Прием на работу по договору гражданско правового характера. Что такое договор ГПХ? Образец договора ГПХ на оказание услуг. Физлицо – резидент РФ

Работодатель далеко не всегда заинтересован в трудоустройстве сотрудников в штат. Мы уже рассказывали про , как один из способов не трудоустраивать сотрудника. Но с 2016 года аутстаффинг запрещён и работодателю стоит рассмотреть другие варианты взаимодействия с персоналом. Одним из самых распространенных вариантов является заключение с сотрудником договора ГПХ.

Что такое договор ГПХ с физическим лицом

Договор ГПХ (гражданско-правового характера) – это тип взаимоотношений между работодателем и сотрудником, при котором исполнитель получает вознаграждение за заранее оговоренный результат труда. При этом сотрудник не оформляется в штат компании заказчика, работодатель не обязан вносить отметки в трудовую книжку и оплачивать отпуска и больничные. Несмотря на это сотрудник выплачивает НДФЛ, а работодатель платит ЕСН. Договор ГПХ ещё часто называют договором подряда, а трудоустроенных по нему сотрудников – подрядчиками или сдельщиками.

Оформление по договору ГПХ

Не смотря на то что, работодатель не вносит никаких отметок в трудовую книжку, на период действия договора ГПХ, сотруднику засчитывается рабочий (страховой) стаж. Это даёт сотруднику право на получение пенсии по старости. Кроме того, работодатель обязан делать перечисления в пенсионный фонд России. Это значит, что в плане пенсионной защищенности для сотрудника нет разницы между договором ГПХ и трудовым договором.

Важной деталью является то, что договор подряда заключается на определенный срок, в отличии от трудового договора, который как правило не имеет срока. Для работодателя это даёт возможность расторгнуть договор ГПХ в любое удобное для него время. В случае трудового договора, работодатель должен предупредить сотрудника о расторжении за 2 месяца.

Действия трудового договора регламентирует трудовой кодекс России, договор ГПХ в свою очередь регламентируется положениями гражданского кодекса России. Сторонами заключения договора ГПХ являются заказчик и исполнитель (физическое лицо). В трудовом договоре указаны работодатель и работник.

Очень существенным различием между договором подряда и трудовым договором является непосредственно предмет договора. Предметом трудового договора является самостоятельное выполнение сотрудником трудовой функции, которая прописана в должностных инструкциях к договору. Данная трудовая функция не является конечной, это рабочий процесс, который выполняется изо дня в день.

Исходя из договора ГПХ, важен только результат работы в поставленный по договору срок. При этом сам процесс выполнения работы вторичен, хотя заказчик может и должен контролировать ход выполнения самого процесса работы. Но в случае отсутствия необходимого результата, заказчик просто не оплачивает работу. Основание для выплаты исполнителю денежных средств служит акт выполненных работ. При этом исполнитель имеет право для выполнения работы привлекать третьих лиц, если это не противоречит условиям договора ГПХ.

В каждой организации есть рабочий режим, который регламентирован внутренними приказами компании. Все сотрудники должны выполнять этот режим: приходить, уходить обедать в положенное время, выполнять распоряжения непосредственного руководителя. Штатный сотрудник находится под полным контролем работодателя. Но у сотрудника так же есть и права, например, отдыхать в выходные дни и государственные праздники, а выход на работу в эти дни оплачивается сотруднику по повышенной ставке. Сотрудник устроенных по договору ГПХ обязуется делать только то что прописано в договоре, все внутренние приказы и регламенты его не касаются. При этом исполнитель сам определяет, когда и сколько работать, а заказчик не оплачивает переработки.

В чем разница между договором ГПХ и трудовым договором.

Итак, давайте подытожим все вышеописанное и укажем основные отличия работы по договору гражданско-правового характера и трудовому договору.

	Трудовой договор	Договор ГПХ
Белая ЗП	да	да
Официальное оформление	Да, в штат компании с соответствующей отметкой в трудовую книжку	Да, на руки выдается договор, который является официальном документом. Но сотрудника не принимают в штат, записи в трудовую не делают
Аванс и оклад	да	Аванс и оклад не предусмотрены, только по желанию работодателя
Увольнение	Договор бессрочный, увольнение согласно ТКРФ	Договор срочный, может быть расторгнут по желанию сторон в любое время
Учебный отпуск	да	нет
отпуск	да	нет
Больничные/декрет	да	нет
График работы	Прописан в трудовом договоре	Сотрудник сам выбирает удобный график
Возможность взять кредит сотруднику	Да, можно получить справку 2НДФЛ и копию трудовой	Да, можно получить справку 2НДФЛ
Пенсия	да	да

Договор ГПХ налогообложение 2015

Как писалось выше, на сотрудника, оформленного по договору ГПХ работодателю необходимо выплатить НДФЛ – 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Так же обязательными являются перечисления в пенсионный фонд России ПФР. А вот перечислять деньги в фонд социального страхования ФСС, работодатель не обязан.

Основания для признания договора ГПХ трудовым

1. Обязанность соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, придерживаться графика работы, выполнять распоряжения работодателя (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010, ФАС Западно-Сибирского округа от 24.03.2011 по делу N А03-1259/2010 (Определением ВАС РФ от 11.08.2011 N ВАС-9131/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)).
2. Выплата заработной платы на постоянной основе в совокупности с другими обстоятельствами дела (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010).
3. Исполнение физическим лицом конкретных должностных обязанностей на длительный срок (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010).
4. Материальная ответственность, возложенная на исполнителя по договору ГПХ (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.11.2010 по делу N А33-15600/2009).
5. Обустройство заказчиком рабочего места для исполнителя, предоставление ему для выполнения работ или оказания услуг оборудования, спецодежды, мобильной связи, ККТ (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010, ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.11.2010 по делу N А33-15600/2009).

Опасно ли работать по договору ГПХ

К договору ГПХ многие соискатели относятся с недоверием, существует устойчивое мнение что сотрудника, оформленного по ГПХ могут кинуть на деньги. На самом деле это не так, правовая защищенность договора ГПХ не меньше чем трудового договора. Но стоит принять во внимание то что договор ГПХ не предусматривает многих социальных выплат и это нужно учитывать.

Устраиваясь на работу, каждый гражданин должен заключить договор на осуществление трудовой деятельности. Но можно заключить стандартный трудовой договор, а можно гражданско-правовой договор. Что такое трудовое соглашение (гражданско-правовой договор), в чем его преимущества и недостатки, и каков механизм заключения и расторжения?

Понятие

Договор гражданско-правового характера - это соглашение:

• между несколькими физлицами;
• между физлицом и юрлицом;
• между несколькими юрлицами.

Согласно этому документу появляется, дополняется, изменяется или прекращается взаимодействие, а также взаимные обязанности двух сторон.

Гражданско-правовое соглашение (или трудовое соглашение) - это договор, который заключается согласно нормам ГК РФ и не противоречит законодательным нормам.

Виды

Договор гражданско-правового характера имеет ряд распространенных классификаций. Рассмотрим их подробнее:

1. По юридической стороне:

• консенсуальный (права и обязанности появляются после достижения сторонами консенсуса; к примеру, договор купли и продажи);
• реальный (права и обязанности появляются после определенной договоренности и передачи вещи; к примеру, договор займа, договор перевозки груза).

2. По отношениям между сторонами:

• возмездный (получение платы);
• безвозмездный (без получения платы).

3. По наличию у сторон прав и обязанностей:

• односторонний (у одной стороны только права, а у второй - только обязанности; к примеру, договор займа);
• двусторонний (у каждой стороны есть и права, и обязанности).

4. По интересам заключения:

• в интересах сторон;
• в интересах стороннего лица.

5. По основанию заключения:

• свободный (по усмотрению сторон);
• обязательный (пример: договор страхования).

6. По наличию юридической связи между договорами:

• основной;
• дополнительный.

7. По юридической направленности:

• основной (права и обязанности появляются из-за передачи чего-либо, выполнения работ и т. п.);
• предварительный (соглашение подписывается с учетом заключения договора в будущем).

8. По количеству сторон:

• двусторонний;
• многосторонний.

9. По возможности изменить или дополнить:

• взаимосогласованный (условия установлены всеми участниками соглашения);
• присоединенный (условия установлены одной стороной).

10. По объекту:

• вещный;
• обязательный.

11. По регулируемой деятельности:

• имущественный;
• организационный.

Разница с трудовым договором

Гражданско-правовой трудовой договор имеет ряд отличий от обычного привычного всем трудового договора. К главным отличиям относятся:

• сторонами трудового соглашения являются заказчик и исполнитель, а стороны договора - это работодатель и сотрудник;
• гражданско-правовые отношения предполагают своей целью конечный результат, а трудовые отношения являют собой процесс трудовой деятельности сотрудника;
• подписывая гражданско-правовой договор (что такое ГПД, рассматривалось ранее) с физлицом, следует понимать, что гарантии, предусмотренные законом, на него не распространяются (это гарантии на выплату зарплаты, на оплату больничного или отпуска, на совмещение работы с обучением и т. п.);
• исполняющая сторона гражданско-правового договора самостоятельно определяет порядок исполнения обязанностей, трудовой договор же требует соблюдения внутреннего распорядка компании и установленного графика;
• при трудовом договоре работник должен самостоятельно исполнять свои договор услуги позволяет привлекать к работе сторонних лиц;
• исполняющая сторона трудового соглашения получает вознаграждение, которое выплачивается только после исполнения всей работы, гражданин же, работающий по трудовому договору, получает зарплату как минимум несколько раз в месяц;
• ответственность сотрудника предусмотрена законодательством, а исполнители обязаны не только оплатить штраф за испорченное имущество, но и возместить его стоимость;
• трудовой договор может быть срочным в определенных случаях, гражданско-правовое оглашение заключается на конкретные сроки (заключается гражданско-правовой договор на год или на меньший/больший срок в зависимости от того, пока не будет выполнена работа);
• при заключении договора работник становится подчиненным, а в трудовом соглашении присутствует принцип равенства сторон.

Ниже представлен гражданско-правовой договор с физическим лицом. Образец его выглядит так, как показано ниже.

Соглашение с физлицом

Гражданско-правовой договор с физическим лицом подразумевает под собой следующее:

• подрядный договор;
• договор на выполнение стройработ, ремонтных работ;
• договор на выполнение проектно-изыскательных работ.

Данные виды соглашений подразумевают подписание документа о выполненных работах. Еще одним видом трудового соглашения с физлицом является договор на возмездное оказание услуг. Какой-либо исполнитель выполняет услугу (медицинскую, информационную, ветеринарную, консультационную, аудиторскую и т. д.), за которую заказчик платит вознаграждение. При этом оплата производится по факту подписания акта приемки-передачи.

Учитывая представленные виды, можно сказать, что физлица при заключении трудового соглашения не получают компенсации, гарантии или льготы, которые предусматривает законодательство. Заключенный гражданско-правовой договор физическим лицом (года 2017-го) может не предусматривать принятые формальности, а организация вправе возложить на него возмещение материального ущерба (если это имеет место) с выплатой неустойки или упущенной выгоды.

Соглашение с юрлицом

Заключение гражданско-правового договора с юридическим лицом может быть следующим:

1. В виде поручения. По своей сути, это тот же самый договор о представительстве, заключаемый сторонами для выполнения юридических действий на основании доверенности, которая определяет объем ответственности и полномочий. Поверенный принимает на себя обязанности исполнять предусмотренные действия, которые имеют юрсилу по отношению к сторонним лицам от имени доверителя и за его счет. В результате исполнения обязательств поверенный получает вознаграждение, которое заранее оговаривается соглашением.
2. Агентирование. В данном случае принципал возлагает осуществление возложенного на него поручения на третье лицо - агента, за соответствующее вознаграждение. Исполнение происходит от имени принципала и за его счет. Здесь договор между указанными сторонами принимает форму задания, где указаны его объем, условия выполнения и порядок.
3. Комиссии. Здесь комиссионер должен осуществлять определенное число сделок от своего имени. Поручения для осуществления сделок дает заказник (комитента).

Соглашение ИП с физлицом

Подписанный образец гражданско-правового договора физическим лицом с частным предпринимателем имеет одну очень важную особенность - наемный работник несет полную ответственность за итоговый результат.

Единый бланк соглашения имеет установленную форму и содержит все условия отношений между сторонами. При этом он защищает именно интересы предпринимателя. Заработная плата выдается непосредственно работнику, и никаких перечислений в социальные фонды работодатель не делает, не подписываются документы об охране труда и технике безопасности, за работником не сохраняется место и зарплата, если он заболел, не начисляются отпускные, и работодатель не отвечает за задержку зарплаты.

Соглашение с иностранным работником

Если возникла необходимость заключить трудовое соглашение с иностранным гражданином, у которого нет визы, то данный факт не будет противоречить закону, если у иностранного работника есть разрешение на исполнение трудовой деятельности. Гражданско-правовой договор (что такое - смотреть определение) с иностранцем ничем не будет отличаться от общепринятого, но после его оформления нужно проинформировать об этом факте службу ФМС, налоговую и службу занятости.

Если же иностранный гражданин прибыл в страну с визой, то особенности заключения ГПД заключаются в получении разрешения на привлечение ИРС. Иностранец не несет материальной ответственности, а также дисциплинарно не наказывается, ему не выплачиваются пособия, больничные или отпускные и командировочные.

Заключение

Гражданско-правовой договор, образец которого будет представлен ниже, имеет определенный порядок заключения. Данный процесс связан с достижением соглашений по всем существенным условиям и если хотя бы по одному из них не достигнуто консенсуса, договор считается не оформленным.

Согласно ГК РФ, договор заключается через направление оферты (инициатива одной из сторон к заключению договора) и акцепта (утверждение данного предложения другой стороной).

Рассмотрим признаки оферты:

• предложение должно быть четким и указывать на намерение лица заключить соглашение;
• предложение должно вбирать в себя все существенные условия;
• предложение должно быть адресовано конкретному лицу или лицам.

Если хотя бы одно условие не выполняется, то это не считается офертой, а является всего лишь вызовом на нее, а это ни к чему не обязывает.

Договор считается оформленным, когда оферент получает акцепт. Акцептом, в свою очередь, считается безоговорочное согласие второй стороны на принятие предложения.

Для того чтобы действия считались акцептом, достаточно, чтобы вторая сторона приступила к исполнению обязательств, указанных в оферте.

Рассмотрим признаки акцепта:

• оферта принята в безоговорочном виде, без внесения встречных предложений;
• молчание является признаком принятия оферты (молчаливый акцепт);
• все действия должны быть совершены тем лицом, которое получило оферту и в срок, который в ней указан.

Приняты две формы оферты:

• письменная (договор считается оформленным, когда акцепт получен до конца срока, который установлен законом, а если данный срок не установлен, то в течение определенного времени);
• устная (договор является заключенным, если произошло немедленное заявление об акцепте с другой стороны).

Форма самого гражданско-правового договора тоже классифицируется по-разному. Она может быть:

1. Письменной. В данном случае составляется документ, который подписывается двумя сторонами, а также происходит обмен документами. Документ должно подписывать лицо, которое имеет на это право. В некоторых случаях возможно использование цифровой подписи.
2. Устной. Данная форма актуальна для тех документов, которые законодательно могут быть заключены устно или для них не установлена письменная форма. Любая сделка может быть заключена устно, за исключением тех, где несоблюдение письменной формы влечет недействительность документа.
3. Письменной в нотариальной форме. Данная форма является обязательной в случаях, которые установлены законодательством. Но в настоящее время все чаще такая форма заменяется госрегистрацией.

Несоблюдение любой формы может повлечь за собой самые различные последствия. К примеру, если не соблюдается обычная то в спорных ситуациях стороны не имеют права ссылаться на показания свидетелей, а если не соблюдены формы, установленные законом, то сделка считается недействительной.

Расторжение

Согласно ст. 450, ст. 451, ст. 452, ст. 453 ГК РФ, действие ГПД может быть прекращено и основанием для этого могут служить следующие факторы:

• обоюдное согласие обеих сторон по поводу, не предусмотренному законом;
• одностороннее расторжение соглашения со стороны исполнителя, если это не противоречит закону, либо было сделано по соглашению сторон;
• привлечение судебных инстанций, если того требует одна из сторон (здесь причиной могут послужить нарушение условий договора, нарушение, повлекшее значительный ущерб для одной из сторон);
• изменение гражданско-правового договора, а также тех обстоятельств, которые явились причиной для заключения данного соглашения.

Договор считается расторгнутым, когда обе стороны подписали документ об этом факте, или же, если расторжение проходило через суд, то с момента принятия судебного решения.

Положительные и отрицательные стороны

Гражданско-правовой договор (что такое, мы выяснили) имеет положительные и отрицательные стороны.

К положительным сторонам относят:

• исполнитель выполняет определенную работу, не следуя внутреннему распорядку;
• нет привлечения к дисциплинарной ответственности;
• гражданско-правовые отношения действуют по принципу равенства сторон;
• заказчик освобожден от обязанности выплачивать различные компенсации и обеспечивать гарантии.

К отрицательным сторонам относят:

• работник не получает никаких гарантий, которые обеспечивает трудовой договор;
• исполнитель сам должен обеспечивать себя необходимыми условиями труда;
• возможность нанять исполнителя, который не имеет квалификации, что повлечет за собой отрицательные последствия;
• при неверном оформлении гражданско-правовой договор может быть расценен как обычный трудовой (в этом случае придется переоформлять документ, вводить сотрудника в штат и к тому же оплачивать судебные издержки).

Законодательство позволяет выбрать между трудовым договором и гражданско-правовым, но для того, чтобы сделать правильный выбор и избежать споров с налоговыми органами, необходимо знать, чем они отличаются, чтобы оценить их достоинства и недостатки в тех или иных ситуациях. Этому вопросу посвящен материал, подготовленный Е.А. Ржевской, налоговым консультантом, специалистом проекта ИАС "Консалтинг.Стандарт" (фирма "1С").

Подробнее об Информационной Аналитической Системе «КОНСАЛТИНГ. СТАНДАРТ» читайте .

При заключении гражданско-правового договора лицо, осуществляющее выполнение работ или оказание услуг, теряет ряд гарантий, которые оно бы получило, если бы работало по трудовому договору.

В частности, такими гарантиями являются:

• гарантии при выплате заработной платы (не реже 2 раз в месяц);
• гарантии при использовании отпусков (сохранение места работы, выплата отпускных);
• гарантии при направлении в командировку (сохранение места работы, оплата расходов);
• гарантии для лиц, совмещающих работу с обучением (сохранение места работы, отпуска);
• гарантии при расторжении трудового договора (выходное пособие, преимущественное право на оставлении на предприятии);
• гарантии при временной нетрудоспособности (сохранение места работы, оплата больничных листов);
• возмещение расходов при использовании личного имущества.

Почему так важно выбрать способ оформления заранее? Неправильная квалификация договора может привести к негативным последствиям. В частности, если был неправомерно заключен гражданско-правовой договор там, где должен быть трудовой, то суд может переквалифицировать договор в трудовой. Работодателю придется выплатить заработную плату, включить работника в штат и выплатить моральный вред, также работодатель понесет и судебные издержки. Помимо этого придется доначислить ЕСН в части ФСС и пени.

Рассмотрим основные признаки, по которым эти два договора отличаются друг от друга. Они помогут определить, когда может быть заключен трудовой, а когда гражданско-правовой договор.

Отличие 1:

• По трудовому договору работник возмездно и лично выполняет в организации определенную трудовую функцию: инженера, экономиста, а не определенную работу или услугу, подчиняясь при этом установленным в организации правилам внутреннего трудового распорядка.
• По гражданско-правовому договору лицо выполняет определенную услугу или работу. Он не подчинен правилам внутреннего трудового распорядка организации. Поэтому недопустимо в договоре гражданско-правового характера вносить следующую формулировку: "Лицо обязано соблюдать внутренний трудовой распорядок предприятия".

Отличие 2:

• В трудовых отношениях работник занимает подчиненное положение по отношению к работодателю.
• В гражданско-правовых отношениях действует принцип равенства сторон.

Отличие 3:

• По трудовому договору работник имеет право на получение заработной платы не реже 2 раз в месяц.
• По гражданско-правовому договору порядок выплаты вознаграждения может быть определен по соглашению сторон.

Отличие 4:

• При трудовых отношениях работник выполняет трудовую функцию.
• Гражданско-правовой договор направлен на получение конкретного овеществленного результата от выполненных работ, оказанных услуг. Таким образом, недопустима в договоре гражданско-правового характера формулировка, что лицо осуществляет функции, например, инженера на предприятии.

Отличие 5:

• Трудовой договор может быть срочным только в строго определенных случаях.
• Гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг заключается на определенный срок или до возникновения результата.

Таким образом, при заключении с лицом гражданско-правового договора проверьте, нет в ли в его условиях каких-либо положений, свойственных только для трудового договора, например: "оплата согласна штатному расписанию", "соблюдение правил внутреннего распорядка", нечеткая формулировка предмета договора. Если такие условия есть, то их необходимо либо убрать, либо переформулировать так, чтобы они отвечали свойствам именно гражданско-правового договора. Иначе данный договор может быть признан трудовым в судебном порядке.

Выделим плюсы и минусы использования трудового договора с точки зрения работодателя .

Плюсы:

При этом если нанимается по трудовому договору индивидуальный предприниматель, то тут возможны 2 варианта уплаты ЕСН. Позиция налоговых органов заключается в том, что на выплаты индивидуальным предпринимателям ЕСН начисляет работодатель.

Однако, существует и другая точка зрения, основанная на буквальном толковании статей НК РФ и использовании права все неустранимые сомнения толковать в пользу налогоплательщика. В соответствии со статьей.235 НК РФ индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками, и объектом налогообложения у них признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности.

Поскольку НК точно не определяет понятие иной профессиональной деятельности, то можно предположить, что выполнение им какой-либо деятельности по трудовому договору и будет являться иной профессиональной деятельностью. В связи с этим индивидуальный предприниматель должен самостоятельно уплачивать ЕСН.

Минусы:

• Работодатель обязан своевременно выплачивать работнику заработную плату, месячный размер которой у работника, отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже установленного федеральным законом МРОТ.
• Необходимость оформления приема на работу означает включение сотрудника в штат. Если же штатное расписание не предусматривает наличие той или иной должности или ограничивает количество сотрудников, то возникнет необходимость менять штатное расписание. Для этого его надо будет заново согласовывать с руководителем и представительным органом работников (если такой в организации имеется).
• Обеспечение работнику гарантий, предусмотренных трудовым законодательством. Среди гарантий следует назвать выплату выходного пособия при увольнении, выплату заработной платы не реже 2-х раз в месяц, гарантии семейным работникам, гарантии о предоставлении отпусков, дополнительных выходных дней, оплаты сверхурочных и т.д.
• Работодатель должен обеспечить работнику трудовую функцию. Это означает, что работнику должны быть обеспечены условия работы, которые позволяют ему выполнять работу, на которую он был принят, а также ему не должны препятствовать в осуществлении им своих обязанностей.
• Необходимость вести кадровую документацию, представлять отчетность в соответствующие органы (ФСС РФ, ПФ РФ, ФОМС РФ, Госкомстат России), а также уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование.

Достоинства и недостатки оформления работника по трудовому договору с точки зрения самого работника выглядят следующим образом:

Плюсы:

• Работник имеет право на своевременную выплату заработной платы, месячный размер которой у работника, отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже установленного федеральным законом МРОТ.
• Право на включение сотрудника в штат.
• Право работника на предоставление гарантий, предусмотренных трудовым законодательством. Среди гарантий следует назвать выплату выходного пособия при увольнении, выплату заработной платы не реже 2-х раз в месяц, гарантии семейным работникам, гарантии о предоставлении отпусков, дополнительных выходных дней, оплаты сверхурочных и т.д.
• Право работника на обеспечение его трудовой функцией. Это означает, что работнику должны быть обеспечены условия работы, которые позволяют ему выполнять работу, на которую он был принят, а также ему не должны препятствовать в осуществлении им своих обязанностей.
• Право на обязательное социальное страхование
• Выработка стажа для получения трудовой пенсии

Минусы:

• На работника накладывается обязанность соблюдать внутренний трудовой распорядок. За его несоблюдение работодатель вправе наложить дисциплинарное взыскание, в том числе и в виде увольнения.
• Если нанимается по трудовому договору индивидуальный предприниматель, то сумма выплачиваемой ему заработной платы не облагается ЕСН, а вместо налога, рассчитываемого и уплачиваемого работодателем по ставке 35,6%, работник сам должен уплачивать единый социальный налог по ставке 13,2 % как индивидуальный предприниматель (п. 3 ст. 241 НК РФ).

Сравним достоинства и недостатки гражданско-правового договора с точки зрения работодателя.

Плюсы:

• Так как при выполнении работы по гражданско-правовому договору работнику важен результат, то такой работник сам обеспечивает себе необходимые условия труда. Он сам определяет место работы, сам рассчитывает временные затраты для выполнения работ. Если договором не предусмотрено иное, то работник использует свой материал для выполнения работ.
• Не начисляется ЕСН в части налога, зачисляемого в ФСС РФ (4,0 % от налоговой базы по ЕСН в соответствии с п. 3 ст. 238 НК РФ).
• Нет необходимости обеспечивать работнику гарантии по ТК РФ.
• Страховые взносы на обязательное социальное страхование на сумму вознаграждения не начисляются, за исключением случая, когда работодатель при заключении с физическим лицом договора гражданско-правового характера определил свою обязанность как страхователя уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование.
• В отличие от заработной платы по трудовому договору вознаграждение по гражданско-правовому договору производится, как правило, по окончании работы в соответствии с ценой, указанной в самом договоре, а не 2 раза в месяц. Оплата производится за результат работы.

Минусы:

• В связи с тем, что при выполнении работы по гражданско-правовому договору важен результат работы, то какой-либо регламентации такой работы не предусмотрено. То есть такой сотрудник не обязан подчиняться внутреннему трудовому распорядку организации, соответственно его нельзя привлечь к ответственности за его несоблюдение.
• Возможность признания в судебном порядке гражданско-правового договора трудовым, если суд установит, что таким договором фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем (ст.11 ТК РФ).
• Если лицо, с которым заключен гражданско-правовой договор, не зарегистрировано как ПБОЮЛ, то его могут привлечь к ответственности за незаконное осуществление предпринимательской деятельности.

Последний аспект, на который следует обратить внимание при правильном заключении гражданско-правового договора - возможности переквалификации договора налоговыми органами, поскольку при гражданско-правовом договоре уменьшается размер ЕСН, начисляемого на вознаграждение. Ответ на этот вопрос содержится в статье 45 НК РФ. Взыскание налога с организации не может быть произведено в бесспорном порядке, если обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом (абз.6 п.1 ст.45 НК РФ):

• юридической квалификации, заключенных налогоплательщиком с третьими лицами;
• юридической квалификации статуса и характера деятельности налогоплательщика.

В том случае, когда доначисление налога обусловлено изменением налоговым органом юридической квалификации совершенных налогоплательщиком сделок или статуса и характера деятельности налогоплательщика, взыскание с организации-налогоплательщика доначисленных сумм может быть произведено только в судебном порядке (п.1 ст.45 НК РФ).

Таким образом, по результатам выездной налоговой проверки, а также, если в рамках камеральной проверки налоговые органы истребуют гражданско-правовые договоры, предъявить требование об уплате налога (ЕСН в части ФСС РФ в результате переквалификации договора) в добровольном порядке они не могут. Взыскание налога по данному основанию возможно только в суде с соблюдением всех процессуальных особенностей. При этом, мы не располагаем примерами судебной практики взыскания налога в результате переквалификации гражданского договора в трудовой.

В отношении данной статьи существует известное разъяснение ВАС РФ. В пункте 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 указано, что требование о судебном взыскании налога при изменении квалификации не распространяется на случаи доначисления налога по правилам статьи 40 НК РФ, поскольку корректировка исходных цен, используемых для целей исчисления налоговой базы, не может быть расценена как изменение юридической квалификации соответствующих сделок или статуса и характера деятельности налогоплательщика. Эта положение относится к ситуации, когда вознаграждение по гражданско - правовому договору, оплата труда по трудовому договору отклоняется от рыночных цен. Однако, это тема другого большого разговора.

Содержание

ГПД (расшифровка гражданско-правовой договор) представляет собой соглашение между работником и работодателем на выполнение конкретной услуги или вида работ. В отличие от правовых норм трудового соглашения, заключение гражданско-правового не всегда приветствуется исполнителем, потому что он ограничен в правах. Для работодателя же данный документ является возможностью сократить траты на обслуживание рабочего места.

Что такое гражданско-правовой договор

Согласно юридической терминологии, договор гражданско-правового характера представляет собой соглашение между физическим лицом или группой лиц и юридическим лицом. Оно направлено на возникновение, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Предмет основной правовой договоренности – выполнение работы, результат оформляется актом приема-сдачи, сторонами являются сотрудник и работодатель, применяются нормы Гражданского кодекса.

С физическим лицом

По предмету ГПД бывают связанными с выполнением работ или оказанием юридических услуг (или других) либо с передачей имущества в собственность или пользование:

1. Договор на выполнение работ или подряда. Предусматривает выполнение описанного предмета в установленные сроки.
2. Контракт на оказание услуг (публичная оферта). Также установлен определенный срок, в течение которого специалист оказывает услуги компании. После возмездного оказания услуг происходит прекращение обязательств, выплата вознаграждения физическому лицу.

С юридическим лицом

Выделяют разновидности ГПД, заключаемые с юридическими лицами. Они делятся на сделки и договорные обязательства:

1. Оформляется соглашение (сделка, договор купли-продажи, аренды). Выделяют реальные (договор присоединения), консенсуальные, безвозмездные и возмездные, каузальные (определение гражданского правоотношения).
2. Образец гражданско-правового договорного обязательства. Направлен на производство работы или оказание услуг, бывает в пользу лица, предпринимательский и с участием граждан-потребителей, имущественный и организационный бланк.

Соглашение ИП с физлицом

Если у индивидуального предпринимателя возникает необходимость в кратковременной или разовой услуге, оформляется гражданско-правовое соглашение. Оно нужно для узаконивания отношений. Стороны определяются со сроками выполнения, порядком оплаты и стоимостью. Уточняется содержание задания, выполненный заказ сдается актом сдачи-приемки услуг.

От работника не требуется соблюдение определенного графика, получение денег происходит после выполнения задания. Если соглашение оформляется несколько раз на один и тот же вид задания, это трудовое соглашение. При повторном оформлении ГПД на ИП налагается административный штраф в размере 1500 рублей (для юридического лица – 30 тысяч), плюс деятельность фирмы могут приостановить на месяц.

Договор ГПХ с физическим лицом-иностранцем

Работа по гражданско-правовому договору с иностранцем не сильно отличается от аналогичного, заключенного с россиянином. Содержание, порядок и заключение бумаги регулируется правилами Гражданского кодекса. Если выполнение разовое, оформляют контракт, по которому иностранец обязуется его выполнить, а заказчик должен заплатить деньги. Отличиями гражданско-правового обязательства между иностранным и российским гражданином являются:

• для иностранца требуется разрешение на работу, проверяется действующая виза;
• для самого предприятия тоже требуется разрешение на использование иностранной рабочей силы;
• при нахождении человека в РФ в безвизовом режиме, требуется патент, работать по которому можно только в том регионе, где он получен;
• при временном нахождении иностранца в стране выполнение контракта может осуществляться только на территории того региона, где он зарегистрирован;
• о приеме на работу иностранца уведомляется территориальный орган Федеральной миграционной службы.

Разница между трудовым и гражданско-правовым договором

Особой формой является гражданско-правовой договор, заключаемый с работодателем. От трудового соглашения он отличается существенными факторами, такими как:

• оплата по соглашению, а не дважды в месяц;
• отсутствие оплачиваемого отпуска, оплаты командировочных расходов, выходного пособия, больничных, возмещения расходов при использовании личного имущества работника;
• отсутствие подчинения со стороны исполнителя правилам внутреннего трудового распорядка, должностным инструкциям;
• исполнитель подчиняется заказчику, осуществляет трудовые функции;
• стороны обязаны заключить договоренность на строго ограниченный срок;
• ориентация на получение конкретного результата.

Преимущества и недостатки заключения контракта гражданско-правового характера для работодателя заключаются в следующих факторах:

• гарантия выполнения услуги к определенному сроку;
• отсутствие оплаты медицинского и социального страхования;
• предоставляются налоговые льготы;
• цена работы определяется заранее;
• нет контроля над деятельностью работника;
• риск того, что суд или контролирующие органы примут решение, что нарушаются права работника, договоренность составлена неправильно.

Классификация гражданско-правовых договоров

Установлена определенная классификация гражданско-правовых контрактов, которые отличаются по следующим факторам:

1. По юридической стороне: консенсуальный и реальный. Первый характеризуется установкой прав и обязанностей сторон после достижения ими соглашения (консенсуса, коллективного договора). Реальной договоренность считается, если права и обязанности возникают после соглашения и передачи вещи.
2. По наличию прав и обязанностей у сторон: односторонний и двусторонний. Односторонняя сделка характеризуется обладанием прав только у одного участника, у второй есть только обязанности. В двустороннем обе стороны имеют права и обязанности.
3. В чьих интересах составлен: в интересах сторон, в интересах третьего лица (работник обязуется исполнить работу третьему лицу).
4. По основанию заключения: свободный и обязательный социальный. Первый зависит от усмотрения сторон, обязательные имеют одноименный характер для одной или обеих сторон.

Виды гражданско-правовых договоров

Существует несколько видов договоров гражданско-правового характера (ГПХ), которые отличаются предметом, целью и правами сторон:

1. Подряда – подрядчик физическое лицо выполняет определенную работу, сдает полученный результат заказчику, в конце подписывается акт. Стандартный контракт для проведения заказа.
2. На оказание услуг – выполняется услуга, заключается между исполнителем и заказчиком, в конце оплачивается. Отличается нематериальной стороной предмета.
3. Поручения – одна сторона поручает другой выполнить услугу за вознаграждение. Отличие – наличие третьей стороны в предмете, поверенный действует по доверенности.
4. Агентское соглашение – выполнение сделки агентом от своего имени, но за счет другой стороны. Оплата после предоставления отчета, правовые последствия отсутствуют. Агент действует за счет субъекта.
5. Комиссии – совершение сделки комиссионером от своего имени по поручению работодателя-комитента (оплачивает работу). Человек действует от своего имени, но за счет комитента.

Форма гражданско-правового договора

По тому, как заключается гражданско-правовой договор, выделяют следующие возможные формы:

1. Письменная – составление акта, одного документа, подписанного сторонами, заключается между ЮЛ и гражданами.
2. Устная – эта форма предназначена для заключения предварительных договоров, для которых законом или соглашением сторон не предусмотрен письменный документ
3. Письменная форма с нотариальным заверением. Обязательна для некоторых случаев. Выполняется для устранения рисков нарушения законодательства. При отсутствии подписи нотариуса документ считается ничтожным.

Порядок оформления

Между организацией-заказчиком услуг и физическим лицом-исполнителем составляется контракт ГПХ, подтверждающий взаимоотношения предприятия и гражданина. Он может быть заключен в простой письменной форме. Порядок оформления:

• укажите дату составления, наименование документа;
• проставьте название организации или ФИО ИП;
• опишите выполняемую работу;
• отметьте сумму вознаграждения;
• укажите лиц, выполнивших сделку;
• скрепите подписями;
• после выполнения работ подпишите акт приме-передачи.

Структура документа

Внутреннее содержание контракта гражданско-правового характера состоит из обязательных элементов, предусмотренных законодательством:

• предмет;
• сроки, даты выполнения;
• условия;
• цена;
• расчеты;
• транспортные условия сделки;
• приемка работы;
• освобождение от обязательств или факторы для расторжения сделки;
• обязательное страхование ответственности;
• случаи форс-мажорных ситуаций;
• вступление документа в силу;
• права на переуступку;
• порядок регулирования споров;
• ответственность сторон;
• реквизиты, подписи.

Обязательные реквизиты

Гражданско-правовой договор состоит из совокупности условий с закреплением прав и обязанностей сторон. Эта совокупность составляет содержание бумаги. Условия делятся на:

• обычные – на практике включаются в содержание, но не влияют на действительность не нуждаются в согласовании (цена, неустойка);
• случайные – не характерны для контракта, но если их включили, становятся юридически значимыми;
• существенные изменения – необходимые и достаточные при заключении соглашения (существенными считаются пункты: реквизиты сторон, предмет, срок исполнения обязательств).

Гражданский договор с работником

При заключении соглашения ГПД с работником, оно регулируется Гражданским кодексом. Предметом считается результат работы или выполненная услуга. Работник считается членом трудового штата, запись о трудоустройстве не делается. Результатом выполнения ГПД становится акт приема-передачи выполненных услуг или работ. После взаимного подписания акта обеими сторонами работник получает размер вознаграждения, указанного в соглашении.

Особенности найма по соглашению

Контракты гражданско-правового характера не имеют стороны «работодатель». Она может называться заказчиком, принципалом. Работник и принципал равны по правам, оформляют соглашение на выполнение разовой или ограниченной временем работы. Заказчик обязан оплатить фактически только результат, а не время. При нарушении сроков исполнитель обязуется выплатить пеню.

По ГПД не платятся взносы для Федерального социального фонда, остальные страховые взносы намного меньше по сравнению с трудовым соглашением. Нельзя принимать по ГПД работников с полной материальной ответственностью (к ним относятся продавцы, кассиры, кладовщики, охранники). Его заключают с программистами, менеджерами, юристами, для оказания услуг перевозки.

Для работника ГПД имеет отрицательные и положительные стороны, заключающиеся в следующих факторах:

• нет подчинения правилам внутреннего распорядка, служебной субординации, должностным инструкциям;
• оплата труда идет за объем работ;
• работнику заработную плату нужно платить единожды;
• страховые взносы платит заказчик;
• записи в трудовой книжке нет, но стаж для начисления пенсии учитывается;
• нельзя уйти в отпуск, больничный можно оформить за свой счет, нет переквалификации;
• промежуточное положение между штатным работником и ИП;
• нет рисков, за исключением ущерба заказчику при поставке.

Обязанности работодателя

В обязательные исполнения со стороны заказчика по отношению к исполнителю работ или услуг входят:

• своевременные выплаты физическим лицам заработной платы, которая не может быть меньше установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ);
• работодатель обязан вести документацию, предоставлять отчеты для ФСС, ФОМС, Госкомстата, Пенсионного фонда;
• выплата страховых взносов.

Испытательный срок

Гражданско-правовой договор становится предметом использования недобросовестных работодателей, которые предлагают заключить его работнику на испытательный срок. Это грозит исполнителю риском неправомерного увольнения, невыплатой установленной платы, разбирательством неприятных ситуаций в судебном порядке. Работодатель, предлагая такой вариант нанимаемому работнику, обходит законную процедуру, не зачисляет того в штат, хотя обязан это сделать, по требованию (мера регулируется Трудовым кодексом).

При подписании данного документа и по его истечении заказчик вправе не продлевать его и заключить с работником трудовой договор. Исполнитель теряет шанс на получение тарифной ставки, оклада, премиальных выплат, вознаграждения. Минусами для работника, проходящего испытательный срок по ГПД, становятся не засчитанный стаж, отсутствие ежегодного оплачиваемого отпуска.

Налоги по гражданско-правовому договору

На суммы, указанные в ГПД, начисляются страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), Пенсионный фонд России (ПФР), плюс уплачивается подоходный налог согласно Налоговому кодексу. ФСС не получает взносов от работодателя, поэтому исполнитель лишается социальных льгот. Учет зарплаты, кадров не производится.

Для работодателя

Если физическое лицо, привлеченное к работе, не является ИП, заказчик обязан удержать, рассчитать и перечислить в бюджет НДФЛ с указанной в контракте суммы. При оформлении соглашения с коммерсантами, расчет налогообложения ведется ими самостоятельно – компания не признается существенным налоговым агентом. При заключении гражданско-правовых бумаг с ФЛ (физическим лицом) уплачиваются взносы в ПФР, ФФОМС.

Для работника

Если работник является индивидуальным предпринимателем, он обязан самостоятельно уплатить НДФЛ от суммы. Шпаргалка: ставка составляет 13% для резидентов РФ и иностранных специалистов высокой квалификации (это признание происходит, если его зарплата составляет 2 млн рублей в год). Ставка 30% применяется к нерезидентам РФ, высококвалифицированным иностранным специалистам при выплате вне рамок договоренностей.

Условия расторжения договоров ГПХ

Если обе стороны изъявили свое желание расторгнуть договоренность, составляется дополнительное соглашение. При несогласии одной из сторон, вторая получает уведомление об одностороннем отказе от исполнения контракта. В случае заключения договора подряда, условия расторжения указываются прямо в тексте. Общее правило расторжения гласит, что односторонний отказ от исполнения не допускается.

Плюсы и минусы трудового соглашения

Гражданско-правовой договор имеет свои преимущества и недостатки. Отличие трудового соглашения состоит в признаках:

Видео

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

Принципиальные отличия этих двух видов договоров представлены в таблице: Отличия Договор на выполнение работ (услуг) с физическим лицом Трудовой договор Законодательное регулирование Гражданское законодательство:

• договор подряда - гл. 73 ГК РФ
• договор возмездного оказания услуг - гл. 39 ГК РФ

Трудовое законодательство:ТК РФ Стороны договора Исполнитель (подрядчик) и заказчик Работник и работодатель Предмет договора Выполнение конкретного задания (поручения, заказа) заказчика – конечный результат Выполнение работником трудовой функции (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации) Срок действия Указание конкретных сроков выполнения работ является обязательным условием договора (ст. 708 ГК РФ). Если срок действия договора прямо не установлен, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст.

Максимальный срок договора гпх с физическим лицом

В договоре не обязательно указывать стоимость работ, услуг (ст.ст. 709, 783 ГК РФ). В таком случае цена договора определяется по стоимости аналогичных работ (услуг) (ч. 3 ст. 424 ГК РФ) Регулярность оплаты Работодатель не вправе выплачивать работнику зарплату реже двух раз в месяц (ст. 133 ТК РФ) Порядок оплаты труда определяется по соглашению сторон Срок действия договора По общему правилу, заключается на неопределенный срок. Срочный трудовой договор может заключаться только на 5 лет с указанием соответствующей причины (ст.

58 ТК РФ) Срок оказания услуг или выполнения работ – обязательное условие договора (ст.ст. 708, 783 ГК РФ). Без него договор считается незаключенным Продление договора По истечении срока действия срочного договора он может быть продлен (ст. 58 ТК РФ) Договор не продлевается, а заключается новый договор (п. 1 ст.

Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

Из статьи Вы узнаете: 1. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора. 2. В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ (услуг) с физически лицом. 3. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом.

Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо. Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д.

Вопрос в рубрику: на какой срок заключается договор возмездного оказания услуг?

В случаях, прямо разрешенных Трудовым кодексом РФ (ст. 59) Работа по ГПХ для юридических и физических лиц регулируется положениями ГК РФ, конкретизирующими и виды соглашений. К ним относится договор подряда (гл. 37) и оказания услуг (гл. 39).Порядок заключения и важные особенности рассмотрены в главах 37-41. Оформление по ГПХ предусматривает подписание акта приема работы или услуг, а также ряд ключевых моментов: Рабочий процесс исполнителя, работающего по соглашению ГПХ, согласовывается с требованиями внутреннего распорядка.
Он обязан придерживаться должностной инструкции и выполнять требования руководства. Плюсы и минусы договора ГПХ для работника Прием на работу по гражданско-правовому имеет ряд преимуществ для соискателя: Соглашение ГПХ не рекомендуют подписывать на длительный срок, поскольку исполнитель является социально незащищенным.

Гражданско-правовой договор - всё, что нужно знать работодателю

В основном заказчик сам разрабатывает нужный бланк. Но акт выступает первичным учетным документом. Следовательно, в нем должны наличествовать обязательные реквизиты, предусмотренные ФЗ №402. Относительно сторон договора нужно заметить, что таковыми не могут являться работодатель и работник, как при трудовых отношениях.

В данном случае сторону нанимателя представляется заказчик, а сторону работника исполнитель.

Разница между трудовым договором и гражданско-правовым ГПД, как заключить договор ГПХ

Срок заключения договора ГПХ и количество таких соглашений законом не регламентированы. Основная цель гражданско-правового договора – получение оговоренного результата в назначенный срок.

Договор гражданско-правового характера

В итоге закон был подписан Президентом РФ 05 мая 2014 года (Федеральный закон № 116-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», вступает в силу с 01 января 2016 г.). Однако спешим всех успокоить: прямого запрета в нем нет. ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ Подробнее о заемном труде читайте в материале В.

С. Красильниковой «Заемный труд». Прежде всего, необходимо уточнить различия между двумя юридическими терминами. Предмет трудового договора – трудовая деятельность, в то время как предметом гражданско-правового договора является конечный результат. Действительно, есть ряд работ, характеризующихся отсутствием постоянства – например, ремонт в офисе.

По нашему мнению, необходимо четко регламентировать на законодательном уровне, в каких случаях и с кем гражданско-правовые отношения имеют место быть и не нарушают права на труд, а в каких – наоборот.

Трудовой договор и договор гпх: в чем разница?

На работника оформляются все необходимые кадровые документы (приказ о приеме на работу, личная карточка, заполняется трудовая книжка и т.д.) Итак, сравнив условия гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг) с физлицом и трудового договора, очевидно, что первый вариант имеет ряд существенных преимуществ с точки зрения заказчика:

• оплачивается только конечный результат, а не все время, затраченное исполнителем;
• риск невыполнения задания полностью лежит на исполнителе;
• исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для работы (если в договоре не предусмотрено иное);
• у заказчика не возникает никаких дополнительных затрат по оплате отпусков, больничных и т.д.

Учитывая все эти преимущества, неудивительно, что многие работодатели пытаются «замаскировать» трудовые отношения под гражданско-правовые.

Договор гпх

Внимание

Для этого нужно доказать наличие определенного рабочего места, соблюдение режима работы и трудового распорядка, выполнение распоряжений работодателя. Для работодателя последствиями переквалификации договора ГПХ в трудовой станут:

• необходимость доначисления налогов;
• привлечение к административной ответственности;
• восстановление работника в правах относительно предусмотренных трудовым законодательством гарантий.

Но есть некоторые нюансы, касающиеся и непосредственно соглашения гражданско-правового вида. Это налогообложение и возможность оформления такого договора между физлицами.

Какие платятся налоги в таком случае По пп.6 п.1 ст.208 НК выплаты, полагающиеся по договору ГПХ, являются доходом исполнителя и облагаются а обязательном порядке НДФЛ.
ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Не начисляются (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ) Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Начисляются, если это прямо указано в договоре (ст. 5 Закона № 125-ФЗ) Взносы с сумм оплаты по договору на выполнение работ (услуг) с физлицом начисляются в том же порядке и по тем же ставкам, что и взносы с заработной платы. При этом суммы аванса включаются в базу для начисления взносов на день их выплаты исполнителю. ! Обратите внимание: суммы расходов, которые исполнитель понес в связи с выполнением обязательств по договору (стоимость приобретенных материалов, сырья и инструментов, расходы на проезд и проживание вне места постоянного жительства) и которые возмещаются за счет заказчика, не облагаются страховыми взносами при условии их документального подтверждения (пп. «ж» п.
КоАП РФ):

• для должностных лиц: от 10 000 до 20 000 руб.
• для ИП: от 5 000 до 10 000 руб.
• для юридических лиц: от 50 000 до 100 000 руб.

• Акт приема-передачи выполненных работ (услуг)

По факту выполнения исполнителем работ (услуг) составляется соответствующий акт. Законодательством не предусмотрена унифицированная форма такого акта, поэтому стороны (как правило, заказчик) разрабатывают ее сами. Акт приема-передачи работ (услуг) по договору с физлицом является первичным учетным документом, поэтому он должен содержать все необходимые реквизиты (п. 2 ст.

На какой срок можно заключить договор гпх с физическим лицом 2016

Если Вам понравился наш журнал, информацию по подписке можно получить здесь. Вот список подписок, которые позволяют читать эту статью: Годовой доступ к электронной версии журнала «Упрощенная бухгалтерия» (5700 руб.) — Войти и оплатить Упрощенная бухгалтерия №03 (75) март 2015 (400 руб.) — Войти и оплатить

Category: Новости

Гражданско-правовой договор.

Понятие гражданско-правового договора определяется согласно статье 420 ГК РФ и подразумевает соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Условия такого договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (ст.

1. Договор подряда (Глава 37 Гражданского кодекса РФ):

изготовление, переработка, обработка вещи подрядчиком, другая работа с передачей ее результата Заказчику. Стороны договора: “Подрядчик” и “Заказчик”.Договор регламентирует достижение и передачу результата труда Заказчику.

2. Договор поручения (Глава 49 Гражданского кодекса РФ):

совершение поверенным от имени и за счет доверителя определенных юридических действий. Стороны договора: “Поверенный” и “Доверитель”. Договор регламентирует достижение и передачу результата труда Поверенным Доверителю.

3. Договор возмездного оказания услуг (Глава 39 Гражданского кодекса РФ):

оказание услуг, совершение определенного действия, осуществление совершенно определенной деятельности.Стороны договора: “Исполнитель” и “Заказчик”. Договор регламентирует достижение и передачу ­результата труда Заказчику.

Эти гражданско-правовые договора нужно отличать от:

4. Трудовой договор (Главы 10-13 Трудового кодекса РФ ):

Работник выполняет любую порученную ему работу по определенной специальности, квалификации или должности на постоянной основе без определения границ по времени или по объёму работ. Стороны договора: “Работник” и “Работодатель”.Договор регламентирует процесс труда, процесс выполнения работ и оказания услуг.

Выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность общества. Кроме того, трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность. Согласно трудовому договору работник осуществляет выполнение работ определенного рода, а не разового задания заказчика. При исполнении трудовой функции по трудовому договору работнику предоставляются социальные гарантии и компенсации (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 11 июля 2006 г. № А33-19664/05-Ф02-2961/06-С1 по делу № А33-19664/05).

В процессе исполнения договоров гражданско-правового характера следует вести учет объемов работ (услуг), времени их выполнения (оказания). Промежуточный и (или) окончательный результат работы (услуги) необходимо определять в двустороннем акте, исходя из установленной договором формы учета (перемещенный вес, затраченное время на оказание услуги, реализованное количество товара и т.п.). Расчеты по указанным договорам должны производиться исходя из результатов, отраженных в двустороннем акте. Здесь необходимо помнить, что если в судебном порядке будет установлено, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, то к таким отношениям применяются положения трудового законодательства (ст. 11 ТК РФ) и соответствующая инспекция взыщет недоимки сполна. Контролировать эти вещи может и прокуратура.

Рассмотрим поточнее различия этих договоров.

Предмет договора.

1. Договор регламентирует достижение и передачу результата труда Заказчику

2. Договор регламентирует достижение и передачу результата труда Доверителю.

3. Договор регламентирует достижение и передачу ­результата труда Заказчику.

4. Договор регламентирует процесс труда, процесс выполнения работ и оказания услуг.

Характер выполняемой работы.

1. Изготовление, переработка, обработка вещи подрядчиком, другая работа с передачей ее результата Заказчику.

2. Совершение поверенным от имени и за счет доверителя определенных юридических действий.

3. Оказание услуг, совершение определенного действия, осуществление ­определенной деятельности.

4. Работник выполняет любую порученную ему работу по определенной ­специальности, квалификации или должности.

Соотношение прав и обязанностей сторон.

1. Права и обязанности Заказчика и Подрядчика определяются соглашением (договором).

2. Права и обязанности Поверенного и Доверителя определяются соглашением (договором).

3. Права и обязанности Заказчика и Исполнителя определяются соглашением (договором).

4. Подчинение Работника и Работодателя (в лице администрации организации) правилам внутреннего трудового распорядка.

Расчеты по договорам.

1. Оплата производится по результатам выполненной работы, как правило, после подписания акта ­сдачи-приемки выполненных работ.

2. Вознаграждение может быть предусмотрено или ­не предусмотрено в договоре.

3. Срок и порядок оплаты услуг Исполнителя определяются соглашением (договором).

4. Оплата производится не по результатам работы, а за ее процесс в виде регулярных выплат, обусловленных наступлением очередного срока платежа. Работник получает заработную плату и социальные льготы.

Срок договора.

Договор может быть заключен:

1. На определенный срок не более 5 лет (срочный трудовой договор).

2. Договор заключается на определенный срок (срок выполнения работы). В договоре указываются начальный и конечный сроки.

Вопрос в рубрику: На какой срок заключается договор возмездного оказания услуг?

Договор заключается на определенный срок (срок выполнения работы). В договоре указываются начальный и конечный сроки.

4. на неопределенный срок;

Субординация сторон, соблюдение режима (графика) работы, трудовой дисциплины.

1. Подрядчик в штат не включается, выполняет работу за свой счет и самостоятельно.

2. Поверенный в штат не включается, работает по указаниям доверителя.

3. Исполнитель оказывает услуги, как правило, лично. В штат не включается.

4. Работник исполняет распоряжения администрации организации, соблюдает дисциплину труда, находится в штате организации.

Организация труда, содействие исполнению обязательств

1. Заказчик может оказывать Подрядчику содействие в выполнении работы, в том числе на безвозмездной основе.

2. Доверитель может возмещать Поверенному издержки и обеспечивать ­необходимыми средствами.

3. Заказчик может возмещать фактически понесенные Исполнителем расходы при невозможности исполнения договора на ранее д­остигнутых условиях.

4. Администрация организации обязана обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым и (или) коллективным договором с Работником.

Риск случайной гибели результатов труда.

1. Риск случайной гибели до передачи результатов труда Заказчику лежит на Подрядчике.

2. Результатов труда может не быть. Порядок возмещения убытков определяется соглашением сторон ­и закрепляется в договоре.

3. Результатов труда может не быть. Порядок возмещения убытков определяется соглашением сторон ­и закрепляется в договоре.

4. Риск случайной гибели результатов лежит на Работодателе.

Учет стажа и заработка, предоставление льгот.

1. Время выполнения договора включается в общий трудовой стаж, вознаграждение учитывается в составе заработка, из которого исчисляются пенсия и пособие по безработице. Отпуск не предоставляется, время нетрудоспособности не оплачивается.

2. Время выполнения договора включается в общий трудовой стаж, вознаграждение учитывается в составе заработка, из которого исчисляется пенсия, но не учитывается при назначении пособия по безработице. Отпуск не предоставляется, время нетрудоспособности не оплачивается.

3. Время выполнения договора включается в общий трудовой стаж, вознаграждение учитывается в составе заработка, из которого исчисляется пенсия и пособие по безработице. Отпуск не предоставляется, время нетрудоспособности не оплачивается.

4. Стаж работы и заработок учитываются при назначении пенсии и определении пособия по безработице. Работнику предоставляется ежегодный основной (и дополнительный) оплачиваемый отпуск, оплачивается время нетрудоспособности, возмещаются расходы, связанные с командировками, выплачивается выходное пособие и т.п.

Расторжение договора (в одностороннем порядке).

1. Возможно в одностороннем порядке как со стороны Подрядчика, так и со стороны Заказчика.

2. Возможно в одностороннем порядке как со стороны Поверенного, так и со стороны Доверителя.

3. Возможно в одностороннем порядке как со стороны Исполнителя, так и со стороны Заказчика.

4. В одностороннем порядке только со стороны Работника, а в случаях, ­предусмотренных статьей 81 ТК РФ, – Работодателя.

Рассмотрение споров.

1. Споры, вытекающие из договора подряда, рассматривает суд общей юрисдикции.

2. Споры, вытекающие из договора поручения, рассматривает суд общей юрисдикции.

3. Споры, вытекающие из договора возмездного оказания услуг, рассматривает суд ­общей юрисдикции.

4. Споры рассматривает Комиссия по трудовым спорам и суд общей юрисдикции. Трудовой кодекс РФ не содержит положений об обязательном предварительном внесудебном порядке разрешения трудового спора Комиссией по трудовым спорам, поэтому Работник вправе сразу обратиться в суд за его разрешением.

Судебная практика свидетельствует о том, что очень велика опасность признания договора гражданско-правового характера трудовым. Поэтому следует учитывать признаки данных видов договоров, четко соблюдая законодательство Российской Федерации, регулирующее указанную проблему.

Налоговые органы вправе доказывать в судебном порядке действительное содержание договоров, заключенных организацией с лицами, занятыми в текущей деятельности компании. Следовательно, разграничение понятий трудового и гражданско-правового договоров имеет существенное значение и для налоговиков, особенно в части полноты определения организацией налоговой базы по единому социальному налогу (ст. 31, 33 НК РФ).

Также при проведении анализа реальных взаимоотношений сторон, складывающихся в ходе выполнения работ по трудовому или гражданско-правовому договорам, необходимо знать, что в соответствии с разъяснениями ФСС РФ (письмо от 20 мая 1997 г. № 051/160-97) страхователь обязан начислять страховые взносы в ФСС РФ на всю сумму оплаты труда по всем основаниям, за исключением некоторых сумм, к которым относятся вознаграждения, выплачиваемые по гражданско-правовым договорам.

Судебно-арбитражная практика

Налоговый орган полагал, что сумма компенсации стоимости проездных билетов при приеме на работу по договору подряда подлежит включению в доход физического лица, поскольку в соответствии со статьей 169 ТК РФ подлежат возмещению расходы при переезде на работу в другую местность только при приеме на работу по трудовому договору. Суд в этой связи указал, что возмещение расходов по переезду к месту работы признается компенсацией при наличии трудовых отношений. В случае выполнения работ по договору гражданско-правового характера сумма такой компенсации является доходом физического лица и подлежит налогообложению (постановление ФАС Северо-Западного округа от 5 мая 2006 г. по делу № А21-9905/2005).

Таким образом, в целях защиты интересов работодателей нужно отметить, что поскольку необходимость четкого разграничения трудового договора и смежного с ним гражданско-правового договора возникает повсеместно и имеет глобальное значение не только в отношениях работодателя с работниками, но и при начислении обязательных платежей в государственную казну (налоги, страховые взносы и т.п.), решать данную проблему следует на местах путем тщательного анализа реальных взаимоотношений сторон, складывающихся в ходе выполнения работ, которые должны быть отражены в таких договорах.

← Трудовой договор.

Не оформляйте постоянно работающих сотрудников по договорам подряда или другим договорам. Экономия выйдет боком. →

Популярность гражданско-правовых договоров у работодателей объясняется тем, что на исполнителя не распространяются социальные нормативы, предусмотренные ТК РФ, то есть заказчик освобождается от обязанности предоставления ряда льгот, гарантий и компенсаций, получает возможность сэкономить на уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Как грамотно составить гражданско-правовой договор и в каких случаях лучше «узаконить отношения» по ТК РФ?

Заключая трудовой договор (ТД) с сотрудником, работодатель обязан руководствоваться нормами ТК РФ: предоставлять предусмотренные законодательством социальные гарантии, например право на получение пособий по временной нетрудоспособности, на ежегодный оплачиваемый отпуск, а также учитывать различные надбавки, доплаты, назначать оплату не ниже прожиточного минимума, обеспечивать соответствующие условия труда, виды и условия социального страхования. Для работодателя это дополнительные расходы и хлопоты. При оформлении гражданско-правового договора (ГПД) организация экономит деньги на налогах и взносах, силы и средства на ведении необходимой документации <1> (трудовой книжки, личного дела и т.д.). К тому же заказчик может без труда расторгнуть ГПД, если качество работы исполнителя его не устраивает. Процесс прекращения трудового договора более сложный — работодателю необходимо соблюсти законодательно установленную процедуру увольнения.
———————————
<1> Однако при заключении гражданско-правового договора заказчик обязан представить информацию в органы Пенсионного фонда и налоговые органы, а также оформить карточку пенсионного страхования.

В чем разница?

Для заказчика, заключающего ГПД, важен результат, а не процесс трудовой деятельности.

Косвенно его может интересовать вопрос, как исполнитель достигнет данного результата: скажем, будет ли он привлекать сторонние силы, использовать дополнительные приспособления, работать в ночное время, — но главным для исполнителя является результат, качество выполненной работы или услуги. Другими словами, предмет ГПД — результат, предмет ТД — трудовые отношения сторон, процесс трудовой деятельности. Трудовые отношения сторон регулируются ТК РФ (ст. 9 ТК РФ), гражданско-правовые — ГК РФ.

К сведению. Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессией, специальностью с указанием квалификации, конкретного вида поручаемой работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором <2>.
———————————
<2> Статья 15 ТК РФ.

Вознаграждение по заключенному ГПД, как правило, напрямую зависит от результатов выполненной работы (оказанной услуги) и выплачивается после подписания соответствующего акта приема-сдачи, то есть, как только оговоренная работа выполнена (услуга предоставлена), исполнитель получает плату и действие ГПД прекращается.
Вознаграждение по ТД зависит от качества выполнения сотрудником возложенных на него обязанностей и выплачивается периодически в виде заработной платы в соответствии с тарифными ставками с учетом надбавок, доплат, льгот, компенсаций, поощрительных выплат.
Если должность или профессия предусмотрены в штатном расписании организации, то по ним обычно заключается ТД. Сотрудник, принятый в штат, обязан соблюдать трудовую дисциплину, подчиняться локальным нормативным актам (например, носить форму, приходить и уходить с работы в определенное время). На исполнителя, работающего по ГПД, действие локальных нормативных актов распространяется только в отдельных случаях, когда выполненные работы (услуги) должны быть получены в определенное время (скажем, синхронный перевод выступления докладчика) или если исполнитель временно включается в трудовой процесс организации (например, проводит обучение сотрудников без отрыва от производства).
Материальная ответственность работника, принятого по ТД, оговорена в ст. 243 ТК РФ. Он отвечает за умышленный ущерб, за ущерб, причиненный при исполнении (неисполнении) трудовых обязанностей или в состоянии алкогольного, наркотического, иного токсического опьянения, в результате преступных действий, административного проступка, разглашения тайны, а также за недостачу вверенных ему ценностей. В остальных случаях работника можно привлечь только к ограниченной материальной ответственности, которая не должна превышать его среднемесячный заработок. Если исполнитель работает по ГПД, то за причиненный ущерб он несет полную ответственность перед заказчиком в соответствии с гражданским законодательством.

В каких случаях заключается ГПД?

Как правило, ГПД заключается на выполнение разовых непрофильных работ: установку программного обеспечения, ремонт помещений, транспортные, дизайнерские, переводческие услуги и т.д. В основном это работы, не предусмотренные должностными обязанностями штатных сотрудников, или работы на временно вакантных должностях.
К гражданско-правовым можно отнести следующие виды договоров: подряда (гл. 37 ГК РФ), возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ), перевозки (гл. 40 ГК РФ), транспортной экспедиции (гл. 41 ГК РФ), хранения (гл. 47 ГК РФ), поручения (гл.

Трудовой договор и договор ГПХ: в чем разница?

49 ГК РФ), агентский договор (гл. 52 ГК РФ), договор доверительного управления имуществом (гл. 53 ГК РФ).
Сфера применения ГПД может быть различной, в том числе и затрагивающей обязанности штатных работников (например, когда идет подготовка к ответственному мероприятию и необходимы дополнительные силы). Однако если дополнительные работы можно поручить штатному сотруднику и это не отразится негативно на рабочем процессе, лучше заключить с ним договор совместительства или установить соответствующую доплату. Претендент, с которым заключили ГПД, может обратиться в суд и выиграть дело. Примером является Апелляционное определение Иркутского областного суда от 29.03.2013 по делу N 33-2322/13: иск о признании отношений трудовыми, об обязанности внести запись в трудовую книжку о приеме на работу и увольнении удовлетворен правомерно, так как ответчик был не вправе заключить с истцом договор гражданско-правового характера, ведь согласно штатному расписанию у ответчика имелась должность для истца и истец фактически приступил к исполнению трудовых обязанностей.

Ошибки и санкции

Стремясь сэкономить, работодатели зачастую пытаются скрыть за ГПД фактически трудовые отношения.
Условия ГПД становятся объектом проверки налоговых инспекций и отделений ФСС, а также трудовых инспекций (особенно если поступила жалоба от гражданина, сотрудничающего с организацией, о неправомерности заключенного с ним ГПД).
Если контролирующие органы обнаружат в ГПД признаки ТД (присвоение работнику должности с указанием квалификации на основании штатного расписания, закрепление за ним конкретной трудовой функции, требование о соблюдении правил внутреннего трудового распорядка, долгосрочный периодический характер трудовых отношений и т.д.), они могут обратиться в судебные органы и добиться соответствующей переквалификации отношений (ст. 11 ТК РФ).

Примечание. Контролирующие организации не имеют права самостоятельно переквалифицировать ГПД в трудовой, однако они могут инициировать его переквалификацию, обратившись в судебные органы (ст. 11 ТК РФ).

УФНС указывает: если в ходе проверки будет установлен факт выполнения физическим лицом работы по ГПД на условиях ТД, то вознаграждение, выплаченное по такому ГПД, следует отнести к выплатам по ТД.
Если суд установит, что отношения по ГПД по сути являлись трудовыми, к ним будут применены положения трудового законодательства и других актов, содержащих нормы трудового права. Сделка может быть признана притворной <3>, тогда исполнители, работавшие по ГПД, будут переквалифицированы в работников и получат все причитающиеся, но не выплаченные компенсации и льготы с учетом индексации. Согласно ст. 395 ТК РФ при признании органом, рассматривающим индивидуальный трудовой спор, денежных требований работника обоснованными они удовлетворяются в полном размере. К тому же работодатель будет вынужден уплатить налоги и страховые взносы в ФСС с сумм ранее начисленного вознаграждения, а также пени за несвоевременную уплату.
———————————
<3> Притворная сделка, то есть сделка, которая была совершена с целью прикрыть другую сделку, ничтожна. К сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом ее существа применяются относящиеся к ней правила (п. 2 ст. 170 ГК РФ).

За нарушение положений трудового законодательства (в том числе за подмену трудового договора гражданско-правовым) в ст. 5.27 КоАП РФ предусмотрена гражданская ответственность. Нарушение законодательства о труде и об охране труда влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 руб. до 5000 руб., на юридических лиц — от 30 000 руб. до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток. Если должностное лицо ранее уже подвергалось административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, то ему грозит дисквалификация на срок от одного года до трех лет.

Как правильно заключать ГПД?

Решение о заключении гражданско-правового или трудового договора должно быть взвешенным, основанном на анализе характера и содержания предстоящих отношений. Заказчик, заключающий ГПД, зачастую оказывается в заложниках у юридически подкованного исполнителя, который может добиться переквалификации и получения дополнительной выгоды даже на основании неправильных формулировок, значит, при составлении ГПД нужно обращать внимание и на мелочи.
Отношения в гражданско-правовом договоре не регулируются ТК РФ, поэтому следует избегать таких терминов, как «работник» и «работодатель», заменив их соответственно на «заказчик» и «исполнитель», «подрядчик», термин «заработная плата» должен быть заменен на «соответствующее вознаграждение» и т.д. Определения, присутствующие в ТК РФ («трудовые отношения», «трудовые функции» и др.), а также указания на штатное расписание, профессию, тарифно-квалификационные характеристики работы не должны быть приведены в ГПД. Например, в нем не следует прописывать, что человека берут на временную должность переводчика с русского языка на испанский. Нужно указать его задачу: перевод технического текста с русского языка на испанский. Необходимо помнить, что к штатному персоналу относятся и лица, работающие в учреждении по совместительству. Заключение же ГПД не является основанием для зачисления физического лица — исполнителя работ по данному договору в штат предприятия.
Поскольку ГПД ориентирован на результат работы или услуги, текст договора должен быть соответствующим: не указывайте в нем на вознаграждение за труд как таковой, ведь по ГПД оплачивается результат уже выполненной работы.
В ГПД желательно прописать объем требуемых работ или услуг, выраженный в натуральных единицах измерения. Например, будет ошибкой указать в ГПД, что исполнитель в течение четырех месяцев работает над проектом создания интернет-представительства организации, разрабатывая и конструируя сайт объемом пять страниц. Нужно назвать конечный продукт — сайт, конкретный объем — пять страниц, срок — четыре месяца (то есть к некоторому числу исполнитель обязан представить заказчику готовый сайт объемом пять страниц).
Вознаграждение по ГПД полностью зависит от результатов работы.
Если предполагается, что исполнитель будет получать вознаграждение за свою работу регулярно в течение определенного времени, то заказчику целесообразно разбить его работу на несколько этапов, установить конечный результат для каждого этапа и заключить соответствующий ГПД на каждый период или прописать авансовую систему расчетов.

В нашем случае в работе с сайтом можно выделить следующие стадии: создание концепции, разработка дизайна, верстка, программирование, наполнение сайта, тестирование, размещение в Интернете. Помните, что в ГПД не должно быть сказано о регулярных ежемесячных выплатах. Нет конечного результата к определенному сроку — нет соответствующего вознаграждения, даже если исполнитель упорно трудился.
ГПД не может включать в себя обязанность исполнителя подчиняться правилам трудового распорядка или другим локальным нормативным актам учреждения (приказам, распоряжениям руководителя и т.д.), выполнять всевозможные инструкции (по технике безопасности, по охране труда). По ГПД свой труд работник организует самостоятельно (см. Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 05.06.2013 по делу N 33-5220).
ГПД, заключаемый с физическим лицом, обязательно должен быть оформлен в письменном виде. Несоблюдение простой письменной формы сделки влечет ее недействительность <4>, поэтому исполнитель не сможет выдвинуть соответствующие требования, ссылаясь на то, что фактически отношения имели место (например, если он по устной просьбе руководителя организации или по личной инициативе откорректировал содержание корпоративного сайта). При заключении ГПД должно быть предусмотрено документарное оформление результатов работы — двусторонние акты или процедура приема-передачи. Качество выполненной работы подтверждается и фиксируется в соответствующих документах.
———————————
<4> Пункт 2 ст. 162 ГК РФ.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту: