Больничный временно пребывающему. Как оплатить больничный иностранному работнику. Программа Главбух правильно рассчитает взносы иностранным сотрудникам

У иностранных сотрудников, которые временно пребывают в России, с 1 июля 2015 года впервые появляется право на пособия по временной нетрудоспособности. Оплачивайте только больничные, открытые начиная с 1 июля 2015 года. Если временно пребывающий работник заболеет в июне, а выздоровеет уже в июле, пособие за июльские дни ему не положено. Расскажем подробно, как оплачивать больничные мигрантам.

Совет, как проверить расчет взносов и пособий иностранцам

Рассчитать взносы, больничный и другие выплаты работникам-иностранцам поможет онлайн-сервис по расчету и оформлению выплат .
Только укажите условия проживания работника на территории России и его гражданство. Программа Главбух начислит сотруднику зарплату, взносы и удержит НДФЛ в зависимости от статуса иностранца (резидент или нерезидент). А когда пройдет 6 месяцев с момента, как компания начала уплачивать на сотрудника взносы, рассчитает и больничный.

А главное — Программа Главбух сама формирует отчетность по взносам: заполнит в РСВ-1 и 4-ФСС информацию по начислениям и взносам иностранным работникам так, как нужно. для знакомства со всеми возможностями Программы Главбух вы можете получить прямо сейчас.

Каким иностранцам надо оплачивать больничные

Право на больничное пособие есть у иностранцев, которые:

• постоянно или временно проживают в России;
• являются лицами без гражданства.

Кроме того, компаниям понадобится в 2015 году оплачивать больничные иностранцам, временно пребывающим в России. Но только если страхователь уплачивал за них взносы в ФСС России в течение минимум шести месяцев до того месяца, когда наступил страховой случай. Исключение - временно пребывающие иностранцы, которые являются высококвалифицированными специалистами. Они не являются застрахованными лицами, поэтому больничное пособие им не положено. Такой порядок предусмотрен статьей 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Отдельные правила действуют, когда иностранец-беженец или получил временное убежище в России. Больничный иностранному работнику, который стал беженцем, выплачивайте по тем же правилам, что и гражданам России. А больничный иностранному работнику, получившему временное убежище, - по правилам для временно пребывающих.

Гражданам республик Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия, которые работают в России по трудовым договорам, больничное пособие выплачивайте по российскому законодательству. Ведь граждане этих государств имеют право на социальное обеспечение на тех же условиях, что и граждане России (п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе). А социальное обеспечение включает в себя, в том числе страхование на случай временной нетрудоспособности.

Таким образом, граждане Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, работающие в России по трудовым договорам, являются застрахованными лицами независимо от статуса. Правильность данного подхода подтверждает Минтруд России в письме от 5 декабря 2014 г. № 17-1/10/В-8313 .

Трудовой (страховой) стаж, который заработали граждане Беларуси, Казахстана, Киргизии и Армении у себя на родине, будет засчитан в России для целей социального страхования.

В отчетности по страховым взносам выплаты иностранным работникам показывают в особом порядке. Подробно о том, как такие выплаты отразить в отчетности, можно прочитать в статье про 4-ФСС и РСВ-1 .

Как рассчитать больничное пособие иностранцу

У многих иностранных работников, которым с 2015 года надо оплачивать больничный, нет справок о заработке за прошлые годы по форме, утвержденной приказом Минтруда России от 30 апреля 2013 г. № 182н . Например, если беженец недавно приехал в Россию, у него вряд ли есть заработок, облагаемый взносами, за 2013 и 2014 годы (расчетный период). А если иностранец является временно пребывающим в России, то до 2015 года за него работодатели не платить взносы. Поэтому и облагаемого заработка нет в расчетном периоде.

Во всех этих случаях российский работодатель может посчитать пособие только исходя из МРОТ.

Но возможно, временно пребывающий работник пришел к вам посреди года. Поэтому непонятно, платил ли взносы за него предыдущий работодатель на протяжении 6 месяцев. Тогда посмотрите справку с прошлого места работы. И просуммируйте все периоды, в течение которых перечисляли взносы.

Пример
Сотрудник проболел восемь календарных дней, со 2 по 9 июля 2015 года включительно. Работник приехал в Россию из Молдавии и устроился в компанию в декабре 2014 года. Мигрант имеет статус временно пребывающего в России. На момент заболевания его страховой стаж больше шести месяцев, но меньше пяти лет. Расчетный период — 2013 — 2014 годы. Заработка, с которого были бы уплачены взносы в ФСС РФ, у работника в этот период не было. Значит, считать пособие нужно исходя из МРОТ.

Сотрудник трудится полный рабочий день, районные коэффициенты к зарплате в регионе не установлены. Сумма пособия составит:

5965 руб. × 24 мес. : 730 дн. × 60% × 8 дн. = 941,33 руб.

Программа Главбух правильно рассчитает взносы иностранным сотрудникам

Онлайн-сервис сам начислит взносы с учетом данных о гражданстве и статусе проживания сотрудника. Указываете в программе информацию о сотруднике один раз.

Программа начислит взносы с выплат сотруднику верно. В ПФР — по тарифу 22 процента. В ФСС взносы на случай временной нетрудоспособности по тарифу 1,8 процента.

Программа Главбух убережет от ошибки — не даст оформить больничный временно пребывающему иностранцу, пока не пройдет 6 мес с момента, как за него начали выплачиваться взносы.

А также не даст начислить те пособия, которые вообще такому иностранцу не полагаются (по беременности и родам и уходу за ребенком до 1,5 и 3 лет).

После того, как пройдет полгода с момента, как компания начала начислять за временно пребывающего иностранца взносы, больничный в случае болезни самого сотрудника можно будет оформить.

Программа Главбух рассчитает больничный и заполнит справку-расчет.

И главное! Все данные по иностранцам Программа Главбух верно перенесет в отчетность по взносам (формы РСВ-1 и 4-ФСС).

И попробуйте все сами!

А если в течение месяца тот не получит новый полис – уволить его по соответствующему основанию. Расчет пособия по временной нетрудоспособности иностранному работнику За первые три дня временной нетрудоспособности пособие финансируется за счет работодателя, а за остальной период начиная с четвертого дня – из средств ФСС России.Больничное пособие иностранным работникам назначается в общем порядке. Размер пособия зависит от страхового стажа и заработка на территории России за два года, предшествующих году начала временной нетрудоспособности. Расчет производится по следующей формуле:Размер пособия = средне дневной заработок х коэффициент стажа работника х количество дней нетрудоспособности Страховой стаж определяется на день наступления страхового случая. По общему правилу, в стаж включаются периоды, в течение которых работник был застрахован.

Сам себе адвокат

Застрахованными по обязательному социальному страхованию признаются следующие категории иностранных граждан: – постоянно или временно проживающие в России, в том числе высококвалифицированные специалисты, а также иностранные граждане, признанные беженцами. Они имеют право на все виды пособий по обязательному социальному страхованию наравне с гражданами России (подп. 10 п. 1 ст. 8 Федерального закона от 19 февраля 1993 г. № 4528-1). Тариф взносов в ФСС России в этом случае равен 2,9 процента;– временно пребывающие в России (за исключением высококвалифицированных специалистов), в том числе иностранцы, получившие временное убежище.
С 2015 года они имеют право на оплачиваемый больничный. При условии, что работодатель платил за них страховые взносы в течение не менее шести месяцев, предшествующих месяцу болезни. Тариф взносов в ФСС России в этом случае равен 1,8 процента.

Больничные иностранцам

ФЗ № 407 от 01 декабря 2014 года были внесены изменения в законодательные акты, касающиеся вопросов обязательного социального страхования граждан в случае утраты ними трудоспособности. В том числе в список лиц, подлежащих обязательному страхованию, были включены иностранцы и лица, не имеющие гражданства, временно проживающие в Российской Федерации и занимающиеся трудовой деятельностью. Исключением остались, как и прежде высококвалифицированные специалисты, работающие в пределах России, правовые вопросы взаимоотношений с которыми регулируются в соответствии с нормами ФЗ № 115 от 25 июня 2002 года.
Сколько необходимо проработать иностранцу в России, чтобы получить право на оплату больничного листа? Вместе с обязательным страхованием работодателем иностранцев, работающих в России, ст.

Оплата листка нетрудоспособности иностранным гражданам

Больничные иностранцам в 2016 году рассчитываются исходя из МРОТ. При этом некоторые особенности имеет подсчет страхового стажа для исчисления размера дневного пособия. Рассмотрим на примерах как произвести расчет больничного для иностранца 17.03.2016 С 1 января 2015 года обязательному социальному страхованию подлежат иностранные лица и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, работающие по трудовому (но не гражданско-правовому) договору (ч.

1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ); п. 1 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 01.12.2014 № 407-ФЗ). Срок действия трудового договора роли не играет. Данное нововведение возлагает на работодателей обязанность уплачивать за таких работников страховые взносы в ФСС России. Исключение из этого правила составляют высококвалифицированные специалисты (Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Как оплачивать больничный иностранцам?

В соответствии с нормами трудового законодательства, действующего на территории России, все граждане, при трудоустройстве на работу обязаны заключить с работодателем трудовые договора, либо договора гражданско-правового характера, регламентирующие основные вопросы, связанные с предметом принятого соглашения, срока действия, взятых обязательств, прав, ответственности за ненадлежащее их исполнение или уклонение от выполнения условий договора. Одним из обязательных пунктов трудового договора, согласно ст. 57 ТК РФ должны быть оговорены условия обязательного социального страхования сотрудника, предусмотренные трудовым законодательством и прочими федеральными законами, нормативными документами в сфере трудовых прав.

Как оплачивается больничный лист иностранному работнику

Внимание

Затем рассчитывают размер дневного пособия в зависимости от страхового стажа и, наконец, умножают полученную величину на дни временной нетрудоспособности. Таким образом: 1. У временно пребывающих иностранцев право на пособие по временной нетрудоспособности возникает лишь при условии, что работодатель платил за них взносы в ФСС России как минимум шесть месяцев.2. Граждане стран – участниц ЕАЭС обеспечиваются всеми видами пособий с первого дня работы, даже если имеют статус временно пребывающих на территории РФ.3.

Чтобы выполнить эту операцию, достаточно просто сложить все выплаты работнику, осуществлённые в течение отчетного периода, и разделить их на 730. В последнюю очередь необходимо учитывать страховой стаж. По факту для иностранцев – это длительность официального трудоустройства на территории Российской Федерации. Длительность страхового стажа следующим образом влияет на величину пособия по нетрудоспособности: стаж менее 6 месяцев размер пособия считается с учетом МРОТ стаж от 6 месяцев до 5 лет величина пособия составляет 60% от средней заработной платы стаж от 5 лет до 8 лет величина пособия составит 80% от среднего заработка стаж более 8 лет пособие будет равняться среднему заработку На практике величина пособия по нетрудоспособности очень мала, так как чаще всего иностранные граждане работают на территории Российской Федерации не очень долго. И расчет осуществляется исходя из МРОТ.

Больничный для иностранного работника

• если больничный оформляется во время отпуска, то его можно продлить на количество дней болезни, либо осуществить перенос на другое время.

Больничный лист иностранным гражданам может выдаваться на различные сроки, но имеется некоторая зависимость от вида болезни, а также специализации доктора: лечащий врач до 15 дней фельдшер до 10 дней зубной врач до 10 дней Если иностранный гражданин по истечении обозначенных выше сроков все ещё не выздоровел, то врач имеет право продлить его больничный лист ещё на 15 календарных дней единовременно При оформлении больничного листа для иностранцев медицинские учреждения руководствуются следующими документами: Также имеются письма Фонда социального страхования, регламентирующие не только процесс перечисления работодателем взносов, но также расчёт больничного пособия.

Выдача листков нетрудоспособности и их оплата иностранным гражданам

К таким выплатам относят:

1. все виды государственных пособий, в том числе пособия по безработице и временной нетрудоспособности;
2. возмещение вреда, причиненного здоровью работника;
3. денежные начисления работодателем, связанные с переездом для выполнения трудовых обязанностей в другую местность;
4. материальная помощь, оказываемая потерпевшим от стихийных бедствий природного характера, техногенных аварий, других чрезвычайных происшествий;
5. командировочные расходы, оплаченные для выполнения служебных заданий,
6. и прочие.

Также сумма пособия по временной нетрудоспособности иностранца зависит от того, сколько он лет проработал в России. При стаже от полугода до 5 лет, сотрудник получит – 60 % от своего среднего заработка.

Инфо

Право на получение больничного пособия возникает у временно пребывающего иностранного работника во всех случаях, предусмотренных частью 1 статьи 5 Закона № 255-ФЗ, в том числе и тогда, когда заболел не он сам, а его ребенок. При этом выплата пособий в связи с материнством указанной категории лиц действующим законодательством не предусмотрена (письмо ФСС России от 20.02.2015 № 02-08-01/04-466л). По общему правилу пособие по временной нетрудоспособности исчисляется исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности (ч.

1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). В средний заработок, исходя из которого исчисляется такое пособие, необходимо включать все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислялись страховые взносы в ФСС России (ч. 2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).
В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты, исчисленный застрахованному лицу исходя из МРОТ размер пособия определяется с их учетом (п. 11.1 Положения). Размер дневного пособия по временной нетрудоспособности зависит от продолжительности страхового стажа работника (ст. 7 Закона № 255-ФЗ) (см. таблицу ниже). Страховой стаж для расчета больничного иностранцев Страховой стаж Размер пособия Величина дневного пособия в зависимости от страхового стажа до 5 лет 60% 122,38 руб.

(203,97 руб. х 60%) от 5 до 8 лет 80% 163,18 руб. (203,97 руб. х 80%) 8 и более лет 100% 203,97 руб. В страховой стаж работающих на территории Российской Федерации иностранных граждан засчитываются: 1) периоды работы на территории бывших республик Советского Союза до 1 января 1991 года (подп. «в» п. 2, подп. «а» п. 3 Правил, утв.

Оплачивается ли больничный иностранцам работающим по патенту

Важно

Они по-прежнему не относятся к числу застрахованных в системе обязательного социального страхования, поэтому начисления в их пользу облагать страховыми взносами в ФСС России не нужно. Обязательным условием для оплаты больничного листа временно пребывающим иностранным работникам является уплата за них работодателем взносов в ФСС России за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором этот работник заболел (ч. 4.1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ). ПРИМЕР Иностранный работник трудится в компании с марта 2016 г.

С этого же месяца работодатель исчисляет и уплачивает за него страховые взносы в ФСС России. Шесть месяцев составят период с марта по август 2016 г. Следовательно, право на больничный возникнет у иностранца не ранее 01.09.2016.

Болезнь может застать работника и во время отпуска или командировки за границей. Либо он может просто поехать на лечение и обследование за границу. Тогда сотрудник наверняка обратится к вам с вопросом, что нужно сделать, чтобы в такой ситуации получить пособие.

Посмотрим, чем работник может подтвердить свою болезнь и должны ли вы выплатить ему соцстраховское пособие.

Чем подтвердить болезнь

В медучреждении, где работник лечился за границей, ему нужно потребовать документ, подтверждающий временную нетрудоспособность. Так, если сотрудник заболел, находясь на территории одной из стран СНГ, то ему должны выдать листок нетрудоспособности образца, утвержденного в этом государств е.

А какой документ нужно взять работнику в подтверждение болезни или травмы, если страна не входит в СНГ, и что в нем должно быть указано?

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Начальник отдела правового обеспечения страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Правового департамента ФСС РФ

“ Это могут быть любые документы, подтверждающие факт нетрудоспособности: заключение медучреждения, справка врача о прохождении курса лечения и т. д. В документе обязательно должны быть указаны личные данные пациента, период временной нетрудоспособности, в каком медучреждении пациент проходил курс лечения. Документ должен быть удостоверен печатью и подписью медицинского работника, имеющего право выдавать такой докумен т” .

Если из-за болезни работник не выйдет своевременно на работу, ему для обоснования своего отсутствия достаточно представить работодателю нотариально заверенный перевод на русский язык указанного выше иностранного документа. А можно ли на основании только этого документа выплатить работнику пособие по временной нетрудоспособности?

Что нужно для того, чтобы оплатить больничный

Пособие положено работнику в случае болезни и травмы (как в период работы, так и во время отпуска или командировки) независимо от того, случилось это с ним в России или за границе йп. 1 ч. 1 ст. 5 , ч. 1 ст. 6 , ч. 8 ст. 6 , п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее - Закон № 255-ФЗ); ст. 183 ТК РФ . Но выплатить пособие вы можете только на основании российского листка нетрудоспособност ич. 5 ст. 13 Закона № 255-ФЗ . Очевидно, что выдать его могут только наши медучреждения.

Поэтому, если работник принес вам иностранный документ, подтверждающий нетрудоспособность, нужно потребовать у него заменить его на больничный российского образц а. В какое медучреждение нужно обратиться работнику, нам разъяснили в ФСС РФ.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Решение о выдаче листка нетрудоспособности российского образца вместо документа, подтверждающего факт временной нетрудоспособности на территории иностранного государства, вправе принять медицинская организация на территории РФ при условии, что в ней создана врачебная комиссия в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития России от 24.09.2008 № 513н. Если пациент обращается в медицинскую организацию, которую он выбрал по ОМС (по месту постоянного или временного проживания, пребывания), то он должен быть прикреплен к ней на медицинское обслуживание и на него должна быть оформлена первичная медицинская документация. А если это частная медицинская клиника, которая производит замену листка нетрудоспособности, то у пациента должен быть договор с ней об оказании медицинских услу г” .

ФСС РФ

Для получения больничного российского образца в российское медучреждение нужно представит ьп. 7 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н легализованный (заверенный) перевод иностранного документа, подтверждающего временную нетрудоспособность.

Лучше не откладывать в долгий ящик замену иностранного документа о нетрудоспособности на российский больничный. Ведь к работодателю за пособием можно обратиться не позднее 6 месяцев со дня выздоровлени яч. 1 ст. 6 Закона № 255-ФЗ . Иначе придется самому идти в ФСС за пособием. Причем там нужно будет доказать, что срок был пропущен по уважительной причине. И если не получится убедить в этом ФСС, то придется обращаться еще и в судч. 3 ст. 12 Закона № 255-ФЗ ; Перечень, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2007 № 74 .

Консульскую легализацию можно сделат ьАдминистративный регламент, утв. Приказом МИД от 26.05.2008 № 6093 :

• <или> в стране, где был выдан документ о болезни. Для этого до возвращения в Россию работник должен заверить этот документ сначала в Министерстве иностранных дел государства пребывания, а затем - в российском консульстве на территории этого государства;
• <или> в России. Сначала иностранный документ нужно заверить в посольстве или консульстве государства, на территории которого он был выдан. А затем в Департаменте консульской службы МИД России.

Как нам разъяснили в ФСС, консульская легализация документов, выданных заграничной клиникой и подтверждающих факт прохождения лечения, для замены на листки нетрудоспособности установленного в РФ образца не потребуется, если они выданы:

• в государствах - участниках Гаагской конвенции 1961 г. (например, во Франции, Израиле, Турции). Единственной формальностью, которая необходима для удостоверения подлинности подписи лица, подписавшего документ о временной нетрудоспособности, а также подлинности печати или штампа, которыми скреплен этот документ, является проставление апостиля. Проставление апостиля, согласно ст. 3 и 4 Гаагской конвенции, является обязательным.

Апостиль - специальный знак, проставляемый уполномоченным органом государства (это может быть Магистрат, Министерство иностранных дел, Министерство юстиции), на территории которого выдан официальный документ некоммерческого характера, исходящий от учреждений и организаций стран - участниц Гаагской конвенции 1961 г. Апостиль может представлять собой мастичный штамп в форме квадрата со стороной не менее 9 см, проставляемый на официальном документе, либо отдельный бланк, который скрепляется с официальным документом с помощью ниток и лент, крепежных колец, скоб и др.;

GOVERNMENT OF THE UNITED STATES VIRGIN ISLANDS

OFFICE OF THE LIEUTENANT GOVERNOR

No. 18 Kongens Gade, Charlotte Amalie
U.S. Virgin Islands 00802

APOSTILLE
(Convention de La Haye du 5 October 1961)

1. Country: United States Virgin Islands
This public document, Certificate of Birth, No. 153-79-000806, for Fabrice Samuel Yatou

2. has been signed by Rita M. Gordon

3. acting in the capacity of Department of Health Registrar

4. bears the seal/stamp of the United States Virgin Islands.

CERTIFIED

5. at Charlotte Amalie, St. Thomas, United States Virgin Islands,

6. this 18-th Day of July 2007,

7. by the Lieutenant Governor of The United States Virgin Islands.

9. Seal/Stamp	10. Signature:
	Gregory R. Francis Lieutenant Governor United States Virgin Islands

• государствах СНГ - участниках Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, заключенной в Минске 22 января 1993 г. Поэтому если листок нетрудоспособности был выдан в одной из стран СНГ, то он в последующем просто заменяется медучреждением на территории РФ на листок, удостоверяющий временную нетрудоспособность, российского образц ап. 1 ст. 13 Конвенции 1993 г. ; ст. 8 Соглашения об оказании медицинской помощи гражданам государств - участников СНГ от 27.03.97 ;
• государствах, с которыми Россия заключила двусторонние договоры о правовой помощи, предусматривающие отмену легализации (например, в Болгарии, Тунисе, Испании).

Консульская легализация не потребуется в отношении документов, выданных на территории стран, список которых вы можете найти по адресу:
сайт МИД России → Консульские вопросы → Легализация документов

Затем необходимо нотариально засвидетельствовать верность перевода иностранного документа, консульской легализации или апостиля на русский язык у российских нотариуса или консул ап. 6 ст. 35 , п. 7 ст. 38 Основ законодательства о нотариате, утв. ВС 11.02.93 № 4462-1 .

Решение о выдаче больничного российского образца будет принимать врачебная комиссия медучреждени яп. 7 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н . Иногда по тем или иным причинам работнику отказывают в замене иностранного документа на больничный российского образца. Как действовать работнику в такой ситуации, нам посоветовали в ФСС.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Если медучреждение отказало застрахованному лицу в замене листка нетрудоспособности и, по мнению пациента, такой отказ необоснован, ему следует обратиться в территориальный орган здравоохранения, а также в территориальный орган Росздравнадзор а” .

ФСС РФ

При положительном решении комиссии работнику выдадут листок нетрудоспособности российского образц аутв. Приказом Минздравсоцразвития от 26.04.2011 № 347н , на котором будет сделана отметка о том, что это дубликат.

Больничный российского образца, полученный работником взамен иностранного документа о болезни, оплачивайте как обычно. Если же у работника будет только иностранный документ, оплачивать его вы не обязаны.

У иностранного работника изменился миграционный статус — был временно пребывающим, а стал временно проживающим. Как определить страховой стаж для назначения пособий?

Получать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством вправе только лица, которые подлежат обязательному социальному страхованию (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, далее — Закон N 255-ФЗ).

Временно пребывающие в РФ иностранные граждане социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат, поэтому получать пособия они не вправе.

В отличие от них иностранцы, постоянно или временно проживающие на территории РФ и работающие по трудовым договорам, относятся к категории застрахованных лиц (ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).

Примечание. Кто не может получать пособия в случае болезни и в связи с материнством:

Временно пребывающие иностранные работники (ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ);

Исполнители работ по гражданско-правовым договорам (ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).

Миграционный статус изменился

С того момента, как иностранный работник стал временно проживающим — получил вид на жительство (абз. 11 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ), он признается застрахованным лицом.

Статус временно проживающего подтверждает разрешение на временное проживание. Разрешение оформляется в виде отметки в паспорте. Срок действия разрешения составляет три года, его продление законодательством РФ не предусмотрено.

При наступлении страхового случая временно проживающий в России работник может обратиться в медицинскую организацию за листком нетрудоспособности и предъявить его работодателю для получения пособия (п. 1 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н).

Страховой стаж и размер пособий

Размеры пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам зависят от продолжительности страхового стажа работника на момент наступления страхового случая (п. 7 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 N 91).

Размер пособия по временной нетрудоспособности и страховой стаж

Частью 1 статьи 7 Закона N 255-ФЗ установлена следующая зависимость размера пособия от продолжительности страхового стажа:

100% среднего заработка — при страховом стаже 8 и более лет;

80% среднего заработка — от 5 до 8 лет;

60% среднего заработка — до 5 лет.

Размер пособия по беременности и родам и страховой стаж

Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине (ч. 1 и 3 ст. 11 Закона N 255-ФЗ):

В размере 100% — если ее страховой стаж составляет 6 месяцев и более;

В размере МРОТ за каждый календарный месяц, если страховой стаж меньше 6 месяцев.

Подсчитываем страховой стаж для назначения пособия по беременности и родам

Как правило, стаж работы иностранного гражданина за пределами территории РФ при назначении пособий в России не учитывается. Но в некоторых случаях заграничный трудовой стаж учету подлежит.

Когда допускается зачет иностранного стажа

Трудовой стаж, заработанный иностранными гражданами в период трудовой деятельности на территории другого государства, будет признан в РФ, если у России с этими странами заключены соответствующие соглашения (ч. 2 ст. 1.1 Закона N 255-ФЗ).

Например, такие соглашения подписаны:

С Украиной — Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины о трудовой деятельности и социальной защите граждан России и Украины, работающих за пределами границ своих государств, от 14.01.93;

Арменией — Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Армения о трудовой деятельности и социальной защите граждан РФ, работающих на территории Республики Армения, и граждан Республики Армения, работающих на территории РФ, от 19.07.94;

Белоруссией — Решение Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.96 N 4 «О равных правах граждан на трудоустройство, оплату труда и предоставление других социально-трудовых гарантий», Договор между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006 «О сотрудничестве в области социального обеспечения»;

Молдавией — Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Молдова о трудовой деятельности и социальной защите граждан РФ и Республики Молдова, работающих за пределами границ своих государств, от 27.05.93;

Королевством Испания — Договор между Российской Федерацией и Королевством Испания о социальном обеспечении, от 11.04.94.

И хотя речь идет о признании трудового стажа иностранного работника, а при назначении пособий учитывается страховой стаж, в рассматриваемом случае эти понятия тождественны. Такой вывод можно сделать из части 2 статьи 1.1 Закона N 255-ФЗ и, например, статьи 7 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006. В ней сказано, что при определении размера пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством полностью учитывается страховой (трудовой) стаж, приобретенный в обеих странах.

Какие документы подтвердят периоды работы иностранца у себя в стране и в России

Период работы за рубежом. Тот факт, что гражданин работал в одной из стран, с которыми Россия заключила соглашения о взаимном признании трудового стажа, он может доказать, представив российскому работодателю копии трудовой книжки и трудового договора, переведенные на русский язык и заверенные нотариально.

Период работы в России. В страховой стаж иностранца будут включены только те периоды работы, которые подтверждены:

Записью в трудовой книжке;

Письменным трудовым договором;

Справкой предыдущего работодателя, муниципального (государственного) органа;

Выпиской из приказов;

Копиями лицевых счетов и ведомостей на выдачу зарплаты.

Это предусмотрено пунктами 2, 8, 9 и 10 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 N 91.

Пример 1. Е. Тышкевич, гражданка Республики Беларусь, с 3 марта 2011 года по 4 июня 2012 года работала у себя на родине, затем приехала в Россию. Здесь она устроилась на работу 31 октября 2013 года.

Российскому работодателю работница представила документ, заверенный печатью, содержащий сведения о продолжительности работы и заработной плате (помесячно). 5 ноября 2013 года Е. Тышкевич получила статус временно проживающей на территории РФ.

21 апреля 2014 года сотрудница уходит в отпуск по беременности и родам. В этот день она представила работодателю заявление на отпуск и назначение пособия, а также листок нетрудоспособности.

В каком порядке должен быть определен страховой стаж для назначения пособия по беременности и родам?

Решение. Страховой стаж определяется на день наступления страхового случая (п. 7 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 N 91).

В расчетный период у работницы войдут 2013 и 2012 годы. В расчетном периоде сотрудница не была в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, поэтому заменить эти годы на предшествующие она не может (ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).

Страховые взносы в ФСС РФ за работницу впервые перечислены за ноябрь 2013 года, когда у иностранки изменился статус. С этого месяца работница считается застрахованной в системе обязательного социального страхования.

Трудовой стаж работницы, накопленный работницей у себя на родине, российская компания учтет при определении ее страхового стажа для получения пособия по беременности и родам в России (ст. 7 Договора между Российской Федерацией и Республикой Беларусь от 24.01.2006).

Стаж для пособий исчисляется по законодательству той страны, на территории которой осуществлялась трудовая деятельность.

К моменту написания заявления о предоставлении декретного отпуска работница трудилась на территории России 5 месяцев и 21 день. При этом страховые взносы уплачивались за 5 месяцев и 16 дней.

Из трудовой книжки работницы следует, что на территории Белоруссии она проработала с 3 марта 2011 года по 4 июня 2012 года — 15 месяцев и 2 дня. С учетом этого страховой стаж к моменту наступления страхового случая составит 20 месяцев и 18 дней.

Пособие по беременности и родам будет назначено Е. Тышкевич в размере 100% среднего заработка. Это предусмотрено частью 1 статьи 11 Закона N 255-ФЗ.

Стаж учитывается, начисления — нет

В заработок, из которого исчисляются пособия, следует включить только выплаты и вознаграждения, на которые начислены страховые взносы в ФСС РФ в соответствии с законодательством РФ (ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Вознаграждения, полученные работником-иностранцем в расчетном периоде на территории иностранного государства, с которых страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начислялись, не могут быть учтены при расчете пособия (ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).

Пример 2. В расчетном периоде Е. Тышкевич, гражданка Республики Беларусь, заработала на родине 34 800 892 белорусских рубля (в период с 1 января по 4 июня 2012 года). На территории России в период с 31 октября по 31 декабря 2013 года она заработала 143 043,48 руб. (70 000 руб. : 23 раб. дн. х 1 раб. дн. + 70 000 руб. х 2 мес.). Какова сумма выплат, учитываемых для расчета пособия по беременности и родам?

Решение. Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством бухгалтер стал начислять с заработка, полученного работницей начиная с 5 ноября 2013 года. В этот день Е. Тышкевич получила статус временно проживающей.

В расчетном периоде сумма выплат, на которые начислены взносы, составила 136 500 руб. (70 000 руб. : 20 раб. дн. х 19 раб. дн. + 70 000 руб.).

Заработок, полученный сотрудницей в расчетном периоде в Республике Беларусь, а также в российской компании в период с 31 октября по 4 ноября 2013 года, учтен не будет.

Взаимного зачета стажа нет

Если между Российской Федерацией и иностранным государством не заключено соглашение о взаимном признании трудового стажа, в расчетный период для выплаты пособий войдут только периоды, в которых за иностранного работника уплачивались страховые взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 16 Закона N 255-ФЗ).

Пример 3. Изменим условия примера 1. Предположим, что работница является гражданкой государства, не имеющего с Россией договора о взаимном признании стажа. Каков страховой стаж работницы на 21 апреля 2014 года?

Решение. Страховой стаж на день ухода в декретный отпуск составляет 5 месяцев и 16 дней.

Пособие по беременности и родам работнице будет начислено в размере МРОТ за каждый календарный месяц (ч. 3 ст. 11 Закона N 255-ФЗ).

Заключение трудового договора предполагает, что работодатель, помимо выплаты самой заработной платы, обязан будет нести дополнительные расходы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию своего работника. В обычных случаях, когда речи идет о сотруднике – гражданине РФ, общая ставка на страховые взносы определяется, как 30% от заработной платы, не считая взносов на травматизм. Сам сотрудник в этом случае является плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Но отвечает за этот налог, опять же, работодатель – именно он удерживает и перечисляет соответствующую сумму в бюджет. Если же трудовое соглашение подписывает иностранный работник, налогообложение в данной ситуации будет иметь свои особенности, касающиеся как расчета взносов, так и уплаты НДФЛ. Зависеть они будут от миграционного и налогового статуса лица, с которым заключается трудовой договор.

Правовое положение иностранной рабочей силы

Правовое положение иностранной рабочей силы в РФ определяется миграционным статусом конкретного млица.

Статус постоянно проживающего в РФ имеет лицо, получившее вид на жительство в нашей стране сроком на 5 лет.

Временно проживающий – тот, кто имеет разрешение на временное проживание сроком на 3 года. Такое разрешение представляет собой отметку в документе, удостоверяющем личность иностранца. И только лицу без гражданства это разрешение выдается в виде отдельного документа.

Следующий статус - временно пребывающий в Российской Федерации. Такой статус присваивается на основании визы или же миграционной карты. Временно пребывающие в РФ не имеют вида на жительство и разрешения на временное проживание. Отдельно среди временно пребывающих можно выделить граждан государств-членов ЕАЭС, то есть из Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана. Граждане этих стран имеют право работать на территории РФ без получения патента на работу.

Отдельно выделяются статусы беженцев и лица с временным убежищем на территории РФ, получившие соответствующие удостоверения, а также высококвалифицированные специалисты (ВКС), то есть иностранные граждане, у которых имеется опыт работы или навыки в конкретной специальности, и которые привлекаются к трудовой деятельности в России с высокой заработной платой (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

Налогообложение иностранных работников в 2017 году: взносы

Именно от миграционного статуса иностранного работника зависит порядок начисления страховых взносов, которые обязан уплачивать работодатель.

Так, по обычной схеме (22% от зарплаты на пенсионные, 5,1% - на медицинские и 2,9% - на социальные взносы) рассчитываются платежи по работникам со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, беженцы, а также граждане государств ЕАЭС. Уплата взносов по таким иностранным работникам не будет отличаться от расчетов по сотрудникам с российским паспортом. Лица с временным убежищем обеспечат своему работодателю экономию по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,8% вместо обычных 2,9%. Ставка 1,8% также актуальна и для временно пребывающих в РФ, но помимо этого по таким работникам не уплачиваются взносы на медицинское страхование.

И, наконец, если к работе привлекаются высококвалифицированные специалисты со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, то пенсионные и социальные взносы по ним уплачиваются по обычным ставкам, а отчисления на медицину работодатель не производит. По временно пребывающему в России ВКС взносы не уплачиваются вовсе.

Отдельный вопрос - взносы на травматизм. Вне зависимости от статуса или гражданства работника данные взносы уплачиваются на общих основаниях. Ставка по ним зависит от вида осуществляемой деятельности и варьируется от 0,2 до 8,5%. Какого-либо освобождения от уплаты этих взносов по иностранцам не предусмотрено.

НДФЛ с дохода иностранца

А вот ставка, по которой необходимо удерживать налог на доходы физлиц при расчете по зарплате с иностранцем, зависит не от миграционного, а от налогового статуса последнего. В данном случае важно, является ли такой сотрудник налоговым резидентом Российской Федерации или нет.

Если иностранец находится в РФ менее 183 дней, он считается нерезидентом. С его зарплаты НДФЛ нужно удерживать по ставке 30%. С 183-го дня пребывания в России в течение 12 месяцев подряд иностранец становится резидентом РФ. Его доходы будут облагаться уже по обычной ставке 13%. Причем интересно, что налоговый статус определяется на дату каждой конкретной выплаты. То есть, прибывший в Россию иностранец заключает свой первый трудовой договор со статусом нерезидента. Со временем он становится резидентом, и после этого момента работодатель должен пересчитать НДФЛ со ставки 30% на 13% с начала календарного года, в котором произошло такое изменение.

В то же время из этого правила есть исключение: граждане стран ЕАЭС в целях уплаты НДФЛ с трудовых доходов признаются резидентами с первого дня работы на территории России. То есть в отношении их заработной платы всегда применяется ставка налога 13%.

НДФЛ для ВКС также удерживается по ставке 13%.

Что дает патент на работу для иностранцев

Ставка 13% НДФЛ применяется и для иностранцев, работающих по патенту. Данное правило было введено с 2015 года. Для применения этой ставки работодатель обязан проверить срок действия патента иностранного гражданина. Собственно, в данном случае патент будет являться одним из документов, который работник обязательно должен будет предоставить при трудоустройстве.

Условия выдачи патента прописаны в статье ст. 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ. В ней говорится, что патент выдается иностранным гражданам, достигшим 18-летнего возраста и прибывшим в РФ без визы из страны, с которой у РФ установлен безвизовый режим.

Трудовой патент предполагает уплату иностранцем фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физлиц за каждый месяц действия патента. Но если такой платеж не внесен, патент признается аннулированным, а иностранец в принципе теряет право осуществлять трудовую деятельность в РФ.

Соответственно перед работодателем ставится вопрос о том, как проверить срок действия патента на работу у сотрудника-иностранца.

В этой связи нужно понимать, что срок действия патента не может быть больше 1 календарного года. Минимум за 10 рабочих дней до окончания действия данного разрешения иностранный гражданин может переоформить патент на новый срок. Повторная выдача патента возможна лишь единожды.

Проверить актуальность выданного патента работодатель может по уплаченным авансовым платежам по НДФЛ. Сделать это можно на сайте Главного управления по вопросам миграции МВД России гувм.мвд.рф. При проверке нужно учитывать установленный размер платежа – он варьируется в зависимости от региона, для работы в котором выдается патент. Так, в Москве в 2017 году он составляет 4200 рублей, в Московской области – 4000 рублей, Санкт-Петербурге и Ленинградской области – 3000 рублей. Данные платежи, если они были перечислены в бюджет самим трудовым мигрантом, работодатель вправе вычесть из суммы НДФЛ, начисленного с выплат данному иностранному сотруднику.

Что касается взносов по зарплате иностранного сотрудника с патентом, то уплачиваются они в стандартном размере для граждан со статусом временно пребывающих в РФ, то есть по ставкам 22% по пенсионным взносам и 1,8% по взносам на случай временной нетрудоспособности.