Сроки удержания ндфл в году таблица. Сотрудники могут обратиться к работодателю за социальными вычетами. Сроки уплаты ндфл
19374
- Темы:
- НДФЛ
Изменились сроки уплаты НДФЛ в 2016 году. Таблица с подсказками поможет быстро разобраться, когда и что платить. Теперь бухгалтеру будет проще платить НДФЛ из доходов сотрудников. Посмотрите в таблице, как платить налог по разным видам доходов.
Скачайте полезную шпаргалку:
Три заявления, чтобы распорядиться переплатой по НДФЛ >>>
Изменение на примере
Основная идея этой меры заключается в том, что налог автоматически устанавливается законом в размере, указанном налогоплательщиком в его налоговой декларации. Если налоговая декларация не удалась, налог будет установлен на ноль. В самооценке налога будет отказано в ожидании, когда офис будет заниматься налоговой декларацией, сказал заместитель министра финансов Алена Шиллерова. Таким образом, вы должны вернуться быстрее. Сегодня он должен дождаться расчета избыточного вычета, пока Финансовая администрация не представит все сомнения, которые могли быть внесены в налоговую декларацию.
Как платить НДФЛ с зарплаты в 2016 году
Срок уплаты НДФЛ в 2016 году (таблица ниже) для юридических лицтеперь зависит от того, получил сотрудник деньги или нет. Если компания выплачивает зарплату наличными, то НДФЛ нужно удержать в тот день, когда сотрудник фактически получил зарплату. А налог перечисляется не позднее следующего дня. В случае, когда сотрудник не получил зарплату в срок, НДФЛ не платится.
По словам Чренка, Чренк внесет самый большой вклад в изменение системы финансового управления, которая сможет перенаправить значительную часть сотрудников на более высокодоходные виды деятельности, такие как клиентские услуги, методическая поддержка, налоговый аудит, выбор налоговых проверок, контроля или сбора и восстановления.
Также будут изменения в системе санкций, и это будет означать смену работы для Финансового управления. Большое количество рабочих сможет перейти на контроль, - сказал депутат. Например, штраф должен быть конфискован для поздних представлений или обязательства компаний и людей сообщать, что они не облагались налоговым обязательством в данный период. В то же время эта система подразумевает более высокую ответственность субъектов за то, что их начисленный налог исчисляется правильно.
По старым нормам компания платила НДФЛ в тот же день, когда компания снимала в банке деньги на выплаты или переводила их на счета работников.
Когда заплатить НДФЛ с отпускных и больничных в 2016 году
По новым правилам изменился срок уплаты НДФЛ в 2016 году с отпускных и больничных. Теперь налог уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором работник получил отпускные.
Ндфл с отпускных когда платить
Разве вы не подавали налоговую декларацию вовремя? В новом законе о подоходном налоге министерство хочет отменить большую часть налоговых льгот, упростить систему и устранить избыточное управление. Новый закон очень необходим. Это один из последних законов 1990-х годов, который не адаптировался к развитию, - сказал Шиллерова. Но с новым законом о подоходном налоге и отменой налоговых льгот ранее натолкнулся министр финансов Мирослав Калусек.
Документы по ндфл
Министр финансов Андрей Бабиш отметил в связи с новым стандартом, что он будет заниматься отменой так называемой сверхвальной заработной платы. Следующие налоговые планы Министерства финансов включают, по словам министра, осуществление пилотного проекта по передаче налогового обязательства или сокращению санкций в контрольном докладе, который уже обсуждается в Палате депутатов. Кроме того, министерство хочет вернуться к налогоплательщикам, которые применяют единовременные выплаты, возможность налоговой скидки для их жены и детей.
Если последний день месяца приходится на выходной день, то срок уплат НДФЛ в 2016 году переносится на ближайший следующий рабочий день.
Пример : вы выплатили сотруднику отпускные 15 февраля. Соответственно НДФЛ с них в бюджет нужно заплатить не позднее 29 февраля.
Напомним, что старые правила обязывали компанию заплатить НДФЛ в то день, когда вы получали наличные на отпускные в банке. Или НДФЛ нужно было заплатить в тот день, когда вы перечисляли суммы на карты сотрудников.
Чтобы вы не путались, мы собрали все сроки уплаты НДФЛ в 2016 году в таблице ниже.
Сроки уплаты НДФЛ в 2016 году. Таблица.
Документы по НДФЛ
Вот несколько полезных материалов по НДФЛ.
Поэтому в 2017 году НДФЛ с отпускных, зарплаты и больничных нужно платить по новым срокам, которые прописаны в Налоговом кодексе.
- Скачайте:
Новые сроки уплаты НДФЛ мы собрали в одну таблицу.
Сроки уплаты НДФЛ
Про все изменения по УСН читайте в журнале «Упрощенка». На нашем сайте вы можете с хорошей скидкой.
С каких доходов платить НДФЛ |
НДФЛ с отпускных когда платить |
|---|---|
|
Зарплата |
Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода в виде заработной платы |
|
Отпускные |
Не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты отпускных |
|
Больничные |
Не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты больничных |
|
Доходы в натуральной форме |
Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме |
Изменились правила расчета стандартных вычетов НДФЛ на детей
Вырос предельный доход, при котором работник вправе воспользоваться стандартными вычетами на детей. Теперь лимит составляет 350 000 руб. (Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ). Соответственно детский вычет работодателю теперь нужно предоставлять до того месяца, в котором доход сотрудника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, достигнет 350 000 руб.
Еще одно изменение - увеличились размеры стандартных налоговых вычетов на детей-инвалидов. Для родителей ежемесячный вычет составил 12 000 руб. вместо прежних 3000 руб. А для приемных родителей и опекунов вычет увеличился до 6000 руб. Причем обратите внимание: на ребенка-инвалида сотрудник вправе получать два стандартных вычета. Первый за инвалидность - 12 000 или 6000 руб. Второй вид вычета в размере 1400 или 3000 руб. зависит от того, каким по счету родился ребенок в семье. Вывод о том, что можно суммировать два вида стандартных вычетов, сделал Президиум Верховного суда 21 октября 2015 года в Обзоре по главе 23 Налогового кодекса РФ. Судьи подтвердили: законодательство не запрещает одновременно применять два вычета на ребенка.
Стандартные вычеты на детей можно суммировать. Стандартные вычеты на детей делятся на два вида. Первый зависит от того, каким по счету родился ребенок в семье. На первого ребенка вычет равен 1400 руб. в месяц. Такой же вычет предоставляют работнику на второго ребенка. А вычет на третьего и более младших детей составляет 3000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Изменение на примере
Другой вид стандартного вычета - на ребенка с инвалидностью. В 2017 году такой вычет равен 12 000 руб. для родителей и 6000 руб. для опекунов, попечителей, приемных родителей. Этот вычет можно складывать с 1400 руб. или 3000 руб. То есть максимальный вычет на ребенка-инвалида в 2017 году составит 15 000 руб. (12 000 руб. + 3000 руб.). Этой суммой может воспользоваться работник, если ребенок родился третьим в семье или позже.
Сотрудники могут обратиться к работодателю за социальными вычетами
Работники, которые потратились на обучение или лечение, вправе обратиться в организацию за социальным вычетом (п. 2 ст. 219 НК РФ). Причем не дожидаясь, когда закончится налоговый период - год.
Раньше такой вычет граждане могли получить только напрямую в ИФНС по итогам года, в котором были оплачены расходы. А теперь предоставлять социальный вычет должен и работодатель, если сотрудник принес из налоговой инспекции уведомление. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473. В нем налоговики отражают сумму социального вычета отдельно по каждому виду расходов: на лечение, обучение работника, образование его ребенка. Также в уведомлении сотрудники инспекции указывают, для какого работодателя выписали уведомление.
Размеры стандартных вычетов на детей в 2017 году*
* Вычеты предоставляются до того месяца, в котором доход сотрудника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, достигнет 350 000 руб.
С того месяца, в котором к вам поступило подобное уведомление, уменьшайте доход сотрудника на сумму социального вычета по НДФЛ. Уменьшать налогооблагаемый доход можно вплоть до нуля, а неизрасходованную сумму переносить на следующий месяц календарного года, пока социальный вычет по НДФЛ не будет использован полностью.
Обратите внимание: на следующий год потребуется новое уведомление, прежнее действовать уже не будет. Помимо уведомления, работнику нужно подать заявление с просьбой предоставить социальный вычет по налогу на доходы физлиц.
Таблица 2 Расчет НДФЛ работодателем с учетом социального вычета
* В апреле образовалась переплата по НДФЛ - 650 руб. (13 650 руб. – 13 000 руб.). На нее надо уменьшать платежи в бюджет в следующих месяцах.
Изменились даты, когда надо удерживать и платить НДФЛ
По некоторым видам выплат поменялись даты, когда надо определять доход и удерживать НДФЛ. А все потому, что действуют новые редакции статей 223 и 226 НК РФ. В них уточняется дата фактического получения дохода сотрудником и день, когда нужно удержать налог. А также сроки уплаты НДФЛ в бюджет.
Одно из главных изменений: если деньги на зарплату вы снимаете наличными в банке, то НДФЛ необходимо удерживать в день, когда сотрудники фактически получают деньги. Не позднее следующего дня налог перечисляют в бюджет. Получается, что с депонированной заработной платы, то есть не полученной в срок, платить НДФЛ не надо. Раньше действовало другое правило - налог удерживали и платили в бюджет в день получения наличных денег в банке. Не имело значения, когда сотрудники фактически получили средства в кассе. Изменились даты, когда надо перечислять НДФЛ, удержанный с пособий по временной нетрудоспособности и отпускных.
Раньше налог с таких выплат вы перечисляли в тот день, когда бухгалтерия переводила деньги на карты работникам или получала наличные для выплаты пособий, отпускных в банке.
НДФЛ можно перечислять до конца месяца, в котором удержали налог. Все изменения по датам смотрите в табл. 3.
Поменялась форма 2-НДФЛ
Сразу несколько изменений коснулось налоговой отчетности по НДФЛ. Во-первых, законодатели внесли кор ректировки в справку 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485). Во-вторых, появилась новая форма расчета 6-НДФЛ (приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). В этой статье мы остановимся подробно на налоговой справке 2-НДФЛ.
Новую форму 2-НДФЛ надо заполнять, отчитываясь за 2016 год. В справке, как и раньше, надо указать признак 1 или 2. Признак 1 означает, что в справку попали доходы, с которых был удержан НДФЛ. Признак 2 показывает: работодателю не удалось удержать налог. Сведения с признаком 1 необходимо отправить в налоговую не позднее 1 апреля. Справки 2-НДФЛ - до 1 марта включительно. Обратите внимание: срок подачи справок с признаком 2 изменился, поскольку до 2016 года сведения о неудержанном налоге подавались до конца января.
Отчитаться за 2016 год по форме 2-НДФЛ на бумаге могут плательщики УСН, которые подают сведения на 24 человека и менее. Остальным придется отправлять сведения по Интернету. До 2017 года, напомним, лимит составлял 10 человек.
В налоговой справке появилось поле «Номер корректировки». В первоначальной 2-НДФЛ проставьте номер 00. Если обнаружили ошибку в справке, надо подать корректирующую 2-НДФЛ. В ней ставят номер исправления - 01, 02 и т. д.
Заполняя адрес работника, укажите код субъекта из перечня в приказе ФНС России № ММВ-7-11/485. В списке появились новые коды, их присвоили Крыму и г. Севастополю. Код Крыма - 91, Севастополя - 92. Фрагмент заполненной справки - выше. В справке 2-НДФЛ также надо отражать коды доходов сотрудника и вычетов. С 1 января коды вычетом поменялись .
Кроме того, в справке появились строки, куда надо вписывать данные уведомлений ИФНС. Первый вид уведомления выдают сотрудникам, получающим на работе соцвычет. Второй - получают работодатели, если у них есть иностранцы, работающие по патенту. Его стоимость уменьшает НДФЛ по месту работы. Есть строка и для уведомления по имущественному вычету.
Новая форма 2-НДФЛ
Форма 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. По этой форме и нужно сдавать 2-НДФЛ за 2017 год. Сделать это нужно всем, кто выплачивал доходы физическим лицам в 2016 году.
