Или их аналогов а также. Можно ли выписать рецепт

22 Алтайский край

Дата публикации: 20.11.2015

На днях стало известно, что в 2016 году единый налог на вмененный доход (ЕНВД) может заметно увеличиться. Об этом со ссылкой на приказ Минэкономразвития сообщило агентство РБК. В этих условиях предпринимательское сообщество края совместно с исполнительной и законодательной властью думает, как поддержать бизнес и повысить деловую активность.

Как рассчитывают ЕНВД

«Вмененка» представляет собой систему налогообложения определенных видов деятельности (торговля, бытовое обслуживание и т.д.), при которой сумма налога рассчитывается не с той прибыли, что получена по факту, а с вмененного дохода, то есть такого, что предполагается получить. ЕНВД платит лишь малый бизнес (например, фирмы, где работает менее ста человек, или те, у которых площадь торгового зала не более 150 кв. м). Вмененный доход предпринимателя обычно рассчитывают путем умножения базовой доходности конкретного вида деятельности на число работников или площадь помещения, а также на два коэффициента: повышающий коэффициент К1, ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития, и понижающий К2, утверждаемый местными органами власти. Так вот Минэкономразвития намерено повысить К1 с 1,798 до 2,083, то есть на 15,9%, что вызовет соответствующий рост ЕНВД.

Налог на вмененный доход полностью поступает в местные бюджеты, как и от упрощенной системы. Таким образом, доходы местных бюджетов более чем на четверть сформированы за счет налогов со специальными налоговыми режимами. По этим источникам на протяжении 2013-2015 годов на территории Алтайского края наблюдается рост поступлений. Так, по информации из краевого управления Федеральной налоговой службы, в текущем году по ЕНВД и по УСН обеспечен прирост поступлений более чем на 6%. В следующем году в ведомстве «не ожидают существенного уменьшения поступлений по специальным налоговым режимам (в частности, по ЕНВД)». Причина в том, что при исчислении суммы налога к уплате кроме коэффициента-дефлятора, который планируется к увеличению с 1 января, в расчет принимаются суммы страховых взносов. То есть плательщики ЕНВД и УСН вправе уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов. Размер фиксированного взноса на обязательное пенсионное страхование рассчитывается исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ), который также увеличен с 2016 года. Таким образом, в будущем году увеличится сумма единого налога на вмененный доход, но одновременно увеличится и сумма, на которую можно уменьшить налог к уплате.

В управлении приводят вариант расчета налога для индивидуального предпринимателя без наемных работников, который занимается розничной торговлей промышленными товарами в Барнауле (смотри расчет). По новым правилам ему придется заплатить ЕНВД на 29% больше. То есть рост носит нелинейный характер, замечает Юрий Фриц , председатель правления Алтайского союза предпринимателей.

С учётом замечаний

Вот как он прокомментировал «АП» инициативу правительства: «Мы анализировали данный сценарий. В прошлом году коэффициент-дефлятор составлял всего 6,6%. Для предпринимателей, работающих в торговле и применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, общая налоговая нагрузка с 2014 года увеличилась на 24,9%. С 2015 года коэффициент-дефлятор вновь поднят на 7,5%, а также значение МРОТ на 7,5%, что повлекло с 1 января 2015 года очередной рост ЕНВД более чем на 8%, а в сравнении с докризисным 2013 годом рост данного налога составил 32,9%.

В 2016 году прогнозируется увеличение К1 на 15,9%, а МРОТ – на 20,7%. Это никак не улучшит предпринимательский климат и деловую активность.

Рост налога сопровождается и другими негативными явлениями. Увеличатся все затраты предпринимателей. Во-первых, вырастут тарифы. Причем естественные монополии работают жестко и непрозрачно. В общественном пространстве декларируются одни цифры, по факту мы получаем большие.

Во-вторых, подорожают транспортные перевозки благодаря росту цен на топливо и сбору с большегрузных автомобилей. 11 ноября водители фур устроили общероссийскую акцию протеста, так как в первую очередь новый сбор ударит не только по ним, но и по любому предпринимателю, потому что транспортная составляющая сегодня значительная.

Нас ожидает повышение кадастровой стоимости земли, а с ней и налога на землю или арендной платы за землю. И мы по факту не знаем, какое повышение будет. Я думаю, это коснется всех. На сайте Главного управления имущественных отношений месяца два назад появилась информация о предполагаемом изменении кадастровой стоимости. Кому удалось скачать, те увидели значительный рост – от двух до 20 раз. Кадастровая стоимость переоценивается раз в пять лет, но нам непонятно, по какой методике проводилась оценка.

Мы обращались в Главное управление имущественных отношений, а также на федеральный уровень. Нам сказали, что эта информация дорабатывается с учетом поступивших замечаний от бизнеса и в ближайшее время эти расчеты появятся в свободном доступе. Но сегодня середина ноября, а новых расчетов мы, к сожалению, не видим. И появятся ли они до нового года – большой вопрос. Скорее всего, они будут механически утверждены, так как это обязанность региональных властей, и мы узнаем об этих изменениях в новом году. Естественно, предприниматели, которые планируют свою деятельность, не владея информацией, могут оказаться в неприятном положении.

К этому дополнительным грузом накладывается введение налога на недвижимость. Законодатели приняли этот налог пока для административных и торговых центров площадью свыше 1000 квадратных метров. По разным оценкам, это коснётся сотен, если не тысяч объектов в Алтайском крае. Информация о налоге на недвижимость должна появиться на сайте управления по предпринимательству, но пока ее нет».

Совокупность приведенных факторов позволяет говорить, что с 2016 года рост налоговой и неналоговой нагрузки значительно вырастет. И все это происходит на фоне падения покупательской активности, общих кризисных тенденций в экономике. В Алтайском союзе предпринимателей (АСП) опасаются, что это может привести к банкротству либо добровольному закрытию бизнеса значительным количеством ИП. Либо к уходу их в тень. Это как раз то, с чем администрация края и АСП всегда активно боролись и борются.

Юрий Фриц считает, что бизнес должен быть легальным. Но в сложившихся условиях трудно что-то прогнозировать и осуждать людей, у которых на одной чаше весов существование их как предпринимателей, семья, обязательства перед работниками, перед контрагентами, а на другой – налоговая нагрузка. Поэтому есть опасение, что доля теневого бизнеса начнет расти.

В течение этого года в управлении по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры работала комиссия по налогам, в которой принимали активное участие члены АСП. На эту тему прошло заседание краевой межведомственной комиссии под председательством первого вице-губернатора Сергея Локтева , на котором обсуждали возможность снижения муниципалитетами коэффициента К2 при формировании ЕНВД и снижения краевым Заксобранием ставки с шести до трех процентов от дохода предпринимателей, работающих на «упрощенке».

В АСП проанализировали этот вопрос со всех сторон и глубоко убеждены, что эти решения в первую очередь позволят спасти бизнес многих предпринимателей от неминуемого банкротства, а во вторую – повысят деловую активность и помогут пережить непростые времена.

Сколько заплатит продавец

Базовая доходность продавца промышленных товаров в Барнауле без наемных работников составляет 9000 руб. в месяц, К1 (дефлятор) – 1,798, К2 – 1.

Исчисленный налог в 2015 году: 9000 руб. х 12 мес. х 1,798 (К1) х 1 (К2) х 15% = 29 128 руб.

С учетом уменьшения исчисленного налога на страховые взносы в Пенсионный фонд в 2015 году – 22 261 руб. (МРОТ – 5965 руб.) сумма налога, подлежащая уплате, составит 6867 руб.

При изменении коэффициента-дефлятора, учитываемого при исчислении налога, с 1 января 2016 года – 2,083, сумма исчисленного налога составит: 9000 руб. х 12 мес. х 2,083 (К1) х 1 (К2) х 15% = 33 745 руб. Прирост по сравнению с 2015 годом составит 4617 руб., или 15,9%.

С учетом уменьшения исчисленного налога на страховые взносы в ПФ, а с 2016 года сумма взносов увеличится с 22 261 до 24 911 руб., или на 12% (МРОТ – 6675 руб.), сумма налога, подлежащая уплате, составит 8833 руб. Рост налога в данном примере – 129%.

Для специальных режимов налогообложения в новом 2016 году в России вводится ряд изменений. В 2015 году Государственной думой приняты поправки в налоговый кодекс, которые в том числе коснулись расчета Единого налога на вмененный доход (ЕНВД). О льготной ставке по ЕНВД, расчете данного налога в 2016 и принципах его применения – читайте в нашей статье.

ЕНВД в 2016 году: изменения

Напомним, ЕНВД – это налоговый режим, распространяющийся только на некоторые виды предпринимательской деятельности (список объектов, которые облагаются ЕНВД, ограничивается Федеральным законодательством) и устанавливающийся региональными или местными властями. Другими словами, в разных регионах порядок уплаты налога ЕНВД может быть разным, а вот размер дохода предприятия при исчислении ЕНВД не имеет значения. С 2013 года данный спецрежим налогообложения стал добровольным – то есть если его условия не устраивают предпринимателя, то он вправе заявить о переходе с налога по системе ЕНВД на другую систему налогообложения.

Условий для перехода на систему ЕНВД в 2016 году для ИП существует несколько. Это число сотрудников (их должно быть меньше ста человек), расположение предприятия (должно базироваться на территории муниципального образования), определенный вид предпринимательской деятельности (розничная торговля, предприятие общественного питания, фирма, предоставляющая бытовые услуги и т.д.).

Планируется, что такой специальный режим налогообложения, как Единый налог на вмененный доход, будет существовать и в следующем, 2016 году. Отменить данную систему власти планируют только к 2018 году.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы.

В налоговый кодекс в части расчета налога ЕНВД в 2016 изменения внес Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ. Согласно документу, теперь местные и региональные власти субъектов российской федерации имеют вправе уменьшать налоговые ставки для предприятий. Эта возможность коснется фирм, применяющих так называемые «спецрежимы» – Упрощенную систему налогообложения (УСН) и уплачивающих в казну Единый налог на вмененный доход.

Согласно одному из разделов закона в новой редакции, ставка налога ЕНВД теперь равна 15% величины вмененного дохода предприятия. Также, согласно поправкам, региональные власти и органы власти городов федерального значения имеют права сделать так, чтобы ставка ЕНВД была снижена почти вполовину – в размере от 7,5 – 15%. Такая льготная ставка единого налога может вводиться для определенных категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД.

Все налоги, уплаченные предпринимателями по системе ЕНВД в 2016 году, поступят в бюджет муниципалитетов.

Ставки налога по ЕНВД в 2016 году для ИП

Напомним, для ИП и организаций переход на Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2016 году также не является обязательным требованием – при желании бизнесмен может заменить его на другую систему налогообложения.

Итак, для примера расчета ЕНВД-2016 года за один квартал возьмем небольшое предприятие розничной торговли. Так, базовая доходность данного вида предпринимательской деятельности с одного квадратного метра равна 1800 рублей в месяц. К примеру, если магазин занимает площадь в 60 квадратных метров, то рассчитать налоговую базу за квартал нужно так:

60 х 1800 х 3 (количество месяцев в квартале) х 1,798 (коэффициент К1) х 0,5 (примерный коэффициент К2, установленный регионом на данный вид предпринимательской деятельности) = 291 276.

Теперь для расчета налога ЕНВД необходимо налоговую базу умножить на ставку налога, которая для большинства предприятий за редким исключением будет равна 15%. 291 276 х 15%. Получается, что ЕНВД-2016 для того предприятия за квартал составит примерно 43 691 руб.

ИП, которые платят ЕНВД-2016 имеют возможность уменьшить размер налога. Для этого из получившейся суммы нужно вычесть размер страховых взносов, которые уплатил предприниматель за своих работников. ИП может уменьшить размер своего ЕНВД-2016 на сто процентов – это возможно только в том случае, если на предприятии не используется труд наемных работников. Но вот больше, чем на половину уменьшить размер ЕНВД на сумму страховых взносов подобным образом нельзя тем ИП, которые используют труд наемных работников. В этой части изменений налогового законодательства не было.

Когда подавать декларацию по ЕНВД в 2016 году?

Изменения налогового законодательства в 2016 году не коснулись наказаний для недобросовестных налогоплательщиков. Ведение предпринимательской деятельности без постановки на налоговый учет ведет за собой административную ответственность – штраф не менее 40 тысяч рублей, а несвоевременное представление декларации повлечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога ЕНВД, неуплата налога – штраф в 20% от его суммы. Скачайте бланк декларации по ЕНВД на 2016 год

Многие предприниматели сталкиваются с непростым выбором: какую же систему налогообложения выбрать ЕНВД или «упрощенку» – УСН? Большинство бизнесменов сходятся во мнении, что самой выгодной является ЕНВД, затем патентная система налогообложения, а только потом – упрощенная. Но необходимо отметить, что коэффициенты для расчета ЕНВД в разных субъектах страны могут отличаться, увеличиваться и претерпевать изменения из года в год, а также величина налога может быть разной для компаний, осуществляющих различные виды предпринимательской деятельности. УСН считается выгодной в том случае, если разница между расходами предприятия и его доходами мала, а прибыль – несущественна.

Плательщики единого налога на доход освобождаются государством от многих налогов. Так, они не уплачивают НДС, НДФЛ, транспортный, земельный и имущественный налоги, налог на прибыль и многие др. налоги. Так же предприниматели могут уменьшить величину платежа на взносы в ФФОМС, ПФР и взносы в ФСС, в случаях, когда уплата обязательных страховых взносов происходила в данном периоде.
Кодом бюджетной классификации являются цифры, которые объединяются в таблице. Прежде, чем сдать декларацию, обязательно следует уточнить, с какими реквизитами ее нужно делать, потому что реквизиты могут меняться каждый год.

ЕНВД коэффициенты на 2016 — изменения

КБК не изменились. Таким образом, все данные кодов смело можно взять из декларации за прошлый год.

А вот процентная ставка единого налога выросла, и составит она 15,9 %. Закон предусматривает, что Региональные власти могут уменьшать ставку данного налога по ситуации. Так что в регионах она может колебаться.

Для розничной торговли какая ставка?

Единый налог на вмененный доход с момента своего появления претерпел множество изменений. Самое основное, что из обязательного, для отдельных видов деятельности он стал добровольным. Данная система налогообложения привлекательна для многих предпринимателей, так как обладает рядом особенностей, которые позволяют значительно снизить налоговую нагрузку на бизнес.

Единый налог на вмененный доход в 2016 году для ИП

Единый налог на вмененный доход предусматривает уплату налога с предполагаемого размера дохода предпринимателя, который рассчитывается по определенной формуле, при этом в расчет не берутся реальные показатели дохода: выручка, прибыль.

ЕНВД вправе применять индивидуальные предприниматели, которые осуществляют определенные ст. 346.26 Налогового кодекса РФ виды деятельности:

• оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
• оказание ветеринарных услуг;
• оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
• оказание услуг по предоставлению во временное владение (пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
• розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов;
• оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей, а также с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
• распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
• размещение рекламы на транспортных средствах;
• оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
• оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
• оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

При этом следует помнить, что конкретные виды устанавливаются специальным нормативно-правовым актом субъекта РФ, поэтому в регионах данный перечень может иметь отличия.

Кроме того, для применения данного налогового режима предприниматель должен отвечать следующим критериям:

• Среднесписочная численность работников не должна быть более 100 человек;
• В отношении деятельности не действует договор простого товарищества или доверительного управления имуществом;
• В отношении данного вида деятельности ИП не использует патентную систему налогообложения.

ЕНВД можно совмещать с другими системами налогообложения. Например, розничная торговая точка может работать с применением налога на вмененный доход, а оптовые продажи осуществляются на упрощенной системе налогообложения.

Единый налог обладает рядом преимуществ по сравнению с другими видами налогообложения, в том числе и специальными режимами. Во-первых, данная система освобождает от ведения многочисленных отчетных и бухгалтерских документов. Во-вторых, если при в большинстве случаев обязательно, то ИП на ЕНВД может не использовать кассовую технику, что в определенной степени снижает расходы. Своим клиентам предприниматель вмененщик должен только выдавать по их требованию документ, подтверждающий факт покупки или оказания услуг, например, товарный чек. Также можно использовать стандартные . В-третьих, расчет налога позволяет учитывать особенности бизнеса, например, режим работы, ассортимент, фактический период осуществления деятельности.

Перейти на применение ЕНВД предприниматель может и с момента регистрации, и в течение пяти дней с даты начала осуществления соответствующего вида деятельности. Для этого в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой планируется применять ЕНВД, необходимо подать заявление по форме ЕНВД-2. Важно отметить, что заявление о переходе на ЕНВД-2 подается и в том случае, если место осуществления деятельности и место регистрации ИП совпадает. Также закон определяет случаи, когда заявление ИП подает в свою налоговую:

• Развозная или разносная торговля;
• Размещение рекламы на автотранспорте;
• Грузоперевозки или пассажирские перевозки.

Необходимо учитывать, что если деятельность осуществляется в нескольких местах, которые относятся к разным территориальным подразделениям ФНС, то вставать на учет необходимо в каждом из них.

Для перехода на ЕНВД не требуется предъявлять никаких документов кроме заявления. Не предусмотрена и в налоговых органах в связи с переходом на вмененный доход.

Совет: переход на ЕНВД осуществляется только по одному виду деятельности, если планируется осуществление нескольких видов, которые подпадают под данную систему, то необходимо подать заявление по каждому из них. Но практика показывает, что применение ЕНВД более чем на два вида деятельности теряет свою экономическую привлекательность, поэтому в такой ситуации имеет смысл использовать другие специальные режимы налогообложения.

Прекратить применение единого налога на вмененный доход предприниматель может добровольно, подав соответствующее заявление. Или он обязан перейти на другой режим, если его деятельность перестает отвечать критериям данной системы налогообложения.

Изменения в ЕНВД в 2016 году для ИП

Несмотря на многочисленные изменения в налоговом законодательстве, 2016 год не принес существенных изменений для предпринимателей, работающих на едином налоге на вмененный доход.

Самым существенным изменением стало предоставление права региональным властям вводить свой размер основной налоговой ставки в пределах от 7,5 до 15%, однако регионы практически не воспользовались этим правом, и в большинстве из них ставка осталась на прежнем уровне.

Также до сих пор не определен и срок отмены данного режима, в настоящее время чиновники уверяют, что ЕНВД будет ликвидирован к 2018 году, но экономическая ситуация может сдвинуть это событие и на более поздний период.

В 2016 году сохранился размер коэффициента-дефлятора К1 – 1,798, который используется для расчета налога. Сам механизм расчета не претерпел изменений.

Расчет ЕНВД для ИП в 2016 году

Налоговую базу по ЕНВД образует вмененный доход, который рассчитывается исходя из специальных коэффициентов и базовой доходности, которая определяется для каждого вида деятельности. Расчет производится по следующей формуле: ВД (база) = БД * (Ф1+Ф2+Ф3) * К1 * К2.

• БД – базовая доходность по виду деятельности;
• Ф1, Ф2, Ф3 – физические показатели деятельности за каждый месяц квартала соответственно;
• К1 – коэффициент-дефлятор по ЕНВД, в 2016 году он равен – 1,798;
• К2 – коэффициент корректировки базовой доходности, который устанавливается на региональном уровне.

Физические показатели для каждого вида деятельности свои:

Учет данных показателей ведет сам предприниматель, специальной формы для этого нет, поэтому оформляется всё произвольно, но с возможностью предоставить необходимые данные налоговым органам.

Сам же единый налог рассчитывается по формуле: ЕНВД= БД *15%, то есть произведение базовой доходности и ставки налога. Из полученной суммы налога предприниматель может вычесть:

• 100% суммы страховых взносов, уплаченных во внебюджетные фонды за себя;
• Сумму страховых взносов за работников, но при этом размер уменьшения налога не может быть более 50%.

Пример расчета ЕНВД для ИП в 2016 году

Например, ИП занимается розничной торговлей, площадь торговой точки 15 кв.м., наемных работников у него нет. Базовая доходность составляет 1800 руб. в месяц. Для расчета возьмем корректировочный коэффициент, равный 1.

Определяем вмененный доход: 1800*(15+15+15)*1,798*1 = 145638 руб. – налоговая база по ЕНВД.

Определяем сумму налога: 145638 *15% = 21845,70 руб.

Если в текущем квартале предприниматель заплатил – в 2016 году размер взносов в ПФР составляет 19 356, 48 рублей, то при расчете единого налога эту сумму можно вычесть: 21845,70 – 19356,48 = 2489,22 рубля – окончательная сумма налога, подлежащая уплате по итогам квартала.

Сохраните статью в 2 клика:

Для многих видов деятельности применение ЕНВД обеспечивает возможность значительно снизить налоговую нагрузку совершенно законным способом. Следует учесть, что выбирая систему налогообложения для своего бизнеса, необходимо провести детальный расчет будущих налогов. Сделать это довольно просто, так как расчет вмененного налога производится на основании физических показателей, которые известны еще на стадии планирования бизнеса. Также известна и в 2016 году, что дает возможность определить налоговую нагрузку при выборе того или иного варианта налогообложения.

Вконтакте