Кто такой бенефициарный владелец юридического лица. Кто такой бенефициар (выгодоприобретатель), где посмотреть сведения о бенефициарных владельцах, как правильно заполнить анкету

Бенефициарный владелец юридического лица - это субъект, который обладает расширенным кругом полномочий по сравнению с иными участниками, имеющими долю в уставном капитале. Из нашей статьи вы узнаете о том, какими основными признаками характеризуется бенефициарный владелец организации, каковы его полномочия и чем он отличается от других лиц, имеющих отношение к деятельности компании.

Кто такой бенефициарный владелец в ООО?

Согласно положениям абз. 13 ст. 3 федерального закона «О противодействии…» от 07.08.2001 № 115, бенефициарные владельцы юридического лица - это физические или другие юридические лица, которые самостоятельно или через третьих лиц владеют этим юрлицом или имеют право на осуществление контроля над его действиями. Основанием для получения статуса бенефициара является наличие у него доли в капитале компании размером 25% и более.

Порядок определения точного размера доли, принадлежащей тому или иному лицу, ФЗ № 115 не определяет, поэтому при решении этого вопроса можно руководствоваться порядком определения степени взаимозависимости лиц, используемым в сфере налогообложения. Точная последовательность таких действий установлена п. 3 ст. 105.2 НК РФ, а также детально прокомментирована в письме Минфина «О применении…» от 16.08.2013 № 03-01-18/33535.

Бенефициарный владелец может:

• принимать участие в собраниях владельцев акций;
• влиять на выбор руководителя компании;
• выбирать сферу деятельности предприятия;
• распоряжаться принадлежащей ему долей в уставном капитале и т. д.

Сведения о бенефициарах не всегда отображаются в официальной документации компании, однако это не является препятствием для оказания ими влияния на ее деятельность.

Причиной отсутствия прямых указаний на лиц, являющихся бенефициарами компании, может быть:

• использование офшорных зон для операций с денежными потоками;
• уклонение от уплаты налогов;
• легализация доходов, полученных преступным путем, и пр.

Бенефициар и выгодоприобретатель — в чем разница?

Стоит отличать сущность понятия «конечный бенефициар» от понятия «выгодоприобретатель». В качестве последнего, согласно абз. 12 ст. 3 ФЗ № 115, может выступать любой субъект, получивший доход или иную выгоду от деятельности компании. Основанием получения выгоды может стать исполнение различных договоров:

• агентских;
• комиссионных;
• поручительских;
• доверительного управления и пр.

Однако выгодоприобретатель не может принимать участия в распределении прибыли и управлении компанией по причине отсутствия у него доли в ее уставном капитале. Таким образом, понятие «конечный бенефициар» является более узким, чем понятие «выгодоприобретатель», т. к. к первой категории субъект может быть отнесен лишь в том случае, если он обладает определенной законом долей в капитале компании, а также получает выгоду от осуществления ею своей деятельности. Именно поэтому при выявлении нарушений законодательства предприятием контролирующие органы в первую очередь проводят проверки в отношении бенефициаров, решения и указания которых задают основное направление его работы.

Конечный бенефициар юридического лица

В число собственников предприятия могут входить не только физические, но и юридические лица, которые имеют одного или нескольких владельцев. В особо сложных случаях количество звеньев в такой цепочке может достигать нескольких десятков. Чтобы установить, кто на самом деле является владельцем предприятия, обладающего полномочиями, которые позволяют контролировать и регулировать его деятельность, необходимо найти конечного бенефициара. Конечный бенефициар - это лицо (или группа лиц), которое реализует свое право осуществления контроля над деятельностью предприятия косвенно, с привлечением третьих лиц, номинально наделяя их полномочиями по принятию стратегически важных решений.

В том случае, если конечный бенефициар намеренно скрывает сведения о себе, создает видимость передачи права управления третьему лицу, регистрируя на него крупные банковские счета и заключая от его имени серьезные сделки, в дело вступают правоохранительные органы. Их основной задачей является изучение принадлежащих компании счетов и формирование цепочки их владельцев, которая в итоге должна привести к истинному собственнику юридического лица. Подобный подход позволяет снизить объемы легализации средств, полученных преступным путем, а также обеспечить прозрачность иных сделок, в том числе проводимых с привлечением крупных государственных и частных компаний.

Идентификация конечного бенефициара

Обязательным условием сотрудничества предприятия с государственными заказчиками и кредитными организациями является предоставление информации о его бенефициарах, которая включает:

• паспортные данные;
• адрес официальной регистрации и фактический адрес проживания;
• иные сведения, перечень которых зависит от организации, в которую они представляются.

С целью совершенствования законодательных механизмов, направленных на получение сведений о конечных бенефициарах, Банком России было издано положение «Об идентификации…» от 15.10.2015 № 499-П, устанавливающее:

• критерии определения наличия у физического/юридического лица признаков бенефициара;
• перечень документов, которые могут быть запрошены кредитной организацией с целью установления степени соответствия клиента указанным критериям;
• правила ведения личного дела каждого клиента и пр.

Бенефициарный владелец — это учредитель или нет?

Учредитель компании может одновременно являться и ее бенефициаром лишь в том случае, если его доля в уставном капитале составляет не менее 25%. Это значит, что любой участник ООО, обладающий долей, не превышающей указанного значения, имеет все права и обязанности участника, но при этом не может оказывать непосредственного влияния на деятельность фирмы и получаемые по итогам ее осуществления результаты.

Информация об участниках компании не является конфиденциальной и размещается в открытом доступе, в том числе на общедоступных интернет-ресурсах (например, на сайте ФНС). Найти информацию о бенефициаре предприятия гораздо сложнее, т. к. проблемы с определением лица, обладающего реальными полномочиями по управлению фирмой, могут возникнуть даже у правоохранительных структур. Именно поэтому юридические лица, согласно действующему законодательству, обязаны раскрывать информацию о своих бенефициарах (в том числе конечных), а контролирующие органы и кредитные организации — запрашивать такую информацию при любом взаимодействии с компанией.

Итак, бенефициары юридического лица - это физические лица, которым принадлежит не менее четверти его уставного капитала, получающие прибыль от его деятельности. Основным отличием их от выгодоприобретателей является то, что последние не могут участвовать в деятельности компании и принимать решения, которые оказывают существенное влияние на ее результаты. Конечный бенефициар юридического лица - это лицо, обладающее правом управление компанией и являющееся итоговым звеном в цепочке из нескольких реальных и формальных управляющих.

Евгений Маляр

# Бизнес-словарь

Термины, определения, документы

Бенефициа́р (от фр. benefice «прибыль, польза») - физическое или юридическое лицо, которому предназначен денежный платёж; получатель денег.

Навигация по статье

• Что такое «бенефициар» с лингвистической и правовой точки зрения
• Кто такие бенефициары по закону
• Чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя
• Как узнать бенефициаров
• Конечный бенефициар
• Почему это так важно
• Кто вправе требовать информацию о бенефициарах
• Кто такие бенефициары юридического лица
• Принципал и бенефициар
• Права и обязанности гаранта, принципала и бенефициара
• Что такое «банк бенефициара»
• Бухгалтерские сведения о бенефициарном владельце
• Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров
• Анкета бенефициарного владельца
• Бенефициарный владелец – это учредитель или нет

Каждый бухгалтер, осуществлявший платёж за границу, заполнял реквизиты банка бенефициара. Слово это иногда употребляется и в обыденной жизни, когда хотят назвать кого-то, на ком событие некое отразится наиболее благоприятно. Из этой статьи можно узнать разные значения термина «бенефициар» применительно к бизнесу.

Что такое «бенефициар» с лингвистической и правовой точки зрения

Или кто это такой? Уточнение нелишнее, так как этим иностранным заимствованием обозначаются и юридические, и физические лица. Морфология термина французская, родственная по происхождению с приятным для артистов словом «бенефис». В переводе корень benefice означает прибыль или пользу.

В деловом смысле однозначно сформулировать простыми словами, что означает слово «бенефициар», нельзя – смысл понятия зависит от контекста. Вот возможные определения:

• Получатель выгоды (обобщённо).
• В банковском смысле бенефициар – это физическое или юридическое лицо, которому адресован платёж или перевод. Указывается в платежном поручении.
• Владелец организации (актива, фирмы, недвижимости, бизнеса), приносящей прибыль.
• Обладатель авторского права.
• Выгодоприобретатель в случае наступления страхового случая. Им не обязательно является владелец полиса: в данном случае бенефициарами могут выступать наследники.
• Получатель долга, например, предъявитель переводного векселя (тратты) по долгам компании-заёмщика.
• Лицо, получающее банковский сертификат.
• Потенциальный владелец аккредитива, указанный банком, эмитировавшим его (выпустившим в оборот).
• Реальный, а не номинальный собственник предприятия (иногда не явный, а скрытый), который действует через посредников, но осуществляет контроль и получает прибыль (бенефициарный владелец).
• Лицо – распорядитель банковского счёта фирмы (например, конкурсный управляющий).
• В международной торговле страны-бенефициары – государства-экспортёры, получающие валютную выручку.

Однако и эти определения ещё не в полной мере объясняют, что такое бенефициар. Требуются дополнения и пояснения.

Кто такие бенефициары по закону

Любую непонятную ситуацию лучше всего рассматривать в юридическом аспекте – так она выглядит проще. Правовая система государства противодействует нелегальному денежному обороту. Целью Федерального закона РФ 115 ФЗ является препятствие отмыванию денег и обеспечение полной ясности относительно того, кому принадлежат активы.

Не составляет тайны, что собственником предприятия (или банковского счёта) иногда считается один человек, а реально это имущество принадлежит другому лицу, по каким-то причинам скрывающему своё богатство.

115 ФЗ указывает, как определить настоящего собственника. В законодательном акте чётко установлены причины отнесения физического лица к бенефициарным владельцам:

• Прямое или косвенное участие в капитале предприятия в доле 25% и более. Этим он отличается от акционера, купившего небольшое количество ценных бумаг в расчёте на дивиденды;
• Возможность контроля деятельности бизнес-структуры с целью извлечения максимальной прибыли;
• Наличие отношений и действий, прямо указывающих на причастность лица к деловой активности и его заинтересованность в финансовых результатах предприятия. К таковым обстоятельствам могут относиться страховки, счета, покупка-продажа акций, участие в совещаниях совета учредителей.

Те же критерии, отличающие бенефициара, указаны и в гражданском праве.

Чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя

Термином «выгодоприобретатель» обозначается лицо, получающее доход от какого-либо актива. Бенефициар, собственно, имеет ту же цель. Владея предприятием или его долей, он прилагает усилия к получению прибыли. В чем разница? Она есть, и существенная. Каждый человек, имеющий свою пользу от коммерческой деятельности – выгодоприобретатель. Отличие от бенефициара в том, что последний обладает реальной возможностью управлять процессом получения прибыли, вмешиваться в него, контролировать и осуществлять управляющие воздействия. Это право даёт ему доля в капитале (не менее четверти, как уже писалось выше). Обычный выгодоприобретатель лишён этой власти.

Как узнать бенефициаров

В реальной жизни информация о бенефициарах может по разным причинам составлять коммерческий секрет, однако государство, получая от собственников эти сведения, сохраняет их в тайне.

Бывает, что бенефициаров просто нет, и быть по определению не может, как и выгодоприобретателей, например, в благотворительной или некоммерческой организации.

Иностранные фирмы и их филиалы обязаны вести реестр бенефициаров. При выполнении законных требований, проблем с тем, как определить владельца компании, у госорганов возникать не должно.

Гражданский кодекс содержит статьи об ответственности за искажение предоставляемых сведений, предусматривающие строгие штрафные санкции, а в отношении денежных средств криминального происхождения применяются виды уголовного наказания. У проверяющих органов достаточно средств и возможностей, чтобы выяснить, является ли генеральный директор бенефициарным владельцем, или управляет предприятием кто-то другой.

Ниже в статье приведен образец заполнения таблицы, в которую предприниматели обязуются ежегодно указывать бенефициаров и в случае изменений, отражать их.

Конечный бенефициар

Прилагательное кажется излишним (ведь и так понятно, что это – истинный собственник) но только на первый взгляд.

Во-первых, конечным бенефициаром всегда является только физическое лицо, то есть некая конкретная личность, получающая доход от бизнеса.

Во-вторых, его может и вовсе не быть, так как обычный человек, в отличие юридического лица, выступающего бенефициаром, не обязательно владеет четвертью капитала всего бизнеса.

Пример: предприятие «А» владеет 30% фирмы «Б». При этом у каждого из учредителей в ООО «А» по десять процентов акций, соответственно их – 10. Конечный бенефициар в данном случае отсутствует, так как ни один из собственников «А» не соответствует определению того, кто такой бенефициар (обязательно 25-процентная собственность).

Почему это так важно

Необходимость в законе ФЗ 115 объективно существует. Государство обязано бороться с теневыми схемами ведения бизнеса, разоблачать коррупцию и перекрывать финансовые потоки, подпитывающие терроризм.

Сведения об истинных владельцах предприятий, банковских счетов и других активов предоставляют в обязательном порядке также финансовые учреждения: лизинговые и страховые компании, ломбарды, операторы фондового рынка. Бывает, что во главе компании стоит пресловутый «зицпредседатель», в чьи функции входит лишь подписание документов.

Информация о собственниках контрагента, включая конечных бенефициаров, может быть затребована не только госорганами, но и другими организациями, если подан обоснованный запрос. В частности, раскрытие бенефициаров особенно важно при госзакупках.

Кто вправе требовать информацию о бенефициарах

Конечная и начальная цепочка бенефициаров, согласно статье 105 п. 2 Налогового кодекса РФ и постановлению Правительства РФ № 913 от 31 июля 2017 года, раскрывается по требованию Федеральной Налоговой службы или Росфинмониторинга, включая его межрегиональные управления.

Справка о конечных бенефициарах представляет собой список, содержащий следующие сведения (ФЗ 115, ст.1, п.1):

• Имя (полное);
• Гражданство;
• Дата рождения;
• Серия и номер паспорта (гражданин РФ) или вида на жительство (если иностранное лицо);
• Индивидуальный налоговый номер (код).

На практике проверяются также все аффилированные лица.

Скачать образец

Приведенный образец заполнения таблицы может содержать сведения об одном бенефициаре (если он единственный) или нескольких.

Раскрытие бенефициаров не является обязательным для органов государственной власти, а также учреждений с долей государственного капитала (включая региональные и муниципальные структуры) свыше 50%.

Кто такие бенефициары юридического лица

О том, кто является бенефициарным владельцем юридического лица, собственно, до сих пор и шла речь в статье. Это лицо, имеющее возможность, в силу значительной доли своего участия в капитале зарегистрированной фирмы, принимать участие в управлении ею. Может ли быть какой-либо другой бенефициар? Ответ на этот вопрос утвердительный.

Бенефициаром физического лица называется получатель выгоды от другого физического лица в результате наследования, договора дарения или других юридических действий, устанавливающих его право собственности на имущество или денежные средства.

Разница в данном случае такая же, как между бизнесменом и просто богатым человеком. Первый преумножает своё состояние и имеет для этого средства производства, второй же может только тратить свои деньги.

Как уже писалось, бенефициарный владелец в ООО имеет не менее четверти от общего акционерного капитала.

Принципал и бенефициар

Банковская гарантия – один из важнейших инструментов обеспечения безопасности крупной сделки. Применительно к подобной ситуации понятие бенефициара приобретает особый смысл, но кроме него, в процессе участвуют ещё два лица: принципал и гарант.

Принципалом называют сторону, которая обращается за гарантией к банку и обязуется исполнить условия договора.

После этого определения становится понятна схема процесса предоставления гарантии. В сделке обычно заинтересован исполнитель, и именно он прилагает усилия к убеждению заказчика в том, что тот ничем не рискует, имея с ним дело. Оплачивает услуги гаранта тоже он.

Бенефициар в банковской гарантии – вторая сторона контракта. Гарант – банк (или иное кредитно-финансовое учреждение), и он обеспечивает страхование выполнения взаимных обязательств.

Права и обязанности гаранта, принципала и бенефициара

Основанием возникновения обязательства гаранта перед бенефициаром является неисполнение принципалом условий заключённого контракта. В этом случае издержки и потери погашаются средствами банка в полной сумме.

Разумеется, гарантию получить может не каждое лицо – оно должно отвечать ряду требований, установленных учреждением, являющимся потенциальным гарантом. В частности, имеет значение платежеспособность и размер учредительного капитала.

Обязательство гаранта по гарантии перед бенефициаром прекращается, если выясняется, что принципал предоставил недостоверные сведения о своём финансовом положении.

Права есть не только у бенефициара, но и у других сторон соглашения (принципала и гаранта). Заказчик, если он выдвигает необоснованные требования (факт должен быть документально подтверждён) или предоставил неправдивые сведения о неисполнении обязательств по договору другой стороной, лишается права на предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта.

Кроме этого, законодательством (Гражданский кодекс РФ, ст. 378 и гл. 26) предусмотрены другие случаи прекращения гарантии:

• Выплата гарантом суммы гарантии;
• Окончание срока действия гарантии;
• Добровольный отказ бенефициара от своего права на гарантию.

Последняя ситуация обусловлена, как правило, обстоятельствами, вынуждающими бенефициара отозвать свои требования и осознанием слабости его юридических позиций в случае судебного разбирательства. Тем не менее, возможность такая предусмотрена статьёй 378 ГК РФ. Для этого нужно написать письмо соответствующего содержания, адресованное гаранту.

Скачать образец

Что такое «банк бенефициара»

Банк бенефициара является гарантом сделки. Это финансовое учреждение имеет полномочия на составление запроса, цель которого определение истинного бенефициарного владельца клиента банка. Кто это: честный предприниматель, по каким-то деловым причинам скрывающий факт принадлежности ему предприятия, или представитель организованной преступности?

Персональные данные бенефициаров для банка предоставляются в виде справки (статья 7 ФЗ № 115 допускает упрощённый формат), соответствующий уже приведенному выше образцу.

Бухгалтерские сведения о бенефициарном владельце

Статьёй 105 НК РФ установлено обязательное раскрытие информации о бенефициаре в бухгалтерской отчетности. Там же приведен полный перечень взаимозависимых лиц и «промежуточных» компаний (в том числе аффилированных и контролируемых иностранными фирмами).

В ответ на официальный запрос на сведения о бенефициарах юридического лица, организация должна отправить письмо. Примерный образец заполнения приведен ранее в тексте статьи и содержит сведения, по которым возможна идентификация личности собственника предприятия.

Согласие бенефициара на обработку персональных данных законом не предусмотрено.

Как уже упоминалось, данная справка может понадобиться не только государственным контролирующим органам, но и банкам при оформлении гарантий.

Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров

По запросу контрагента, с 2012 года на основании Поручения № ВП-П13-9308 Правительства РФ, организации обязуются предоставлять информацию о цепочке бенефициаров (в том числе конечного) и собственников. В прилагаемой форме указаны обязательные графы. Дополнительных пояснений по поводу того, как заполнять сведения, не требуется. Следует лишь помнить, что индивидуальные предприниматели и физические лица дублируют информацию в левой и правой частях таблицы. Образец заполнения личных данных уже приведен.

Таблица представляет собой список юридических лиц, принадлежащих каждому контрагенту.

Анкета бенефициарного владельца

Сведения о бенефициаре предоставляются добровольно, одновременно с согласием на обработку информации, и оформляются в виде анкеты. Этот документ нужен для открытия банковского счёта, а также в случае изменений состава учредителей или данных ЕГРЮЛ. Бланк для юридического лица:

Скачать бланк

Бланк для физического лица:

Скачать бланк

Особых пояснений не требуется – собственность вносится полностью в соответствии с учредительными документами.

Так как конечные бенефициары могут быть только физическими лицами, то требования к точности сведений, указываемых ими при заполнении анкеты, наиболее строги.

Если фирма не предоставляет государственным органам сведения о бенефициарных владельцах, к ней, согласно статье 14.25.1 Кодекса об административных нарушениях, могут быть применены штрафные санкции:

• Для должностных лиц – от 30 до 40 тыс. руб.
• Для юридических лиц – от 100 до 500 тыс. руб.

Бенефициарный владелец – это учредитель или нет

Итак, остаётся в заключение остановиться на том, как определить бенефициара по внешнему виду и занимаемой должности. Им может быть учредитель или генеральный директор, и иногда это одно и то же лицо. Или это разные люди, причём находятся они далеко друг от друга (порой на разных концах планеты).

Читатель, внимательно ознакомившийся с изложенным текстом, и сам в состоянии понять, чем бенефициар отличается от учредителя:

Во-первых, человек, создававший предприятие, в дальнейшем может продать часть его доли или всё его другим людям.

Во-вторых, существует вполне чёткий законодательный критерий того, является ли бенефициарным владельцем то или иное лицо. Это владение четвертью (или больше) уставного капитала в ценных бумагах фирмы.

Пример:

У г-на Петрова есть 60% акций фирмы «Альфа», владеющей в свою очередь 83% ООО «Бета». У генерального директора ООО «Бета» и учредителя этого общества Сидорова имеется портфель из 23% акций возглавляемого им предприятия. Кто из этих двух лиц может считаться бенефициарным владельцем?

На первый взгляд кажется, что Сидоров выглядит более солидно. Во-первых, он руководитель, а во-вторых он лишь чуть-чуть не дотягивает до установленной ФЗ 115 квоты в 25%. К тому же вполне возможно, что он ездит в более дорогом автомобиле и носит престижный костюм, какого у Петрова нет.

Данная статья старается ответить на «загадку», связанную с законодательством и правом человека. А именно - кто такой бенефициарный владелец? Какие он имеет права и обязанности, и как может себя скрывать или выдавать, для чего они необходимы, и в каких законах может храниться ограничение для такого круга лиц. Все эти вопросы мы постараемся рассмотреть здесь.

Введение

Кто такой бенефициарный владелец? Это лицо в форме собственника или определенная группа таких лиц, которые путем прямого или косвенного вмешательства могут влиять на решение юридического лица или вовсе его контролировать. Бенефициарным владельцем может быть лицо, не указанное в правоустанавливающем документе. Однако оно будет являться прямым владельцем имеющихся активов и способно получать выгоду благодаря влиянию на деятельность организации.

Бенефициарные владельцы юридических лиц - это субъекты, которые чаще всего скрываются от закона, путем прикрытия цепочками номинальных компаний и их совета директоров. Это может быть использовано для отмывания денег, которые были получены незаконным путем. Легальные владельцы используют данное явление налогового плана.

Бенефициарный собственник на территории России

Кто такой бенефициарный владелец, мы узнали, однако когда же он стал считаться законным? На пространстве РФ данный субъект стал юридически закрепленным в законодательстве лишь в 2013 г, а подход к термину позаимствовали из общеправовой системы. До введения этого в закон, литература использовала такие понятия как, аффилированное или контролирующее лицо, а также заинтересованные лица. В отношении наличия возможности влиять на принятие решений юридических лиц они имеют общее описание. Однако все они содержат в себе некоторый ряд особенностей, что не позволяет точно определить значение понятия.

Понятие о конечном бенефициаре

Всегда есть конечный бенефициарный собственник. Это лицо физического типа, которое обладает организацией-выгодоприобретателем. Право на владение какой-либо компанией может принадлежать не только акционерам и номинальным управляющим, а также и прочим организациям. Реально владеющее организацией лицо, которое имеет свою долю в разных компаниях, и именуют конечным бенефициаром.

Разность бенефициара и выгодоприобретателя

ФЗ № 115 дает возможность различать между собой сходные явления, такие как бенефициарный владелец и выгодоприобретатель. Они имеют несколько общих характеристик, например, оба способны извлекать выгоду благодаря действиям активов. Однако владелец имеет общую долю в компании от 25% и выше, что дает ему право на контроль и управление, если не полное, то как минимум позволяющее влиять на решение деятельности организации. Такие компании обязуются при наличии некоторых условий предоставлять данные, которые помогут в борьбе с преступностью и терроризмом, легализацией поступившего незаконным путем капитала и т. д. Это позволяет принимать меры, предотвращающие финансовые махинации.

Закон федерации

Федеральный закон от седьмого августа 2001 г. (№ 115-ФЗ), освещающий вопросы по противодействию легализации капитала, полученного преступными путями, и финансового терроризма, постановил, что бенефициарный владелец является лицом физического типа, способным путем вмешательства, как косвенного, так и прямого, контролировать и владеть юр. лицом в форме клиента. Это порождает наличие одной отличительной черты между понятиями, которые мы рассматривали выше. А именно: бенефициарный владелец юридического лица - это субъект, который не имеет в РФ ряда прав или обязанностей, обуславливаемых его положением.

Реестр

Применение влияния косвенного или прямого типа находит свое применение в реализации каких-либо сделок, а также в способности влиять на их условия, протекание финансовых операций и т. д. Существует и другой ряд факторов, по которым можно классифицировать лицо как бенефициарного владельца.

Май 2014 года стал месяцем, в котором была особыми органами разработана возможность введения реестра, включающего бенефициарных владельцев. Это было обусловлено необходимостью определить конечных собственников с целью усилить меры по борьбе с финансовыми преступниками.

Идентификация

Идентификация бенефициарного владельца - необходимая мера, позволяющая лучше управлять денежными средствами страны. Важно постоянно обновлять данные о подобных субъектах. Если определить конечного бенефициара не удается, тогда владельцем может быть назначен орган исполнительной власти в организации. Из этого следует, что практически любая организационная структура, обладающая банковскими счетами, может попасть под влияние идентификации. Любые виды кредитных организаций прилагают множество усилий, при помощи которых они рассчитывают найти конечных хозяев бизнеса. Такие цели предусматривают поиск информации из любых источников.

Эксплуатация данных

Выявление бенефициарных владельцев путем сбора любой практически значимой информации необходимо для повышения работоспособности законодательства в сфере преступного отмывания денежных средств и других активов. Борьба с деятельностью террористических образований также является одним из немаловажных моментов, обуславливающих необходимость в передаче данных.

В 2013 году было введено понятие об обязанности, предусматривающей принуждение к передаче сведений по запросам структур банков. Далее банк вынуждают предоставить информацию о конечном владельце личных клиентов во владения Росфинмониторинга, который обладает законным правом на наложение штрафа в размере до пятисот тысяч рублей за отказ в доступе к такому типу данных.

Бенефициарные владельцы банка - одна из важных проблем современного налогового закона. Так как эти люди, будучи бенефициарами, могут не раскрывать свою личность закону при доле акций более чем 25%, то и привлечь их к ответственности законом нельзя, так как они скрываются. Получить эти данные крайне сложно.

Очень часто крупный счет открывает лицо, обладающее лишь правом подписи документов, но по факту он - собственник титульного типа. Это заставляет предпринимать меры по повышению контроля над деятельностью бенефициарного лица.

Введение в законодательство понятия о рассматриваемом субъекте вызвало создание такого документа, как анкета бенефициарного владельца. Она используется в банковской деятельности с целью определения всех владельцев определенного бизнеса, включая конечных, вероятно, физических лиц.

Практика за рубежом

Практика за рубежом так и не создала четкого механизма, при помощи которого можно устранить имеющееся противоречия, вытекающие из неясности в трактовке списка правовых возможностей и полномочий, что позволило бы определять обладателя бенефициарным правом собственности.

Определение понятия владельца, разделяясь на два вида субъектов, а именно фактически управляющего и учредителя по документам, приводит к утрате границ, позволяющих определить важность ответственности за деятельность компании.

Из истории известно, что впервые термин был упомянут в 1966 году в протоколе, который был подписан представителями властей США и Великобритании и являлся дополнением к Двустороннему договору, заключенному в 1945 г.

Поиск сведений о бенефициарных владельцах является одной из главных задач налогового законодательства любой страны.

На территории США такой вид владельцев не имеет четко выраженного определения, но им может считаться тот субъект, который способен в любой форме значимо влиять на деятельность организации, отдавать распоряжения и управлять процессом голосования, использовать акции. Такой вид лиц обязуется раскрывать личные данные втом случае, если доля его владений в ценных документах превышает пять процентов. Однако к какой категории владельцев он себя отнесет, выбирается индивидуально самим субъектом.

На пространствах КНР бытует термин «фактического распорядителя», по смыслу соответствующий бенефициарному владельцу. Это лицо, способное оказывать фактическое и практическое влияние на деятельность компании, но при этом не будет являться акционером. Контроль происходит посредством ряда связей инвестиционного характера, определенных соглашениями или договорами.

Законодательство Дании рассматривает под описанием данного термина субъекта, способного распоряжаться полученными доходами путем самостоятельного решения. Такое лицо не является промежуточным.

В соответствии с третьей директивой ЕС, физ. лицо, полностью контролирующее клиентов или физических лиц, эксплуатируя при этом их возможность самостоятельно совершать сделки, может считаться бенефициарным владельцем. Другим условием, необходимым для придания человеку статуса конечного собственника, должно быть наличие в распоряжении более 25% акций.

ФАТФ определяет лицо, рассматриваемое в статье, как физическое, имеющее право на распоряжение деятельностью организации или компании.

Правовые возможности и обязанности

Выгодоприобретатели обладают некоторым рядом прав, которые защищает законодательство, но также им приписывают некоторый список обязательств.

Бенефициар может защищать права на обладание своим имуществом путем составления договорных соглашений по доверительному управлению. Несоблюдение договорных пунктов наложит ответственность как на бенефициара, так и на исполнителя номинального типа.

Конечное лицо, владеющее активами, с целью обеспечения защиты имущества должно предусмотреть в условиях соглашения возможность внесения залога имущества доверительно управляющего субъекта сделки. Деятельность, не удовлетворяющая ожидания бенефициара, позволяет ему привлечь в дело и другие лица.

При совершении подобного рода сделок могут обозначаться особые гарантии с банковской основой, строящейся на конкретно установленных условиях. Исключение могут составлять договора между выгодоприобретателями и принципалами или бенефициарами. Гарантом может являться только физическое лицо.

Главной задачей соглашения выступает принуждение к выплате материальных претензий принципалом в пользу бенефициара по письменным указаниям последнего. Кредитор всегда должен выступать в роли получателя гарантии. Бенефициар имеет право выбирать разновидность поручительства.

Правовые возможности кредиторов при заключении договоров, основанных на банковской гарантии, предусматривают придание им прав о своевременном погашении задолженности. Основа заключена в наличии своевременного выполнения условий по передаче товара, активов.

Если бенефициар имеет выгоду материальной природы, то он может потребовать исполнения обязательств от гарантов как с основаниями, так и без них, что зависит от предопределенных заранее условий договоренности. Однако предъявить какие-либо претензии можно лишь до момента истечения срока, отведенного для выполнения обязательств гаранта. Поручитель должен извещать принципала о том, что были произведены определенные действия, а также изучать возможные обоснования, выдвинутые требованиями выгодополучателя.

Подводя итоги

Благодаря рассмотрению вопроса об определении понятия собственника с бенефициарными правами, изучению его отличия от схожих терминов, определению важности сбора данных мы можем теперь четко определить, кто такой бенефициарный владелец.

Идентификация конечных бенефициаров – это одна из ключевых проблем реализации антимонопольной и налоговой политики российских властей. Процедура позволяет выявить людей, которые стоят за крупными коммерческими компаниями и фактически руководят их деятельностью.

Понятие впервые использовано законодателем в 2013 году, когда были внесены изменения в 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Ранее использовались схожие, но неравнозначные категории. В законодательстве антимонопольной направленности еще с 1991 года фигурирует понятие «аффилированные лица», начиная с 2006 года используется словосочетание «группа лиц». Закон о банкротстве использует категорию «заинтересованные лица», а Налоговый кодекс – «взаимосвязанные лица». Эти понятия соотносятся как общее и целое. Каждый бенефициар – заинтересованное лицо по отношению к контролируемой им компании, но не каждое заинтересованное лицо – бенефициар.

• оффшорные зоны;
• вывод капитала из России;
• банковское обслуживание;
• налогообложение дивидендов, процентов, роялти
• использования схем минимизации налоговых сборов;
• легализация доходов от преступной деятельности.

Конечный бенефициар юридического лица это всегда человек – гражданин РФ или иностранец. Согласно Гражданскому кодексу учредителем фирмы может быть другая фирма. Такие взаимоотношения регламентированы ст. 105 Гражданского кодекса «Дочернее хозяйственное общество». Если учредитель материнской компании – физическое лицо, то оно является конечным бенефициаром дочерней организации. Когда материнская компания основана юридическими лицами, для установления конечного выгодоприобретателя дочерней организации следует отследить структуру собственности материнской организации, а при необходимости – структуру собственности ее учредителей вплоть до физических лиц.

Поиск итоговых владельцев усложнен следующими обстоятельствами:

• Право собственности зачастую распылено, в одних руках может находиться 1 акция АО или сколько угодно малая доля уставного капитала ООО;
• соучредители материнской компании, в свою очередь, могут быть связаны общими учредителями;
• конечный правообладатель может быть скрыт с помощью регистрации последнего хозяйствующего субъекта в цепочке правообладателей в оффшорной зоне.

Экономическое определение «конечный бенефициар»

В понимании 115-ФЗ конечные бенефициары это люди, напрямую или в результате участия в организациях фактически пользующиеся правомочностями собственника, выступающие реальными распорядителями активов хозяйствующего субъекта. Важно учесть, что речь идет именно о фактическом, а не юридическом владении. Зачастую действительный выгодоприобретатель вовсе не входит в число собственников либо не может быть отслежен вследствие использования сервисов, предоставляемых оффшорными юрисдикциями.

Конечный бенефициар может быть реальным собственником компании. В российских реалиях за официальным правообладателем нередко стоят теневые владельцы, обеспечивающие свое влияние с помощью административного давления и силовых ресурсов организованной преступности.

На данный момент контролирующие структуры лишь собирают сведения, однако правительством озвучиваются и другие планы. Сегодня правосубъектность конечного бенефициара не определена. Выгодоприобретатель не отвечает за текущую деятельность компании и не несет ответственности за ее долги.

• Формирует уставной капитал контролируемой организации;
• Разрешает вопросы о смене профиля деятельности;
• Негласно назначает ее руководство.

Итоговый выгодоприобретатель, получающий доход от деятельности компании, может выступать распорядителем средств на расчетном счету. В этом случае личность конечных бенефициаров вынуждено раскрывается финансовому учреждению. По правилам 115-ФЗ обслуживающий банк обязан идентифицировать конечного выгодоприобретателя клиента – организации. Банк требует сведения о физических лицах, контролирующих 25% капитала компании и более. Если, собственниками ООО в равных долях по 10% является 10 человек, то никто из них не признается бенефициаром.

Отечественный законодатель установил следующее: если конечного владельца установить не удалось, им признается единоличный исполнительный орган клиента. Это идет вразрез с международной практикой. Коммерческие банки стран – участниц FATF отказывают в открытии и ведении счетов клиентам, итоговый собственник которых не установлен. Таким образом, в отечественной правовой системе конечные бенефициары – это сложная экономически-правовая категория, находящаяся в процессе разработки.

Бенефициарный владелец – это фактический собственник компании, обычно оффшорной, информация о котором является конфиденциальной и не подлежит разглашению. Такой собственник имеет возможность прямого и косвенного влияние на принятие решений и хозяйственную деятельность.

 

Бенефициарный владелец (конечный или фактический собственник) - это одно или несколько физических лиц, имеющие права и возможности косвенного или прямого влияния на деятельность юридического лица без упоминания их персональных данных в публичных правоустанавливающих документах. Несмотря на то, что бенефициар является фактическим или конечным собственником, его личность известна только банковским структурам и зарегистрированным агентам. Он принимает участие в собрании акционеров, в решении вопросов распределения прибыли, и может передавать все или часть прав другим учредителям. Неразглашение данных о реальных владельцах является основным элементом использования оффшорных зон, как для отмывания незаконных денежных средств, так и для вполне легальных схем оптимизации налогообложения , инвестиций и владения имуществом.

Термин впервые появился в 1966 году в дополнительном протоколе к Договору между Великобританией и США «Income Tax Treaty» от 1945 года. В дальнейшем были разработаны дополнения, определяющие роль посредников, работающих по поручениям бенефициара, управление собственностью и более четкое определение конечного владельца. В настоящий момент большинство национальных законодательств используют в качестве основы Третью директиву Европарламента 2005/60/EC, определяющую кто такой бенефициарный владелец следующим образом:

«Бенефициар − это физическое лицо, обладающее полным контролем и от имени которого заключаются сделки юридическим лицом. Под его управлением должны находиться не менее 25% +1 акция в случае корпоративных финансов или более 25% имущества в трастах и фондах».

За пределами Еврозоны единого и четкого определения, какие права и полномочия дают возможность разделить конечного и номинального владельца, на данный момент не существует:

• США . Обязательно раскрытие информации о лицах, имеющих возможность прямого или косвенного влияния на результат деятельности компании, или владеющих более 5% акций;
• Китай . Используется аналогичный по смыслу термин «фактический распорядитель», который не является акционером (учредителем), но способен влиять на принятие решений через инвестиции, соглашения или прочие договоренности;
• Дания . Лицо, имеющее право самостоятельно распоряжаться корпоративными денежными средствами, классифицируется как бенефициар. Своими словами это любой, кто имеет право подписи платежных документов.
• Международная комиссия по борьбе с отмыванием незаконных средств FATF использует трактовку, близкую в Директиве ЕС.

Законодательное регулирование в РФ

В российской системе права бенефициару отводится достаточно отрицательная роль, в отличие от других стран, где использование оффшорных компаний не считается незаконным по определению. Более того, судебная практика показывает, что во многих случаях понятие может трактоваться слишком широко, и решение, считать ли физическое лицо фактическим владельцем или нет, принимается в каждом конкретном случае индивидуально, что ограничивает права бенефициара по управлению принадлежащей ему собственностью или активами.

До появления понятия «бенефициарный собственник» законодательство предусматривало похожее, по сути, понятие − «контролирующее клиента лицо». Встречается в законах РФ «О рынке ценных бумаг» и «О несостоятельности (банкротстве)» и определяет размер доли в уставном капитале или пакете акций. Контролирующим считается лицо, владеющее более 50% уставного фонда или голосов в управляющем органе. При банкротстве бенефициар несет солидарную ответственность по всем имущественным и денежным обязательствам.

Впервые понятие конечного владельца было прописано в законе ««О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», но с 2013 года положения Европейской директивы были включены во все нормативные акты, направленные на борьбу с незаконными финансовыми операциями. Это, как уже говорилось выше, определило конфиденциальность оффшорных собственников как отрицательный фактор коммерческой деятельности. Нововведения касаются всех юридических лиц, зарегистрированных на территории РФ.

Отдельное внимание следует обратить на отличия бенефициара от еще одного похожего понятия − «выгодоприобретатель». Согласно Федеральному закону № 115-ФЗ таким признается «лицо, получающее выгоду от действий клиента. Выгода рассчитывается на основе агентского договора или договора поручения от проведения разрешенных законодательством хозяйственных операций с имуществом или денежными средствами».

Таким образом, законодательство определяет выгодоприобретателя не только как физическое, а и юридическое лицо. Напоминаем, что бенефициарный владелец может быть только физическим лицом.

Сбор сведений

Основным источником сведений о бенефициарных владельцах являются банковские учреждения, которые вправе использовать любые источники данных в случае подозрения номинального статуса собственников, указанных в регистрационных документах. Дополнительно информация о собственниках обязательна к раскрытию в случае участия компании в государственных закупках и иных контролируемых случаях. Если установить реальных владельцев не удается, в качестве таковых признается директор или исполнительный орган (совет учредителей, собрание акционеров) компании. Данная норма была разработана в первую очередь для борьбы с фирмами-однодневками, но также применяется и к организациям, в которых действительно трудно установить список бенефициаров:

• некоммерческие компании и объединения;
• акционерные общества, в которых ни один из акционеров не имеет полного контроля;
• паевые инвестиционные фонды (ПИФ);
• трасты, в том числе и оффшорные.

Конфиденциальность информации о собственниках сохраняется для:

• органов государственной власти, местного самоуправления и внебюджетных фондов;
• юридических лиц, в которых государственным или муниципальным образованиям принадлежит более 50% акций или уставного фонда;
• международных организаций, если иное не предусмотрено законодательством;
• эмитентов ценных бумаг, участвующих в организованных торгах.