОРГ-12.

Она соответствует всем требованиям, содержит необходимые поля для реквизитов и является предельно понятной и знакомой для всех инстанций. При разработке собственной формы могут возникать разногласия с налоговой службой, поэтому лучше лишний раз не рисковать.

Вернуться к оглавлению

Заполнение в электронном виде

При отгрузке товара водитель получает 2-й экземпляр заполненной бумажной товарной накладной. Однако есть предприятия, у которых учет ведется в электронном виде. В соответствии с законодательством, у водителя может не быть в наличии ТОРГ-12.

В таком случае заполненный бланк отправляется покупателю по электронной почте. На нем должны быть соответствующие электронные подписи поставщика. Получатель груза заверяет 2-й экземпляр своей подписью.

В таких случаях водителю выдается товарно-транспортная накладная, в которой указан перечень отгружаемого товара и его количество. При необходимости внесения правок в бумажный вариант товарной накладной просто выполняются зачеркивания, указываются дата исправлений и подписи сторон сделки. Перед исправлением в электронном варианте выполняется выпуск соответствующего акта, который прикладывается к документации.

Любая товарная накладная, самостоятельно разработанная, или унифицированный бланк ТОРГ-12 должны храниться в архиве предприятия не менее 5 лет.

С их помощью ведется налоговая отчетность, книга учета расходов и доходов. Для предпринимателей, ведущих налоговый расчет по общей системе налогообложения, наличие такой документации очень важно. Благодаря им они смогут получить возврат НДС, на основании такой документации ведется учет приобретенных товарно-материальных ценностей.

Если данные заполняются только в электронном виде, они хранятся у ответственного за отгрузку лица или главного бухгалтера на отдельном компьютере. В крупных компаниях первичная документация хранится на специальном отдельном сервере или дублируется на сервер для хранения.

Товарная накладная – это один из самых важных первичных документов. На ее основании отпускается со склада товар и производится учет подобных операций. Фирма-отправитель списывает отправленные позиции, а компания-получатель оприходует. известна всем. Но, как заполнить товарную накладную без НДС, знают немногие.

Каковы правила

Углубленное изучение закона, к сожалению, ничем помочь не сможет. Ведь там отсутствуют конкретные нормы заполнения накладной при выписке товара без НДС. Но общая информация все же есть.

Госкомстатом РФ утверждено постановление № 132 с указаниями по внесению данных. В нем приведен бланк унифицированной накладной ТОРГ-12. Образец заполнения можно посмотреть . Товарная накладная без НДС выписывается в двух экземлярах и должна заполняться согласно фактическим обстоятельствам.

Примечательно, что при передаче товара организация может не применять унифицированную форму, а использовать разработанную самостоятельно. Конечно же, бланк обязательно должен быть утвержден в учетной политике. В этом случае не запрещается применять и унифицированную форму ТОРГ-12.

При передаче товара организация может не применять унифицированную форму, а использовать разработанную самостоятельно.

Однако, если четких правил нет, это вовсе не значит, что к документу можно относиться безответственно. Некорректное заполнение влечет за собой ряд проблем. Во-первых, любая неточность может стать причиной для непризнания расходов при расчете налога на прибыль. Во-вторых, неправильная информация вызовет лишние вопросы со стороны налоговой службы.

Товарная накладная должна выписываться, исходя из реальных обстоятельств. То, как именно отражается ставка НДС, зависит от каждого конкретного случая. Есть два варианта заполнения графы:

Без НДС.

Первый случай применяется при проведении операций, не облагаемых НДС. Они прописаны в ст. 149 НК РФ. Второй тип подходит для видов деятельности, облагаемых по льготной ставке. Информация по данным действиям указана в

Работающие в сфере торговли, сталкиваются с необходимостью выписывать покупателям товарные накладные.

Что такое товарная накладная

Накладная представляет собой первичный документ , по которому поставщик отпускает покупателю товары. При этом, накладная важна для учета материальных ценностей как у первой стороны, так и у второй. Поставщик на основании накладной списывает в своем учете эти ценности в расход, а покупатель уже в своем учете оприходует их.

Какой бланк использовать для оформления накладной и как его заполнять?

Отмечу два важных момента:

Выписывать товарную накладную надо при любой отгрузке ТМЦ на сторону.

Конечно, если у вас покупает товар простое физлицо, то ему обычно вообще никакие документы не нужны. Но не забывайте, что вам надо будет списать материалы в расход, поэтому здесь документальное оформление отгрузки важно с точки зрения возможных споров с налоговиками. Например, если у вас УСН (Доходы — расходы), то вы списываете товары в расход по мере их реализации. Вот тут вам и пригодиться товарная накладная. Про отгрузку товаров другим ИП или юрлицам вообще рассуждать бессмысленно, особенно если они на общем режиме уплаты налогов: отсутствие накладных принесет им проблемы с возмещением НДС.

Выписывать товарную накладную можно по-разному.

Можно использовать самостоятельно разработанный бланк накладной с учетом обязательных реквизитов, а можно применять унифицированную форму № ТОРГ-12. Причем в подавляющем большинстве случаев используется именно ТОРГ-12: она стандартна и всем понятна – и покупателям, и поставщикам, и налоговой.

Теперь по порядку расскажем об этих двух вариантах.

Обычная накладная

В качестве товарной накладной можно использовать не ТОРГ-12, а бланк, который вы самостоятельно разработали и утвердили.

Что обязательно должно быть в такой накладной?

Она должна иметь следующие реквизиты:

№ и дату составления;
Наименования грузополучателя / грузоотправителя и их реквизиты;
Основание отпуска товаров (договор, счет и т.д.);
Перечень отпускаемых номенклатурных позиций с указанием количества (+ ед. измерения) и суммы — обычно делается в виде табличной части;
ФИО, должности и подписи лиц, которые разрешили отпуск товара, отпустили его со склада и получили со стороны покупателя;
Печати сторон (если стороны используют печати).

По общему правилу накладную следует составить в двух экземплярах : один остается у поставщика, второй передается покупателю. Затем каждая из сторон на основании документа отразит операцию в учете.

В принципе накладную можно составлять и в электронном виде, но в двух файлах. В этом случае она подписывается .

Товарная накладная ТОРГ-12

Если товарная накладная оформляется по общепринятой форме ТОРГ-12.

ТОРГ-12 утверждена Постановлением Госкомстата России № 132 от 25.12.1998 г. и найти ее можно в Альбоме унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций. Оформляется она при отпуске ТМЦ на сторону, причем делать это можно как в бумажном, так и в электронном формате (здесь опять же понадобиться электронная подпись).

ТОРГ-12 можно назвать неотъемлемой частью любой сделки по реализации каких-либо материальных ценностей. После отчетного периода все накладные должны храниться в течение 5 лет.

Документ заполняется также в двух экземплярах – по бумажке на каждую из сторон сделки. Подписывается ТОРГ-12 руководителем компании, главбухом или уполномоченным лицом (на него должна быть оформлена доверенность).

Теперь немного о правилах заполнения. Отметим следующее:

ТОРГ-12 следует заполнять или в момент отгрузки, или уже по ее окончанию (налоговая требует, чтобы сроки отгрузки в накладной соответствовали реальным);
Если вы выставляете на покупателя счет-фактуру (актуально для тех, кто платит НДС), то учтите, что сведения о грузоотправителе и перечне отпускаемых позиций в этих двух документах должны быть идентичны;
В графах «Организация-грузоотправитель», «Грузополучатель», «Поставщик», «Плательщик» указываются название и реквизиты сторон;
В графе «Основание» прописываются реквизиты документа, на основании которого совершается отгрузка (обычно это либо подписанный ранее договор поставки, либо счет);
Табличная часть заполняется информацией об отгружаемых ценностях (наименование, код (если есть), ед. измерения, количество, вид упаковки, масса, цена, сумма без НДС, сам НДС, сумма с НДС). В нижней строки подсчитываются итоги.
Если вы не являетесь плательщиком НДС, то в графе «НДС, ставка, %» указываете «Без НДС», а в графе «НДС, сумма, руб.» ставите нули.
В форме проставляются подписи всех уполномоченных лиц, проставляются печати сторон.
Если к накладной есть какая-то дополнительная документация (например, паспорта на товар), то она считаются приложением: в накладной надо прописать число ее листов.

На практике часто за товарами приезжает водитель покупателя и забирает его на основании доверенности. Тогда в графе «Груз принял» указываются данные водителя, а выше прописываются реквизиты доверенности, в графе «Груз получил» расписывается уже кладовщик покупателя, после получения товара на складе.

Заполнение товарной накладной ТОРГ-12

Диван «Аврора» (номенклатурный номер 1234) 1 шт., цена б/НДС 15 200 руб.

Стул офисный (номенклатурный номер 1514) 10 шт., цена б/НДС 1 900 руб.

Стол офисный (номенклатурный номер 1513) 6 шт., цена б/НДС 4 100 руб.

Отгрузка товаров производится со склада мебельного производства, расположенного по адресу 100555, г. Воронеж, ул. Зеленая, д. 15. За мебелью приехал водитель ООО «Второй», на которого выписана доверенность № 2 от 21.03.2019 г., в качестве транспортных документов оформлена транспортная накладная № 10 от 22.03.19 г. Обе стороны находятся на общем режиме уплаты налогов и являются плательщиками НДС.

Итак, начнем заполнение со сторон, участвующих в отгрузке.

В графе «Организация-грузоотправитель» указываем ООО «Первый», его адрес и реквизиты, а также структурное подразделение – склад мебельного производства.
В графе «Поставщик» также прописываем информацию по ООО «Первый».
В графах «Грузополучатель» и «Плательщик» — сведения по ООО «Второй».
В графе «Основание» указываем № и дату договора между сторонами.
Заполняем в правой части бланка необходимые коды, указываем № и дату транспортной накладной.
Проставляем № самой накладной и ее дату, например № 10 от 22.03.2019 г.

Теперь заполняем табличную часть:

Проставляем № п/п
Указываем наименования товаров, их коды (если принято номенклатурное кодирование);
Проставляем единицы измерения, количество, цены без НДС за единицу товара;
Высчитываем суммы, подводим итоги.

Далее после табличной части указываем число листов в приложении (пусть у нас будут выданы паспорта на товар на 6 листах), проставляем количество порядковых записей в табличной части. Количество мест и массу груза считаем по необходимости, для товаров в нашем примере это не требуется.

Далее указываем прописью итоговую сумму, должности и ФИО лиц, подписывающих документ со стороны поставщика, их подписи. В графах для покупателя указываем реквизиты доверенности водителя, его подпись в графе «Груз принял». Затем после получения груза свою подпись ставит представитель грузополучателя, получивший груз.

Пример заполнения товарной накладной ТОРГ-12 для нашего примера представлен ниже:

Скачать заполненный пример в формате Excel (слишком большое получится изображение, чтобы прикреплять его напрямую)

Теперь рассмотрим пример заполнения ТОРГ-12 для случая, когда поставщик не является плательщиком НДС.

Изменим немного исходные данные.

По договору № 111-А от 15.02.19 г. ООО «Первый» (100555, г. Воронеж, ул. Зеленая, д. 15) обязано поставить в адрес ООО «Второй» (120122, г. Белгород, ул. Красная, д. 10) следующую продукцию:

Печенье «Кофейное» (номенклатурный номер 1234), отгружается в коробках по 5 кг каждая, отгружено 10 коробок, цена 110 руб. за кг.

Отгрузка товаров производится со склада кондитерского производства, расположенного по адресу 100555, г. Воронеж, ул. Зеленая, д. 15. За продукцией приехал водитель ООО «Второй», на которого выписана доверенность № 2 от 21.03.2019 г., в качестве транспортных документов оформлена транспортная накладная № 10 от 22.03.19 г.

Заполнение товарной накладной, а точнее ее граф, расположенных в шапке документа у нас не изменилось – все остается так же. Только в структурном подразделении грузоотправителя пишем «склад кондитерского производства».

Теперь заполняем табличную часть.
Тут тоже все также, но с некоторыми особенностями. В этом примере нам нужно будет дополнительно заполнить:

Вид упаковки – коробка;
Количество в одном месте – 5 (5 кг в одной коробке);
Количество мест – 10 (отгружаем 10 коробок);
Количество масса нетто – 50 (5 кг х 10 коробок = 50 кг);
Масса брутто – 51 (предположим, что упаковка весит 1 кг).

Затем проставляем цену, считаем сумму без НДС и с НДС (они у нас равны), в графе «НДС, ставка, %» ставим «Без НДС», а в соседнем столбце с суммой – нули. После того, как табличная часть заполнена, подводим итоги.

Далее после табличной части указываем число листов в приложении (пусть у нас будут выданы сертификаты на 3 листах), проставляем количество порядковых записей в табличной части. Затем считаем количество мест и массу груза.

Итоговую сумму прописью и остальную информацию по лицам, подписывающим документ, указываем как в первом примере с мебелью.