Штраф за невовремя сданный 2 ндфл. Если сведения неверны

Как видите, безопаснее поддерживать в актуальном состоянии персональные данные физических лиц - получателей дохода. Прежде всего - данные, которые вносятся в поля:

"Фамилия, имя, отчество";

"Серия и номер" (документа, удостоверяющего личность налогоплательщика);

"Адрес места жительства в Российской Федерации".

На это не раз обращали внимание и Минфин России (письма от 04.08.2015 № 03-04-06/44917, от 07.05.2015 № 03-04-06/26534), и ФНС России (письмо от 18.12.2015 № БС-4-11/22203@).

Вышеназванные поля должны быть заполнены на основании документа, удостоверяющего личность физического лица, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства. В таком случае при отсутствии иных нарушений форматно-логического контроля эти сведения считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему в полном объеме.

В комментируемом письме налоговая служба в очередной раз напомнила: в целях представления достоверных справок по форме 2-НДФЛ за 2016 год, прежде чем сдавать справки, налоговым агентам следует:

проверить актуальность персональных данных работников;

при необходимости актуализировать их персональные данные.

Заметьте: если у физического лица изменились указанные персональные данные после сдачи справки по форме 2-НДФЛ, то представлять уточненную форму 2-НДФЛ об изменении персональных данных физического лица не следует.

Смягчающие обстоятельства

Минфин России в письме от 21.04.2016 N 03-04-06/23193 разъяснял: квалификация деяний налогового агента, допустившего ошибку при заполнении формы 2-НДФЛ, зависит от фактических обстоятельств. Вопрос о привлечении к ответственности должен рассматриваться с учетом всех обстоятельств, в том числе смягчающих ответственность, исключающих привлечение к ответственности и исключающих вину. Они могут быть установлены только при рассмотрении конкретного дела о совершении налогового правонарушения.

В письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 ФНС России уточнила: налоговая инспекция должна учитывать наличие смягчающих обстоятельств в случае предоставления недостоверной информации, которая не привела к не исчислению или неполному исчислению НДФЛ, к неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физических лиц (п. 1 ст. 112 НК РФ).

Кроме того, налоговый агент может избежать ответственности, если самостоятельно выявил ошибки и представил налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый орган обнаружил недостоверные сведения (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Срок для привлечения к ответственности

Налоговый кодекс РФ не устанавливает предельный срок для выявления недостоверных сведений, отраженных в форме 2-НДФЛ. По мнению ФНС России, налоговый агент не может быть привлечен к ответственности, если со дня совершения правонарушения либо со следующего дня после окончания года, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности прошло три года.

За несвоевременную сдачу документов на компанию налагается штраф в размере 200 рублей за каждую справку. Об этом говорится в ст. 126 действующего НК РФ. И тут же возникает административная ответственность, которая обусловливается следующими действиями:

• Непредоставление или же предоставление, но не вовремя, сведений в налоговую инспекцию.
• Отказ давать такие сведения налоговой службе без уважительных причин.
• Предоставленные данные искажены или неполны.

Административная ответственность предусматривает наложение штрафных санкций в следующих размерах:

• Для физических лиц – от 100 до 300 рублей.
• Для должностных – от 300 до 500 рублей.

Административная ответственность за неподачу справки 2-НДФЛ предполагает штраф от 100 до 500 рублей.

Если сведения неверны

Бывает, что компания пытается укрыть часть доходов своих работников, чтобы сэкономить деньги, и поэтому посылает в налоговую службу заведомо ложную информацию. За каждую неправильную справку 2-НДФЛ придется заплатить 500 рублей. Но такой штраф не нужно будет уплачивать в том случае, если налоговый агент все недостоверные сведения заметил сам и провел необходимую корректировку еще до того, как контролирующий орган провел собственную проверку.

Налоговому агенту стоит также иметь в виду, что налоговики могут считать ошибками не только неточные данные по цифрам, но и другую информацию, например адрес сотрудника или контактный телефон. берутся за самые разные ошибки, перечень которых ни в каком нормативном документе не уточнен. Если в справке есть сокращенные слова или устаревшая информация, то к ним сотрудники налоговой инспекции тоже смогут легко придраться.

Оштрафовать могут в том числе за сокращения или незначительные фактические ошибки и устаревшие данные.

Как исправить ошибки

Если бухгалтер сам выявил неточности и ошибки в справке формата 2-НДФЛ, он должен сам провести корректировку. Для этого существует определенный порядок исправлений. В заголовке справки есть поле, которое носит название «Номер корректировки», его и нужно заполнить. Первая справка (та, что с ошибками) имеет номер 000. Вторая, корректирующая, должна иметь порядковый номер 001. Если понадобятся дополнительные справки, то номера ставятся по возрастающей. Бывает и аннулирующая справка, для нее предусмотрена цифра 99. Этот документ полностью отменяет действие первой справки 2-НДФЛ. Нужен такой документ, когда не требуется исправить неточности, а необходимо полностью отменить сведения, которые вообще не надо было посылать в налоговую.

В 2017 году размер штрафов за несдачу или неверные сведения в 2-НДФЛ не изменился. Компании выгодно, чтобы штраф за ошибки в 2-НДФЛ не приходил вовсе, а для этого важна грамотная работа бухгалтерии.

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.

Штраф за 2-НДФЛ 2016 года

Организации - налоговые агенты по НДФЛ должны сдавать в свою ИФНС справки по итогам каждого налогового периода - календарного года (ст. 216 НК РФ) не позднее 1 апреля следующего за ним календарного года (п. 2 ст. 230 НК РФ). А если организация выплачивала физлицам доходы, с которых НДФЛ не был удержан, то справки со сведениями о них должны быть представлены не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ). Кстати, кроме налоговиков об этих доходах надо уведомить и налогоплательщиков - физлиц, в пользу которых были выплачены доходы.

Штраф за несдачу 2-НДФЛ

НК предусматривает ответственность для налоговых агентов по НДФЛ, которые своевременно не представили справки по форме 2-НДФЛ в инспекцию. Штраф составляет 200 руб. за каждый несданный документ, т. е. за каждую непредставленную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). Таким образом, если вы с опозданием сдадите справки на 10 человек, штраф составит 2000 руб. (10 чел. х 200 руб.).

Штраф за недостоверность сведений в 2-НДФЛ

Кроме наказания за просрочку, с 2016 года в НК установлена ответственность за сдачу справок 2-НДФЛ с недостоверными сведениями - 500 руб. за каждую некорректную справку (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Но если налоговый агент сам обнаружит неточность и представит в ИФНС корректирующую 2-НДФЛ до того, как налоговики обнаружат недостоверность в изначально представленной справке, то штрафа удастся избежать (