Главная » Дтп » Организация межбанковских расчетов в современных условиях. Учет межбанковских расчетов

Организация межбанковских расчетов в современных условиях. Учет межбанковских расчетов

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://allbest.ru

Учет межбанковских расчетов

Введение

межбанковский расчеты учет

Внедрение и отваживание новых расчетов сопряжено с большими трудностями экономического, организационного и технического характера.

В частности, освоение новых форм межбанковских расчетов, связано со сложным процессом преобразования учреждений бывших государственных спецбанков в самостоятельные коммерческие банки, а также формирования Центральным банком РФ заново собственной филиальной сети, предназначенной для осуществления межбанковских расчетов, с перестройкой системы эмиссионно-кассового регулирования.

В денежных расчетах и платежах, проводимых банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе.

Определенная часть межбанковских расчетов служит для экономических связей самих кредитных и финансовых институтов.

Например, при размещении денежных средств в форме депозитов и кредитов, при переучете векселей друг у друга и в центральном банке, получении от него кредитов в порядке рефинансирования, покупке и продаже ценных бумаг, в том числе государственных, при предоставлении дотаций, субвенций и бюджетных ссуд.

Актуальность данной работы обусловлена тем, что межбанковские расчеты опосредуют в различные виды внешнеэкономических связей, возникающих в процессе экспорта-импорта товаров (услуг), капиталов и миграции рабочей силы.

Целью курсовой работы является изучение основ организации межбанковских расчетов в коммерческих банках.

Для реализации данной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить законодательную базу и сущность организации межбанковских расчетов;

2. Рассмотреть классификации и принципы организации межбанковских расчетов;

3. Проанализировать организацию расчетов на примере ПАО «Промсвязьбанк»;

4. Проследить динамику развития расчетов с другими банками в ПАО «Промсвязьбанк» за последние три года;

5. Рассмотреть проблемы межбанковских расчетов и выявить пути их совершенствования.

Объектом исследования являются межбанковские расчеты, а предметом - ПАО «Промсвязьбанк».

В первой части работы рассмотрены теоретические аспекты, которые необходимы для понимания организации межбанковских расчетов в коммерческом банке.

Во второй главе, проводиться анализ межбанковских расчетов на примере ПАО «Промсвязьбанка», а также приведена динамика развития расчетов с другими банками за последние три года.

В третий части рассмотрим проблемы межбанковских расчетов и перспективы развития.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка используемых источников.

1. Теоретические основы учета межбанковских расчетов в Российской Федерации

1.1 Нормативно-правовая база межбанковских расчетов

Рассматривая учёт межбанковских расчётов, следует определить основные способы осуществления таких расчётов, предусмотренные действующими нормативными документами.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов, указанных выше.

Законодательную базу осуществления безналичных расчётов составляют:

1. Глава 46 «Расчёты» Гражданского кодекса РФ;

2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности";

3. Отдельные положения Федерального закона от 10.07.02 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также ряд нормативных актов, разработанных Банком России в соответствии с отмеченными законами. Среди таких нормативных документов основными являются:

3.1. Положение Банка России от 01.04.03 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчётов физическими лицами в Российской Федерации»;

3.2. Положение Банка России от 20.03.06 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»;

3.3. Положение Банка России от 26.03.07 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

3.4. Положение Банка России от 12.03.1998 № 0020-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России»;

3.5. Положение Банка России от 06.05.2003 №225-П «О Справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через сеть Центрального Банка России (Банка России)».

4. Письма и указания Банка России, регламентирующие отдельные вопросы осуществления межбанковских расчетов.

В соответствии с нормами расчётные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

Корреспондентских счетов (субсчетов), открытых банком, в Банке России;

Корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

Счетов участников расчётов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчётные операции;

Счетов межфилиальных расчётов, открытых внутри одной кредитной организации.

Если плательщик и получатель обслуживаются в разных кредитных организациях, то для того, чтобы денежные средства могли быть зачислены на счет получателя, кредитная организация, обслуживающая плательщика, должна перечислить эти средства в кредитную организацию, которая обслуживает данный счет получателя. При этом в межбанковских расчетах могут участвовать и филиалы кредитных организаций.

Потребность в межбанковских расчетах также возникает при проведении кредитными организациями расчетных операций по собственным обязательствам.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться:

1) с использованием корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России, т.е. через расчетную сеть (расчетно-кассовые центры) Банка России.

2) с использованием счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции (например, клиринговых организациях).

1.2 Сущность и классификация систем межбанковских расчетов

Межбанковские расчеты - это безналичные расчеты, по денежным требованиям и обязательствам. Они возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег (Рисунок 1.1). И имеют некоторые особенности. (Рисунок 1.2)

Рисунок 1.2. - Система межбанковских расчетов

Рисунок 1.3 - Особенности межбанковских расчетов

Корреспондентские отношения -- это договорные отношения между двумя или нескольким кредитными учреждениями об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также о предоставлении кредитов, оказании инвестиционных и иных услуг.

Развитие межбанковских форм безналичных расчетов в России начинается в 1900-х годов. (Рисунок 1.3.)

Рисунок 1.3 - Развитие форм безналичных расчетов в России

В настоящее время в РФ используются три основные системы межбанковских расчетов, которые в общем объеме платежей занимают следующий удельный вес:

Платежи, совершенные через расчетную сеть Банка России, - 68%;

Платежи, совершенные через корреспондентские счета банков, открытые друг у друга, - 8%;

Платежи, совершенные через внутренние банковские системы расчетов, - 22%.

Кроме того, незначительная часть платежей (около 2%) проходит через расчетные небанковские кредитные организации, осуществляющие межбанковский клиринг.

Как видно из приведенных данных, отечественная система межбанковских расчетов в большей степени ориентируется на расчеты через расчетную сеть Банка России.

Проведение расчетов между банками, осуществляют специально созданные для этой цели структурные подразделения ЦБ РФ - расчетно-кассовые центры (РКЦ).

Первая система расчетов.

Проведение межбанковских расчетов между коммерческими банками через РКЦ. (Рисунок 1. 4)

Размещено на http://allbest.ru

Рисунок 1.3 - Проведение межбанковских расчетов между коммерческими банками через РКЦ

Каждому коммерческому банку по месту его территориального расположения в соответствующем РКЦ открывается корреспондентский счет.

Открытие банком корсчета в РКЦ оформляется соответствующими договорами, а именно:

Договором корреспондентского счета;

Договором на кассовое обслуживание коммерческого банка РКЦ;

Специальным договором об установлении корреспондентских отношений на выполнение платежей электронным способом.

Корреспондентский счет банка в РКЦ, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка.

В коммерческом банке средства на корреспондентском счете учитываются на балансовом счете 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», он является активным и учитывает денежные средства кредитной организации и операций, проводимых ей.

По дебету счета отражаются:

Денежные средства в оплату уставного капитала кредитной организации;

Платежи от реализации ценных бумаг;

Полученные и возвращенные межбанковские кредиты;

Поступившие денежные средства, для зачисления на банковские счета клиентов и на банковский счет для идентификации платежа, во вклады физических лиц и в депозиты юридических лиц;

Суммы поступлений за денежную наличность, сданную в подразделения.

По кредиту счета отражаются:

Денежные средства, списанные по распоряжениям клиентов с их банковских счетов и с банковского счета для идентификации платежа;

Выданные межбанковские кредиты и погашенные межбанковские кредиты;

Переводы денежных средств, для приобретения ценных бумаг;

Переводы денежных средств, для покупки иностранной валюты, а также другие операции.

Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами и осуществляются исходя из остатка денежных средств, а также с учетом величины лимита внутридневного кредита и кредита овернайт, установленного по корреспондентскому счету.

С целью однозначной идентификации кредитных организаций при проведении расчетных операций через расчетную сеть Банка России коммерческим банкам присваиваются банковские идентификационные коды участников расчетов (БИК), которые составляют 9 цифр.

Идентификация участников межбанковских расчетов облегчает процесс автоматической обработки расчетных документов, позволяет определить географическое местоположение банка.

Вторая система расчетов

Получила развитие децентрализованная система межбанковских расчетов через прямые корреспондентские отношения банков.

Открытие корреспондентских счетов банков может носить как взаимный, так и односторонний характер. Крупные банки, как правило, обмениваются корсчетами, а мелкие - открывают счета в более крупных банках и ведут расчеты через них так же, как через РКЦ.

При данной системе расчетов один банк (банк-респондент) открывает в другом банке (банк-корреспондент) корсчет для совершения по этому счету операций, предусмотренных договорами между ними. Корсчета бывают двух видов: Ностро и Лоро.

Ностро-счет (итальян. nostro conto - наш счет) - это корреспондентский счет банка, открытый в других банках (банках- корреспондентах) и имеет номер 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах» носит активный характер.

Для другого банка этот счет носит пассивный характер, т.к. отражает привлеченные ресурсы и носит название Лоро-счет.

Лоро-счет (итальян. loro conto - их счет) открываются банкам- респондентам, и имеет номер 30111 «Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов». По Лоро-счетам, как правило, начисляются проценты и взимаются комиссионные за исполнение поручений.

Третьей системой расчетов

Осуществление межбанковских расчетов происходит, через внутрибанковские расчетные системы.

Внутрибанковская расчетная система - это система технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающая возможность проведения расчетных операций между филиалами одного банка с использованием счетов межфилиальных расчетов (МФР).

Банк при наличии у него филиалов разрабатывает «Правила построения внутренней расчетной системы», которые оформляются в виде отдельного документа и утверждаются исполнительным органом банка.

Правила проведения расчетных операций по счетам МФР должны обеспечивать условия для составления головным банком сводного баланса, способствовать эффективному управлению ликвидностью банка и обеспечению своевременного проведения платежей.

Выверка расчетов должна производиться ежедневно на основании выписок по счетам МФР, которые представляются головному банку филиалами.

Каждый филиал - участник расчетов во внутрибанковской расчетной системе должен иметь уникальный номер, содержащий не более четырех знаков. При осуществлении расчетной операции должна быть установлена процедура идентификации каждого участника расчетов.

Таким образом, в настоящее время все большее внимание уделяется действующей системе расчетов и платежей, ввиду того, что надежность функционирования этой системы крайне важна для эффективной деятельности финансового рынка, и, как следствие, жизнеспособности организаций, использующих ее в своей экономической деятельности.

1.3 Основные принципы организации межбанковских расчетов

Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам - это их четкое проведение в пределах остатка средств на этих счетах.

При недостаточности средств на счете, для проведения текущих операций банки, при определенных условиях могут получить в ЦБ РФ кредит.

Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное размещение имеющихся у них ресурсов и предполагает высокую ответственность каждого банка за бесперебойность расчетов с другими банками.

При всей неоднородности определения принципов безналичных расчетов глобально можно выделить следующие, наиболее часто встречающиеся в трудах отечественных экономистов:

Принцип согласия плательщика на списание средств;

Принцип оптимальной скорости безналичных расчетов;

Принцип периодической очередности платежа;

Принцип повышения эффективности затрат, на ведение безналичных расчетов.

Рассмотрим данные принципы более подробно.

Принцип согласия плательщика на списание средств , подразумевает невозможность осуществления операций по счету, в отсутствие прямого распоряжения владельца счета на их осуществление. Подобное распоряжение может иметь вид любого платежного инструмента (платежного поручения, чека и проч.), имеющего четкое указание на осуществление операции в пользу бенефициара в определенной сумме.

Принцип оптимальной скорости безналичных расчетов , в значительной мере обусловлен срочностью платежа, которая означает соблюдение частных сроков плательщика.

Современные автоматизированные каналы связи придают новое качество этому понятию: они фактически соединяют сроки отдельных стадий платежа воедино. Тем самым принцип срочности платежа перерастает в принцип оптимальной скорости платежа. Например, при расчетах за товар скорость платежа определяется взаимозависимыми показателями времени получения товара покупателем, срока его оплаты и времени зачисления средств на счет поставщика.

Оптимальная скорость безналичных расчетов достигается совпадением трех перечисленных показателей.

Установление очередности платежей обусловлено потребностью регулирования цепной реакции кредита. Для кредита характерна прямая цепная реакция, когда банковская ссуда предприятию-покупателю, направляется на оплату счетов предприятия.

Одновременно возможна ситуация, когда предприятие по каким-либо причинам приостановило платежи по срочным обязательствам, и просроченная задолженность распространяется по цепи от предприятия к предприятию. В этих условиях регулирование очередности платежей является одним из острых вопросов денежно-кредитной политики.

Рассмотренные принципы напрямую взаимодействуют с принципом повышения эффективности затрат на их ведение. С позицией коммерческого банка эффективность затрат на ведение безналичных расчетов определяется соотношением затрат на эту цель и суммы доходов от услуг, оказываемых клиентам по их расчетным операциям.

На макроэкономическом уровне, представление об эффективности затрат на ведение безналичных расчетов, дает коэффициент, который определяется делением суммы затрат на сумму вложений средств в расчеты.

Следовательно, коэффициент эффективности затрат на ведение безналичных расчетов, прямо пропорционален величине необходимых затрат и обратно пропорционален сумме оборотных средств хозяйства и банков, отвлеченных в расчеты.

Таким образом, можно сделать вывод, что развитие межбанковских форм безналичных расчетов в России начинается в 1900-х годов и прошло долгий путь совершенствования и к настоящему моменту имеет три системы расчетов, а также работает по классификации принципов и использует формы документов (чек, аккредитив, инкассо и т.д.)

2. Анализ межбанковских расчетов на примере ПАО «Промсвязьбанка»

2.1 Характеристика ПАО «Промсвязьбанка»

ПАО «Промсвязьбанк» также как и другие банки участвует в межбанковских расчетах в трех системах описанных выше. У него имеется свой корреспондентский счет в Банке России №30101810400000000555 и банковский идентификационный код (БИК) 044525555.

Он активно участвует в расчетах и старается не отставать от прогресса. ПАО «Промсвязьбанк» был образован 12 мая в 1995г и за свою 20-ю историю добился многого, а именно за 2016г (Таблица 2.1)

Таблица 2.1 - Места, занятые ПАО «Промсвязьбанком» за первый квартал 2016г в списке рейтингов.

В 2013 г. Промсвязьбанк стал обладателем Гран-При в номинации «Банк года», премии «Финансовая Элита России - 2013», а также премии «Финансовый Олимп - 2013» в номинации «За развитие международного факторинга в России».

Качество обслуживания и клиентоориентированность, являются одними из ключевых приоритетов для банка. По итогам 2013 года банк награжден премией «Хрустальная гарнитура» в номинации «Лучший контакт-центр по обслуживанию клиентов», а PSB-Retail признан лучшим интернет-банком России по версии британского издания International Finance Magazine и лучшим интернет-банком Центральной и Восточной Европы по версии журнала Global Finance.

Таблица 2.2 - Анализ счетов и депозитов в банках и других финансовых институтах








Всего счетов и депозитов в банках и других финансовых институтах до вычета резерва под обесценение
Резерв под обесценение
Всего счетов и депозитов в банках и других финансовых институтах за вычетом резерва под обесценение

По состоянию на 31 декабря 2015 Группа имеет просроченные размещенные средства в одном из банков, создание резерва на всю сумму размещенных средств в отношении этой задолженности было отнесено на прибыли и убытки.

По состоянию на 31 декабря 2015 и 2014 годов остальные счета и депозиты в банках и других финансовых институтах не являются просроченными или обесцененными. Анализ изменения резерва под обесценение счетов и депозитов в банках и других финансовых институтах за год, закончившийся 31 декабря 2015 (Таблица 2.3)

Таблица 2.3 - Анализ изменения резерва под обесценение счетов и депозитов в банках и других финансовых институтах за год

	Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах	Прочие активы	Гарантии и прочие условные обязательства




Создание резерва под обесценение
Активы, списанные в течение года как безнадежные к взысканию

Резерв по гарантиям и прочим условным обязательствам отражает высокую вероятность убытков в отношении гарантий исполнения обязательств, которые выданы нескольким строительным компаниям

Концентрация счетов и депозитов в банках и других финансовых институтах по состоянию на 31 декабря 2015 года, совокупная сумма остатков по счетам и депозитам в банках и других финансовых институтах пяти крупнейших банков и других финансовых институтов составляет 34 289 миллиона рублей или 91% от совокупного объема счетов и депозитов в банках и других финансовых институтах (2014: 14 144 миллионов рублей или 78%).

2.2 Динамика развития межбанковского кредитования

Таблица 2.4 - Развитие межбанковского кредитования в ПАО «Промсвязьбанке»

Согласно Годовому отчету Банка России за 2015 год требования и обязательства по межбанковским кредитам таковы:

Совокупный портфель предоставленных МБК4 за 2015 год увеличился на 24,9% (за 2014 год - на 34,4%), до 8,6 трлн. рублей, а его доля в активах банковского сектора возросла с 8,9 до 10,4%.

При этом объем МБК, предоставленных банкам-резидентам, увеличился на 33,2%, а банкам-нерезидентам - на 14,8%; без учета валютной переоценки кредиты банкам-нерезидентам сократились на 9,6%.

Объем МБК, привлеченных от банков-нерезидентов, сократился за 2015 год на 19,8%.

На конец 2015 года российский банковский сектор оставался нетто-кредитором по операциям с банками-нерезидентами: объем чистых требований к нерезидентам на рынке МБК за 2015 год возрос с 0,5 до 1,5 трлн. рублей, что обусловлено, прежде всего, сокращением внешних обязательств российских банков

Межбанковские операции отражаются в следующем сегменте:

Операции на рынках капитала - данный операционный сегмент, включает в себя следующие услуги, предоставляемые банкам и другим финансовым институтам, а именно:

ѕ привлечение депозитов;

ѕ привлечение средств от банков и других финансовых институтов;

ѕ выпуск облигаций на внутреннем рынке, долговых обязательств с кредитным условием и векселей на рынок;

ѕ операции РЕПО;

ѕ межбанковское кредитование;

ѕ привлечение синдицированных и субординированных займов;

ѕ торговые операции на рынке ценных бумаг и брокерские услуги;

ѕ операции с иностранной валютой (за исключением конверсионных операций клиентов);

ѕ торговые операции, осуществляемые с производными финансовыми инструментами;

ѕ банкнотные операции;

ѕ депозитарные услуги;

ѕ расчетно-кассовое обслуживание

Анализ сроков погашения, анализ в разрезе валют и процентных ставок счетов и депозитов в банках и других финансовых институтах.

Таблица 2.5 - Распределение активов и обязательств по сегментам деятельности по состоянию на 31 декабря 2015 года

	Операции на рынках капитала	Управление активами и обязательствами Автовазбанк

Обязательные резервы в центральных банках
Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах
Прочие активы
Всего активов

Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие заемные средства
Всего обязательств

Таблица 2.6 - Распределение активов и обязательств по сегментам деятельности по состоянию на 31 декабря 2014 года

	Корпоративные банковские операции	Операции на рынках капитала
Денежные средства и их эквиваленты
Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах
Прочие активы
Всего активов
Счета и депозиты банков и других финансовых институтов
Выпущенные, долговые ценные бумаги
Прочие заемные средства
Всего обязательств

В июле 2015 года Группа была утверждена инвестором для санации ПАО «Автовазбанк» по итогам конкурсного отбора, проведенного Государственной корпорацией “Агентство по страхованию вкладов”.

ПАО «Автовазбанк» - региональный российский банк, который ведет деятельность в Тольятти. Группа берет на себя ответственность за финансовое оздоровление Автовазбанка, и в том числе за полное соблюдение всех обязательств перед его клиентами и обеспечение непрерывности функционирования банка.

В соответствии с Планом участия, в осуществлении мер по финансовому оздоровлению ОАО «АВБ», предусмотрено оказание АСВ финансовой помощи Промсвязьбанку, за счет средств Банка России, в размере 18 200 миллионов рублей, с процентной ставкой 0,51% годовых на срок до 2025 года (за исключением случаев частичного досрочного погашения при выбытии проблемных активов ПАО «Автовазбанк»), средства были предоставлены в августе 2015 года.

Таким образом, по итогам 2015 Промсвязьбанк в очередной раз подтвердил свой статус одного из крупнейших частных банков России. Его активы превысили 1,2 триллион рублей. Банк России одним из первых признал Промсвязьбанк системно-значимой организацией. Банк получил предложение об участии в программе государственной поддержки на сумму около 30 млрд. руб.

3. Проблемы и пути совершенствования межбанковских расчетов

3.1 Проблемы при осуществлении межбанковских расчетов

Современный уровень развития экономики в целом и банковской системы в частности, предполагает развитие комплекса мер по противодействию отмывания доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма.

Для Российской Федерации важность разработки эффективных мер противодействия обусловлена, в том числе, ускоренным переходом российской экономики к рыночным отношениям, что само по себе является благоприятным фактором для возникновения криминальных процессов по легализации преступных доходов.

В целях борьбы с проникновением криминальных капиталов в экономику государств и с финансированием террористической деятельности, Российская Федерация присоединилась к международной системе мер, направленных на борьбу и является активным членом Международной группы по разработке финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и группы «Эгмонт».

Принимая во внимание, что банковский сектор является одним из основных способов легализации преступных доходов, очевидно, что основные меры по противодействию такой деятельности должны быть приняты именно банками.

С другой стороны, банки, являясь коммерческими структурами по своей природе, рискуют своими доходами, так как ограничивают проведение операций, попадающих под категорию «сомнительных». В этой связи банку грозит не только неполучение дохода по конкретной сделке, но и риск оттока клиентов.

В настоящее время, в России, работа по осуществлению внутреннего контроля возложена на государственные структуры. При этом банки реализуют комплекс мер, которые не являются непосредственно банковскими. Более этого в процессе осуществления мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, банки выполняют функции правоохранительного субъекта в области экономической безопасности.

С другой стороны, банки нанимают специалистов в области противодействия легализации доходов, арендуют дополнительные помещения, устанавливают специализированное программное обеспечение и проч., что в свою очередь увеличивает стоимость банковских услуг для клиентов, и соответственно снижает конкурентоспособность банка. Не решенным остается вопрос, касающийся банковской тайны проводимых операций.

Тем не менее, следует отметить, что большинство крупных банков в настоящее время предпочитают нести дополнительные расходы на организацию внутренней системы мониторинга, чем проводить сомнительные операции, рискуя своей деловой репутацией.

В отношении российских финансовых учреждений следует отметить, что в настоящее время все крупные и средние российские банки находятся под пристальным вниманием не только российских надзорных органов, но и иностранных партнеров и межнациональных организации. Зарубежные банки хотят быть уверены, что проводят операции через стабильные российские финансовые организации, которые полностью поддерживают и соблюдают меры по противодействию легализации доходов.

Несмотря на очевидную спорность вопроса, банки являются одним из основных субъектов, непосредственно вовлеченных в процесс противодействия отмывания преступных доходов, поскольку банковские продукты и услуги используются в качестве одного из каналов для отмывания доходов, полученных преступным путем. С учетом требований российского законодательства, банки должны руководствоваться рядом принципов. К ним относятся:

Недопущение использования банка в целях отмывания денег и финансирования терроризма;

Идентификация всех клиентов банка и применение процедур «знай своего клиента» к каждому клиенту банка;

Установление договорных отношений только с кредитно-финансовыми учреждениями, которые осуществляют меры по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма и проч.

Выделяется ряд операций, подлежащих обязательному контролю:

Все операции на сумму свыше 600 000 руб.;

Операции с денежными средствами в наличной форме;

Подозрительные операции по банковским счетам;

Иные сделки с движимым имуществом, в том числе зачисление денежных средств на счет или и списание средств со счета юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации и проч.

3.2 Пути усовершенствования межбанковских расчетов

Для современного этапа развития экономики России характерно ослабление стратегических позиций в мировой экономике, преобладание топливно-сырьевой направленности и отставание отраслей обрабатывающей промышленности. Опыт зарубежных развитых стран доказывает, что применение инновационных технологий существенно стимулирует общий экономический рост и выступает одним из решающих факторов достижения конкурентоспособности на современном этапе.

Другими словами, инновации -- это внедренные в экономику страны нововведения в форме объектов, технологий, продуктов и форм организации производства, в основе которых лежат последние достижения научно-технического прогресса, качественно отличающиеся от своих аналогов. .

При финансовой глобализации происходит углубление финансовых связей стран, либерализация цен и инвестиционных потоков, увеличение числа и роли финансовых институтов, создание транснациональных финансовых групп. Характерной тенденцией развития глобального финансового рынка является его сближение и тесное взаимодействие с международным информационным комплексом, что приводит к компьютеризации и информатизации рынков.

Современные информационные банковские технологии позволяют эффективно распределять капитал, обеспечивают взаимную доступность мировых финансовых рынков. Страны становятся частью глобальной сетевой информационной системы с прозрачными электронными границами. Очевидно, что информационные технологии -- это ядро инновационных изменений.

Банковский сектор, как элемент финансового рынка, также быстро реагирует на развитие информационных технологий. В данном случае межбанковские расчеты являются наиболее гибким звеном банковской системы, с точки зрения внедрения современных технологий.

Очевидно, что развитие глобализации на рынках банковских услуг приводит к усилению конкуренции на банковских рынках, при этом скорость внедрения инноваций в банковском секторе еще более обостряет экономическую и технологическую конкуренцию.

В настоящее время в банковской сфере стабильно растет количество слияний и поглощений, появляются новые формы кооперации банков между собой и небанковскими финансовыми организациями. Все изменения, обусловленные, в том числе, реакцией банков на изменяющиеся условия рынка, требуют инновационного подхода для сохранения и увеличения конкурентоспособности.

Принимая во внимание растущую конкуренцию на рынках банковских услуг, основной целью банковских инноваций является привлечение новых и удержание существующих клиентов, которая выражается, главным образом, в расширении спектра предоставляемых услуг и совершенствование технологий их предоставления клиентам.

Важным показателем эффективности внедрения инновационной технологии является ее ориентированность на конечного потребителя банковских продуктов и услуг. С внедрением современных банковских информационных клиентских систем упрощается процесс использования банковских продуктов для клиента, что соответственно стимулирует его к дальнейшему их потреблению.

Банковские инновации -- это, в первую очередь, технологические нововведения, которые влекут за собой организационные, управленческие и институциональные изменения во всех сферах деятельности банка. Банк получает дополнительную прибыль, при снизившемся уровне затрат, которая является стоимостным выражением экономической эффективности внедренной инновации.

Использование новых электронных технологий, средств коммуникации, современного высокотехничного оборудования обеспечивает более качественную и быструю передачу информации, что дает возможность оперативно манипулировать финансовыми потоками в масштабах мирового хозяйства, удовлетворяя требования клиентов. Непрерывное совершенствование информационных технологий предоставляет практически неограниченные возможности применения в банковской отрасли.

Дополнительно, к настоящему моменту сложилась система, получившая название онлайн - банкинг (online banking), в которой клиенты банка могут управлять своими счетами, а также осуществлять ряд операций дистанционно различными способами:

По телефону -- телебанкинг (telebanking);

Через персональный компьютер -- е-банкинг (е-ban king);

Из интернета -- интернет-банкинг (Internet banking);

При помощи портативных устройств -- мобильный банкинг (mobile banking, m-banking).

Online-технологии с одной стороны обеспечивают прозрачность рынка, позволяют клиентам с минимальными затратами сил и времени выбрать наиболее интересные для них предложения, что, с другой стороны, сокращает для банков возможности «ценового маневра».

В настоящее время в развитых странах, практически повсеместно реализованы система взаимозачетов платежей, позволяющих осуществлять расчеты в режиме реального времени, которая позволяет получать доступ к разного рода информации в режиме реального времени, что с одной стороны существенно снижает сопутствующие риски, а с другой ускоряет расчеты.

Технологические нововведения на банковском рынке определяются интенсивным научно-техническим прогрессом, фактором взаимозависимости финансовых рынков. Новые средства связи, компьютеризация радикально изменили материальную основу существования всех секторов экономики, в том числе и банковского.

Положительным следствием глобальной инновационно-технологической модернизации финансовых рынков является активизация конкуренции, повышение качества банковских услуг, их диверсификации, возможность значительного увеличения объемов операций с новыми производными финансовыми инструментами.

Отрицательным моментом является то, что при внедрении технологических инноваций коммерческие банки сталкиваются с финансовыми, техническими рисками, риском обеспечения конфиденциальности.

Банковская информация является объектом пристального внимания со стороны мошенников. Открытый характер систем и их широкое распространение является уязвимым местом банковских процессов. Для обеспечения конфиденциальности информации банки вынуждены применять инновационные технологии по защите информации.

Под воздействием инновационных технологий прежняя организация бизнес-пространства коммерческого банка переживает процесс реконструкции, где по-новому функционируют основные процессы, способы осуществления расчетов и развиваются новые механизмы контроля.

В отношениях банков осуществляется тотальный контроль, за осуществлением ими различных операций, чтобы не происходило легализации доходов полученных преступных путем, а также подпольного финансирования преступности и терроризма.

Таким образом, несмотря на имеющиеся риски и проблемы внедрения инноваций, использование инновационных технологий в настоящее время является наиболее перспективным способом повышения конкурентоспособности коммерческого банка, как на национальном, так и на международном рынках.

4. Практическая часть

Задание №1 Составление бухгалтерской отчетности

Баланс коммерческой организации (начальный)

Номер счета	Наименование счета	Остаток тыс. руб.

	Уставный капитал банка в форме ОАО
	Уставный капитал банка в форме ООО
	Депозитные счета банка в драг, металл ах
	Собственные акции, выкупленные у акционеров
	Прирост стоим, имущества при переоценке
	Эмиссионный доход
	Положительная переоценка ценных бумаг
	Резервный фонд
	Нераспределенная прибыль
	Касса кредитных организаций
	Денежные средства в пути
	Счета клиентов в драгоценных металлах
	Счета клиентов в др.мет.- нерезидентов
	Резервы на возможные потери
	Кор.счет кредитных организаций в Банке России
	Кор.счет расчетных небалансовые кредит, орган.
	Кор.счет кредит.орган.-корреспондентов
	Кор.счет в кред.орган.-корреспондентах
	Кор.счет банков -нерезидентов в рублях
	Кор.счет в банках-нерезидентов
	Кор.счет банков в драгоценных металлах
	Резервы на возможные потери
	Обязат.резер. кред.орган. по сч. в валюте РФ
	Обяз.резер. кред.орган. по сч. в ин.валюте, переч. в Банк России
	Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям
	На срок от 8 до 30 дней
	На срок от 181 дня до 1 года
	На срок от 1 года до 3 лет
	За срок от 2 до 7 дней
	На срок от 8 до 30 дней
	Резервы под возможные потери
	Средства Минфина для финансирования капитальные вложений
	Финансовые организации

	Некоммерческие организации
	Финансовые организации
	Коммерческие предприятия и организации
	Некоммерческие организации
	Физические лица-предприниматели
	Физические лица-нерезиденты
	Юрид.лица-нерезиденты-ся.в ин. валюте
	Аккредитивы к оплате
	Расчетные чеки
	Текущие сч. уполномоченных и невыплач. переводы
	До востребования
	Срок до 30 дней
	На срок от 31 до 90 дней
	На срок от 91 до 180 дней
	На срок от 181 дня до 1 года
	На срок от 1 года до 3 лет
	На срок свыше 3 лет
	До восстребования
	На срок до 30 дней
	На срок от 31 до 90 дней
	На срок от 91 до 180 дней
	На срок от 1 года до 3 лет
	До востребования
	На срок от 91 до 180 дней
	На срок до 30 дней
	На срок от 31 до 90 дней
	На срок от 91 до 180 дней
	На срок от 181 дня до 1 года
	На срок от 1 года до 3 лет
	На срок свыше 3 лет
	Резервы под возможные потери
	На срок от 91 до 180 дней
	На срок до 30 дней
	На срок от 31 до 90 дней
	На срок от 181 дня до 1 года
	На срок от 1 года до 3 лет
	На срок свыше 3 лет
	Резервы под возможные потери
	Коммерч. предпр. и орган., наход. в федер. собственности
	Коммерческие предпр. и орган., наход. в гос. (кроме федер.) собственности
	Негос.коммерч. предприятия и организации
	Физическим лицам-предпринимателям
	Гражданам
	Резервы под возможные потери по проср.кр
	Начисленные проценты по вкладам
	Суммы, пост, на кор.сч.до выяснения
	Суммы, спис. с кор.сч.до выяснения
	Средства, списан, со сч.клиентов, но не провед. по кор.сч.кред.орг. из-за недостатка средств
	Обязательство банка по проч.операциям
	Требования банка по проч.операциям
	Долговые обязательства кред.орг.
	Долговые обязательства РФ
	Долговые обязательства кре.орг.
	Процентные доходы по учтенным векселям
	Кредитных организаций

	Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг
	Векселя до восстребования
	Резервы под возможное обесценение
	До востребования

	Со сроком погашения от 30 до 91 дней

	Не оплач. в срок и неопротестованные
	До востребования
	Со сроком погашения до 30 дней
	Со сроком погашения от 31 до 90 дней
	Со сроком погашения от 91 до 180 дней
	Со сроком погашения от 181 дней до 1 года
	Со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
Теоретические основы и нормативно-правовая база учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Технико-экономическая характеристика ООО "Русские автотракторные запчасти". Заключение договоров и возможные варианты расчетов. курсовая работа , добавлен 01.06.2009 Принципы формирования бюджета государства. Проблемы организации учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Система бухгалтерского учета расчетов на примере ООО "Золотой Флок". Недостатки учета, возможности его оптимизации и совершенствования. дипломная работа , добавлен 22.12.2010 Нормативно-правовая база и основы организации учета расчетов с работниками по оплате труда. Документальное оформление и учет личного состава. Бухгалтерский учет расчетов с работниками. Учет отчислений, удержаний по заработной плате на предприятии. дипломная работа , добавлен 15.12.2008 Сущность и основные формы безналичных расчетов. Правила документального оформления, инвентаризации и автоматизации учета расчетов с покупателями и заказниками на примере СПК "Краковка". Основные принципы учета расчетов с заготовительными организациями. курсовая работа , добавлен 07.12.2011 Нормативно-правовая база, регулирующая порядок организации и учета расчетов с подотчетными лицами в Российской Федерации. Недостатки учета операций с денежными средствами. Основные направления совершенствования этого вида бухгалтерской документации. курсовая работа , добавлен 12.05.2014 Сущность и виды расчетов с поставщиками и подрядчиками, основы учета расчетов с ними. Принципы и этапы проведения аудиторских процедур. Экономическая и финансовая характеристика ООО ВСК "Приоритет", анализ эффективности и пути оптимизации учета на нем. дипломная работа , добавлен 04.09.2014 Коммерческие банки как самостоятельные финансово-кредитные учреждения. Основы их деятельности. Банковская система Украины на современном этапе. Организация бухгалтерского учета учета в коммерческих банках Украины. Организация межбанковских расчетов. курс лекций , добавлен 02.03.2008 Теоретические основы учета расчетов с подотчетными лицами, нормативно-правовое регулирование в РФ. Учет командировочных, хозяйственных и представительских расходов. Главные особенности налогообложения и налогового учета расчетов с подотчетными лицами.

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции порождает взаимные расчеты между банками. МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

Корреспондентские отношения - это договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого . Эти отношения могут возникать между кредитными институтами, находящимися как внутри страны, так и за ее пределами. В современных условиях каждый банк связан корреспондентскими узами не с одним, а с десятками, а иногда и тысячами банков.

Корреспондентские отношения могут существовать между различными типами кредитных учреждений, в том числе банками из разных стран: между разными независимыми коммерческими банками; между коммерческими банками и центральным банком данной страны или других стран; между центральными банками суверенных государств.

Указанные отношения могут также иметь место между коммерческими банками и специальными межбанковскими организациями типа клиринговых (расчетных) палат.

Классической формой корреспондентских отношений служат отношения между разными коммерческими банками.

Главной операцией крупных коммерческих банков-корреспондентов является клиринг (взаимный зачет) чеков и других расчетно-платежных документов. По мере развития банковской системы и возрастания значения депозитов банки-корреспонденты стали оказывать друг другу и иные услуги. Например, крупные банки предлагают мелким банкам услуги по управлению активами, предоставляют им кредиты для пополнения резервов. Мелкие банки также, получают от своих банков-корреспондентов консультации по инвестиционным и правовым вопросам, информацию об оценке кредитоспособности коммерческих заемщиков, содействие в подборе кадров и помощь в международных операциях. Наконец, банки-корреспонденты могут выдавать друг другу ссуды, а также сотрудничать в выдаче крупных ссуд ценным клиентам.

Обычно небольшие банки открывают корреспондентские счета в более крупных банковских учреждениях. Последние конкурируют между собой за открытие у них межбанковских депозитов со стороны более мелких банков, так как эти депозиты снабжают крупные банки денежными ресурсами, необходимыми для инвестирования. Крупные банки также могут устанавливать между собой подобные отношения, открывая друг у друга депозитные счета. Развитие корреспондентских связей дает банку ряд преимуществ, сходных с открытием новых отделений банка. Но при этом банк сохраняет свою юридическую самостоятельность и контроль над проводимыми операциями.

При установлении корреспондентских отношений, особенно с зарубежными банками, обеими сторонами уделяется большое внимание состоятельности и надежности банков-партнеров. К письму с просьбой об открытии счета прилагаются все необходимые документы: отчет о деятельности банка, его устав и лицензия на проведение тех или иных операций.

Корреспондентские отношения оформляются обменными письмами или заключением специального корреспондентского договора (соглашения), в которых предусматриваются порядок и условия выполнения соответствующих банковских операций. Различаются корреспондентские договоры срочные (с правом продления) и бессрочные.

При заключении корреспондентского договора определяются валюта расчетов, счета для проведения платежей, правила перевода остатка средств в третьи страны, порядок пополнения счета, размер комиссионного вознаграждения и другие условия. После заключения корреспондентского договора кредитные учреждения обмениваются образцами подписей должностных лиц, телеграфным(электронным) ключом, который применяется для удостоверения подлинности выставленных банками платежных поручений, тарифами комиссионного вознаграждения и другими документами. Кредитные институты, установившие между собой корреспондентские отношения, называют друг друга корреспондентами.

Существуют два вида корреспондентских отношений банков: с взаимным открытием корреспондентских счетов и без открытия таковых.

Кредитное учреждение может рассчитываться со своим корреспондентом по выставленным им поручениям, во-первых, по счету, открытому данным кредитным учреждением у корреспондента, или по счету, открытому корреспондентом в данном кредитном учреждении; во-вторых, по счетам данного кредитного учреждения и его корреспондента в третьем кредитном учреждении. В первом случае имеют место отношения между корреспондентами со счетом, а во втором - между корреспондентами без счета.

В практике корреспондентские счета открываются преимущественно теми банками, которые активно осуществляют переводные, аккредитивные, инкассовые и другие операции по расчетам за товары и услуги.

Если участниками корреспондентских отношений являются юридически самостоятельные коммерческие банки либо центральные банки разных государств, то корреспондентские счета открываются ими друг у друга на добровольных началах.

На более жесткой основе строятся корреспондентские отношения между коммерческими банками и центральным банком. Каждый коммерческий банк, как правило, должен иметь корреспондентский счет в каком-либо учреждении национального банка.

Таким образом, в практике банки как участники корреспондентских отношений могут иметь несколько видов корреспондентских счетов. Посредством этих отношений банки связываются в единую систему. Они как бы дополняют друг друга, выступая в качестве клиентов друг друга.

Корреспондентский счет - счет, на котором отражаются.расчеты, произведенные одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого кредитного учреждения на основе заключенного корреспондентского договора . Например, банк А обязуется по договору с банком Б получать причитающиеся последнему платежи от клиентов, оплачивать за его счет переводы и т.п. В свою очередь банк Б берет на себя обязательство выполнять аналогичные операции для банка А. При этом банки открывают друг у друга корреспондентские счета, на которых временно накапливаются денежные средства, поступающие для банка-корреспондента. Если банк А получил для банка Б определенные денежные суммы, то временно, до сведения взаимных расчетов между банками, он может использовать их для своих активных кредитных и иных операций.

В свою очередь, корреспондентские счета подразделяются на два вида: счет "Ностро" (наш счету Вас) и счет "Лоро" (Ваш счету нас). -Счета типа "Ностро" открываются каким-либо банком в банках-корреспондентах, а счет типа "Лоро" - на имя его банков-корреспондентов. Причем указанные счета могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке. Счет "Ностро" в одном банке является счетом "Лоро" у банка - его корреспондента.

Платежи по корреспондентским счетам могут осуществляться в пределах остатка денежных средств на счете либо с превышением этого остатка за счет предоставленного по счету кредита (овердрафта), что, как правило, оговаривается в заключенном договоре. Важно своевременно "подпитывать" указанные активы.

В этой связи необходимо остановиться на имеющемся в зарубежной банковской практике понятии валютирования. Оно означает дополнительную отметку о дате, с момента которой проведенная ранее по счету (дебету или кредиту) сумма становится реальной, т.е. вступает в силу. Факт осуществления записи в некоторый определенный день отнюдь не означает, что зачисленная сумма находится в распоряжении владельца счета со дня внесения записи; аналогичным образом списанная сумма также не перестает находиться в его распоряжении со дня внесения записи. Решающее значение имеет валютирование, с момента которого откредитованная сумма находится в распоряжении владельца счета.

Деньги переходят в его собственное распоряжение с начислением соответствующих процентов лишь со дня срока валютирования. Если владелец счета распоряжается поступившей суммой до наступления даты валютирования, то в этом случае (при отсутствии иного обеспечения счета) он идет на превышение кредита, за что и обязан платить кредитору соответствующие проценты.

Так, в Дойче Банке (ФРГ) запись в кредит банковского счета осуществляется согласно правилам в день поступления чеков во Франкфурт, но при сдвинутом по отношению к операционному дню валютировании. Ибо этот банк не в состоянии осуществить валютирование в один день с внесением записи, поскольку ему необходимо взыскать соответствующий эквивалент с других учреждений. В этих целях он вместе с Немецким федеральным банком пользуется единой методикой инкассации платежных требований, получая от центрального банка затребованный эквивалент по истечении минимум одного дня с момента выставления требований филиалам Немецкого федерального банка страны - центральным банкам земель.

При дебетовании счета также может быть сдвиг валютирования во времени, в частности при покупке ценных бумаг на одной из немецких бирж. В этом случае запись по дебету счета в банке осуществляется спустя один день со дня покупки, и, следовательно, имеет место валютирование со сдвигом в один день .

Размер банковского остатка средств в банках-корреспондентах обычно зависит от характера и объема услуг, предоставляемых корреспондентом. Пользование корреспондентским счетом оплачивается в основном поддержанием компенсационного баланса, т.е. минимального остатка денежных средств на счете, и частично - выплатой комиссионного вознаграждения (комиссии).

По корреспондентским счетам могут также выплачиваться проценты. Однако в отдельных странах выплата процентов по этим счетам запрещена законодательством. Данное положение объясняется тем, что основное назначение корреспондентского счета - проведение банками расчетных операций по поручениям клиентов, а не накопление и сбережение денежных средств. По существу вклады кредитных институтов на указанных счетах представляют собой депозиты до востребования. Остатки средств на корреспондентских счетах обычно поддерживаются на минимальном уровне, необходимом для совершения платежей.

Правда, и корреспондентские счета могут использоваться для оказания инвестиционных услуг. Нередко по этим счетам отражаются межбанковские депозиты, сроки которых могут колебаться от 1, 3 и 6 месяцев до 2 (иногда 5) лет.

В зависимости от договоренности между банками-корреспондентами за ведение счетов (их открытие, закрытие, списание и зачисление средств, направление выписок, авизо и т.п.) может взиматься комиссия, о чем уже было сказано выше. Это определяется характером взаимоотношений между банками, активностью использования счетов и уровнем поддерживаемых на них остатков.

Помимо основного корреспондентского счета в банках могут быть открыты специальные корреспондентские счета для проведения отдельных операций как в местной, так и в иностранной валюте.

Разновидностью банковских корреспондентских счетов являются клиринговые счета. Они открываются тогда, когда в заключаемых торговых и платежных договорах, корреспондентских соглашениях банков предусмотрен клиринговый порядок расчетов. В данном случае равновеликие финансовые требования и обязательства сторон взаимно погашаются, а сальдо оплачивается путем списания с корреспондентских счетов.

В процессе корреспондентских отношений банки-корреспонденты уведомляют друг друга о совершенных операциях. Для этого используется авизо (итал. avviso, извещение, уведомление), представляющее собой официальное извещение, преимущественно о выполнении расчетных операций, направляемое одним банком другому. Банки высылают авизо своим корреспондентам и клиентам о дебетовых и кредитовых записях по счетам, об остатке средств на счете, прочих расчетных операциях (выплате перевода, открытии аккредитива, выставлении чека или иного расчетно-платежного документа и т.д.). В авизо обычно указываются его номер, дата и характер проведенной операции, сумма и номер счета, наименование плательщика и получателя средств и другие данные. Авизо оформляются на специальных бланках. В качестве авизо могут также служить копии расчетных или бухгалтерских документов (платежных поручений, мемориальных ордеров и пр.). По способу отсылки авизо подразделяются на почтовые, телеграфные и электронные. К почтовым авизо могут прилагаться товарные и другие документы, послужившие основанием для проведения той или иной расчетной операции. При отправке авизо по телеграфу используется специальный шифр (переводной ключ). Электронные кодируются и подписываются электронной подписью. Порядок отсылки авизо обусловливается корреспондентскими и другими межбанковскими соглашениями или договором с клиентом.

Степень эффективности функционирования платежной системы может определяться следующими показателями - сроками прохождения платежей и суммой операционных издержек, которые несут участники при проведении расчетов. Тот факт, что сделки могут быть оплачены в короткие сроки и с наименьшими затратами, делают систему привлекательной для пользователей.

Корреспондентские отношения банков носят многогранный характер и включают различные виды банковских операций. Но все же основу этих отношений составляют межбанковские операции, связанные с проведением разного рода расчетов. Рассмотрим, как развивались эти операции в нашей стране.

Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег.
В настоящее время в РФ используются следующие системы межбанковских расчетов:
- платежи, совершенные через расчетную сеть Банка России (70—80 %);
- платежи, совершенные через корреспондентские счета банков, открытые друг у друга (около 10 %);
- платежи, совершенные через внутренние банковские системы расчетов, (10-20 %);
- платежи, совершенные через расчетные небанковские кредитные организации, осуществляющие межбанковский клиринг (около 2 %).
Основная часть расчетов между банками осуществляется при помощи специально созданных для этой цели структурных подразделений ЦБ РФ - расчетно-кассовых центров (РКЦ). Каждому коммерческому банку по месту его территориального расположения в соответствующем РКЦ открывается корреспондентский счет. Филиалы банков имеют корреспондентские счета типа субсчетов.
Открытие банком корреспондентского счета в РКЦ оформляется соответствующими договорами, а именно:
- договором корреспондентского счета, который определяет порядок расчетного обслуживания банка, права и обязанности банка и РКЦ при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету, способ обмена расчетными документами, порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги, ответственность сторон за нарушение порядка и сроков осуществления расчетов через расчетную сеть Банка России и иные условия;
- договором на кассовое обслуживание коммерческого банка РКЦ;
- специальным договором об установлении корреспондентских отношений, выполнение платежей электронным способом, определяющим порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации (если банк участвует в осуществлении межрегиональных и внутрирегиональных электронных платежей). Корреспондентский счет банка в РКЦ представляет собой разновидность депозитного счета до востребования и, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На нем хранятся все свободные денежные средства коммерческого банка - как собственные, так и неиспользованные деньги его клиентов и полученные ссуды от других банков. Через корреспондентский счет банк осуществляет весь круг операций, связанных с расчетно-кассовым обслуживанием своих клиентов, с получением и предоставлением межбанковских кредитов, с открытием в ЦБ РФ депозитов, а также с операциями самого банка как хозяйстствующего субъекта.
Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам - это их четкое осуществление в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств на счете для осуществления текущих платежей банки при определенных условиях могут получить в Банке России кредиты.
Корреспондентские счета банков в РКЦ открываются в ЦБ РФ на балансовом счете 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», а в коммерческом банке - на балансовом счете 30102 с аналогичным названием.
С целью однозначной идентификации кредитных организаций при проведении расчетных операций через расчетную сеть Банка России коммерческим банкам присваиваются банковские идентификационные коды участников счетов (БИК). Идентификация участков межбанковских расчетов облегчает процесс автоматической обработки расчетных документов, служит определением географического местоположения банка.
Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных оборотов (МФО). МФО должны осуществляться так, чтобы обеспечить сохранность средств, не допускать ошибок, несанкционированного доступа к движению документов, предотвращать засылку денежных средств не по адресу.
Перемещение денежных средств между РКЦ по системе МФО происходит на основе авизо, представляющего собой распоряжение одного учреждения банка другому о выполнении расчетной операции.
Совершенствование межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России связано с созданием и развитием электронной системы межбанковских расчетов (ЭЛСИМЕР).
В настоящее время система межрегиональных электронных платежей фунционирует в 76, а внутрирегиональных — в 77 главных территориальных управлениях Банка России при общем количестве ГТУ — 79.
В 1998—1999 гг. ЦБ РФ подготовил ряд нормативных документов, направленных на развитие системы расчетов в режиме реального времени, в том числе:
- Временное положение «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» от 12 марта 1998 г. № 20-П;
- Положение «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России» от 23 июля 1998 г. № 36-П.
Указанные нормативные акты ЦБ РФ определяют правила проведения безналичных расчетов с использованием электронных документов (ЭД). В настоящее время Банком России в электронном формате введен только один вид расчетного документа — платежное поручение.
Электронный документ, предъявляемый для исполнения в расчетную сеть Банка России, должен содержать реквизиты, в соответствии с которыми совершаются операции по счетам клиентов. При этом допускается обмен электронными платежными документами (ЭПД) двух видов:
- полноформатными электронными платежными документами; содержат все реквизиты расчетного документа (включая текстовые реквизиты) и имеют равную юридическую силу с расчетными документами на бумажных носителях, заверенными оттиском печати и подписанными собственноручными подписями лиц, имеющих право распоряжаться счетом;
- электронными платежными документами сокращенного формата; содержат часть реквизитов, обязательных для совершения операций по счетам.
Каждый пакет отписывается (защищается) электронной цифровой подписью (ЭЦП), при этом отдельные ЭПД в составе пакета не подписываются. ЭПД из пакета, подписанного ЭЦП, признаются имеющими равную юридическую силу с платежными документами, составленными на бумажном носителе только при положительном результате проверки ЭЦП.
Использование электронных платежей в расчетной сети Банка России дает возможность осуществлять расчеты день в день в режиме реального времени, значительно сократить сроки прохождения платежей между плательщиками и получателями средств, операционные ошибки и время обработки корреспонденции, объем денежной массы, поскольку увеличение скорости оборота денег обратно пропорционально требуемому объему.
Наряду с централизованной системой межбанковских расчетов (через расчетную сеть Банка России) в отечественной банковской практике получила развитие децентрализованная система межбанковских расчетов через прямые корреспондентские отношения банков. Открытие корреспондентских счетов банков может носить как взаимный, так и односторонний характер. Крупные банки, как правило, обмениваются корреспондентскими счетами, а мелкие - открывают счета в более крупных банках и ведут расчеты через них так же, :как через РКЦ.
При данной системе расчетов один банк (банк-респондент) открывает в другом банке (банк-корреспондент) корреспондентский счет для совершения по этому счету операций, предусмотренных договорами между ними. Счет, который ведет банк- корреспондент, называется счетом ЛОРО (балансовый пассивный счет 30109). На балансе банка-респондента этот счет называется счетом НОСТРО (балансовый активный счет 30110).
Основные записи делаются по счету ЛОРО. Они являются решающими для обеспечения своевременности расчетов. Операции по счету НОСТРО проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. Расчетные операции по счетам ЛОРО и НОСТРО осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства их остатков.
Отражение расчетных операций в балансах банка-репондента и банка-корреспондента осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год), т. е. датой перечисления платежа (ДПП).
Корреспондентский счет ЛОРО открывается на основании договора. В соответствии с действующим порядком осуществления операций по счетам ЛОРО и НОСТРО между банками должна быть достигнута договоренность по следующим основным вопросам.
1. Порядок установления ДПП при проведении расчетных операций. ДПП устанавливается банком - отправителем платежа с учетом срока пробега документов (документопробега) до банка - исполнителя платежа и указывается на каждом расчетном документе банка - отправителя платежа. При этом банком - отправителем платежа в одних случаях является респондент, а в других - корреспондент. Благодаря такой системе расчетов обеспечивается идентичность остатков на каждую конкретную дату.
2. Правила обмена документами между банками (на бумажном носителе или в виде электронного документа).
3. Обязательство банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету одной датой.
4. Порядок действий банков при поступлении расчетного документа для совершения платежа ранее или позже установленной ДПП, при несвоевременном получении выписок, подтверждений, реестров предстоящих платежей по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств.
5. Обязательство банка-респондента подкреплять свой корреспондентский счет для обеспечения оплаты расчетных документов, предъявленных к нему.
6. Возможность предоставления банком-корреспондентом бан- ку-респонденту овердрафта по корреспондентскому счету ЛОРО с последующим переоформлением в конце дня в ссудную задолженность.
7. О возможности расторжения договора в одностороннем порядке по требованию банка-корреспондента в случае, если банк-респондент не выполняет свои обязательства по пополнению корреспондентского счета.
Развитие прямых корреспондентских связей дает банку ряд преимуществ, сходных с открытием новых филиалов. Однако банк сохраняет свою юридическую самостоятельность и контроль над проводимыми операциями. Одновременно данная система расчетов имеет и недостатки. Так, разветвленная сеть корреспондентских счетов обусловливает рассредоточение денежных средств банка по многочисленным банкам-корреспондентам. Кроме того, эти расчеты плохо поддаются контролю со стороны Банка России, а значит, более подвержены риску, в частности, риску финансовой надежности контрагентов. Поэтому количество корреспондентских счетов у банка должно быть оптимальным для обеспечения нормального процесса кредитно-расчетных взаимоотношений.
Третьей системой организации межбанковских расчетов является их осуществление через внутрибанковские расчетные системы. Внутрибанковская расчетная система - это система технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающая возможность проведения расчетных операций между филиалами головного банка с использованием счетов межфилиальных расчетов (МФР). В этом случае расчеты также осуществляются одной календарной датой — ДПП. Банк при наличии у него филиалов разрабатывает Правила построения внутренней расчетной системы (внутрибанковские правила), которые оформляются в виде отдельного документа и утверждаются исполнительным органом банка.
Внутрибанковские правила разрабатываются в соответствии с нормативными документами Банка России и должны содержать:
- порядок открытия, закрытия и пополнения счетов МФР;
- процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе МФР (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов, собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т. п.);
- описание расчетных документов при проведении операций по счетам МФР (последовательность прохождения документов между подразделениями головного банка);
- порядок экспедирования расчетных документов;
- порядок установления ДПП исходя из оптимальных маршрутов документооборота между подразделениями головного банка;
- порядок проведения расчетных операций по перераспределению ресурсов, фондов, покрытию допущенных убытков между головным банком и филиалами;
- порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями банка по счетам МФР и по перераспределению денежных средств;
- периодичность и порядок урегулирования взаимной задолженности по счетам МФР (урегулирование должно осуществляться не реже одного раза в квартал);
- порядок действий подразделений банка при поступлении расчетного документа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтвержденной о совершении расчетной операции по техническим причинам или в связи с форс-мажорными обстоятельствами. Рассмотренные системы межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России, корреспондентские счета ЛОРО и НОСТРО, а также через внутрибанковские системы расчетов основаны на валовом способе перечисления платежей, при котором платеж по каждой сделке проходит в полной сумме как по счету плательщика, так и по счету получателя платежа.
Наряду с межбанковскими расчетами на валовой основе в каждой экономически развитой стране существуют расчеты на чистой, неттинговой основе, или так называемая клиринговая система расчетов.
Клиринг (от англ. clearing - очищать, вносить ясность) представляет собой систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств и используемую банком в целях уменьшения нуждаемости в средствах и упрощения обмена платежами.
При расчетах по клирингу банки, участвующие в производстве платежей, дают возможность требованиям и обязательствам накопиться на протяжении определенного периода времени (как правило, в течение одного операционного дня), по окончании которого производятся их взаимозачет и по счетам участников расчетов реальные денежные средства перечисляются лишь в сумме незачтенного сальдо.
Основными целями создания клирингового учреждения являются:
- ускорение расчетов между банками и другими кредитными учреждениями в РФ и с другими государствами;
- повышение достоверности и надежности расчетов;
- развитие новых форм безналичных расчетов посредством чеков, векселей, кредитных карточек;
- создание современной информационной банковской структуры;
- наиболее рациональное использование временно свободных ресурсов банка.
Учредителями клиринговой организации могут быть коммерческие банки, ЦБ РФ, другие юридические и физические лица, а клиентами - коммерческие банки, биржи, другие кредитные учреждения. Клиринговое учреждение создается на основе любой формы собственности и осуществляет свою деятельность на коммерческой основе.
Основными операциями, которые относятся непосредственно к осуществлению клиринга, являются:
- прием расчетных документов от клиентов в электронной форме по каналам связи;
- контроль на наличие заявленной к платежу суммы на счете банка-плательщика;
- проведение расчетных документов по счетам клиентов клирингового учреждения с зачетом взаимных платежей, формированием сводных авизо;
- подтверждение баланса в конце операционного дня;
- рассылка выписок по счетам клиентов, других отчетных документов.
Помимо основных операций клиринговое учреждение может осуществлять и ряд других операций, поддерживающих выполнение клиринга, в частности оказание брокерских и консультационных услуг, лизинговых операций.
В настоящее время клиринговые организации в РФ могут работать с исльзованием одной из двух базовых моделей клиринговых расчетов, содержание которых регламентировано следующими нормативными документами ЦБ РФ:
. Положение о порядке проведения платежей без предварительного депонивания средств на счетах банков-участников в кредитном (клиринговом) учреждении от 29 декабря 1993 г.;
. Положение о порядке проведения платежей с предварительным депониронием средств на счетах банков-участников в кредитном (клиринговом) учреждении от 29 декабря 1993 г. Модель первая: клиринг без предварительного депонирования средств (классическая модель). В этом случае для проведения взаимозачета клиринговая палата открывает балансовый счет 30218 «Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)». По дебету счета 30218 отражаются суммы расчетных документов, по которым средства направлены от одних участников расчетов другим, по кредиту — суммы, по которым средства получены одним участником расчетов от других. Счет ежедневно закрывается с нулевым сальдо.
Модель вторая: клиринг с предварительным депонированием средств. По этой модели для учета средств, депонированных банками-участниками для взаимозачета, на балансе клиринговой палаты открывается счет 30214 «Счета участников расчетов расчетных, клиринговых палат», который ведется в разрезе лицевых счетов банков-участников. Расчеты каждого из них осуществляются в пределах остатка средств на данном лицевом счете. Одновременно общая сумма средств, депонированных клиентами в клиринговом центре, отражается на его корреспондентском счете в РКЦ 30104 «Корреспондентские счета центров взаимных расчетов, клиринговых организаций в Банке России» .

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции обусловливает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков. Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов между кредитными учреждениями и между их филиалами. Оба уровня межбанковских расчетов имеют как общие черты, так и определенные различия. Данные виды взаимоотношений кредитных учреждений различаются по форме организации и по экономическому содержанию.

Организационные различия заключаются в том, что при расчетах между кредитными организациями реализуются отношения экономически обособленных субъектов, а межфилиальные расчеты осуществляются в границах одного банка. Наиболее существенным является различие в этих видах расчетов по их экономическому содержанию. Внутреннее содержание расчетов между кредитными учреждениями и межфилиальных расчетов характеризуется границей платежа, способом взаимоотношений участников и техникой осуществления расчетов. Под границей платежа понимается количество денежных средств, максимально возможных к переводу. При межфилиальных операциях такое количество фактически не ограничено. Платежи между кредитными организациями могут осуществляться лишь в рамках имеющихся у последних денежных средств Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина - М.: Финансы и статистика, 2005..

Юридически независимые участники расчетов -- кредитные организации -- самостоятельно определяют источники и пути размещения денежных средств. Следовательно, межбанковские отношения могут возникать только на договорных началах. Межфилиальные отношения, в том числе и расчетные, строятся на единых правилах, устанавливаемых головным банком для всех его подразделений. Различия к технике построения расчетных операций между банками вытекают из способа их взаимоотношений. Филиалы одного банка довольно жестко ограничены в выборе способов проведения платежа.

Осуществление межбанковских расчетов предполагает перевод денежных средств между обособленными банковскими учреждениями. Исполнение переводной операции происходит в рамках установленных правил, обязательных для всех сторон, участвующих в этой операции. Таким образом, организация межбанковских расчетов базируется на специфических отношениях, возникающих между банками - корреспондентских отношениях Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках /Учебник.- М., 2005.. При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода.

Первый метод состоит в списании и зачислении средств по счетам, открытым банками в центральном банке. Второй метод включает проведение межбанковских платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, которые открываются банками друг у друга на двусторонней основе. Третий метод заключается в том, что расчеты между банками осуществляются через счета, открытые либо в банке-корреспонденте, являющемся третьей стороной, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации. Использование названных методов проведения межбанковских платежей обусловлено структурой платежной системы, характерной для всех стран с двухуровневой банковской системой. В число основных участников платежной системы входят центральный банк, коммерческие банки и небанковские учреждения.

В России межбанковские расчеты через корсчета осуществляются с 1991 г. Из всего многообразия подсистем межбанковских расчетов можно представить в укрупненном виде следующие подсистемы, применяемые каждым коммерческим банков России.

1. Валовые (брутто) расчеты:

Через РКЦ;

При прямых корреспондентских отношениях с банками.

2. Неттинг (клиринг) - расчеты внутри России через:

РКП в порядке эксперимента;

Расчетные центры крупных банков по некоторому объему платежей;

Клиринговые центры по некоторому объему платежей;

Головной банк с другими филиалами банка (межфилиальные расчеты).

Несмотря на то, что порядок расчетов в каждой из подсистем имеет существенные отличия и особенности, они базируются на единых принципах. Основными требованиями к расчетам являются достаточная их оперативность и предсказуемость платежей, высокая надежность, безопасность, экономическая эффективность и широкое разнообразие в соответствии с потребностями пользователей. Межбанковские расчеты осуществляются согласно принципам, которые свойственны системе безналичных расчетов в целом, однако их проявление в расчетах между банками имеет определенную специфику Деньги. Кредит. Банки. Под. ред. проф. С.Ф. Жукова. -- М.: ЮНИТИ, 2006. .

Поскольку банки являются начальным и конечным звеном в цепи расчетов между различными экономическими субъектами, их невозможно было бы завершить, если бы не существовала система расчетов между самими банками. В связи с этим огромное значение для организации межбанковских расчетов имеет принцип поддержания банками своей ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное и в полном объеме проведение расчетов с другими банками. Банк должен в любой момент суметь удовлетворить требования своих клиентов о снятии денег со счетов и осуществлении платежей по их поручениям. Он стремится совместить получение прибыли, требующее замораживания активов на относительно долгий срок, с гарантией надежности и ликвидности. Отсутствие средств на корреспондентском счете банка и несбалансированность его ликвидности даже в течение непродолжительного времени может вызвать серьезные негативные последствия, яркий пример чему -- разразившийся в 90-е годы двадцатого столетия глубокий экономический кризис, характеризовавшийся неплатежеспособностью большинства российских предприятий. Поэтому банку необходимо осуществлять управление своей ликвидностью, что диктует необходимость своевременного поступления средств на корсчета и рационального их использования.

Соблюдение рассмотренного принципа межбанковских расчетов является залогом предотвращения платежных рисков (рисков неликвидности и кредитных рисков), которые наиболее опасны для экономики, если они перерастают в системные риски.

Большое значение имеет и принцип контроля за правильностью совершения межбанковских расчетов. Специфика его и особая роль заключается в постоянном взаимном контроле за синхронностью и полной идентичностью проводимых сумм, во-первых, по счетам клиентов в банках и по корсчетам банков в РКЦ (или в банках-корреспондентах), во-вторых, по счетам и по балансам собственно самих участников расчетов -- коммерческих банков-корреспондентов при расчетах их между собой, а также при расчетах между РКЦ. По мере развития межбанковских расчетов, особенно широкого распространения межбанковского клиринга, усиливается значение принципа контроля за технологическими рисками, также отражающего специфику этих расчетов:

Общим принципом организации межбанковских расчетов является принцип безусловного платежа по межбанковским обязательствам. Предоставляя платежные услуги своим клиентам, коммерческие банки выступают в роли финансовых посредников. Согласившись осуществлять платежные операции своих клиентов, банки принимают на себя обязательства по межбанковским платежам и расчетам. Эти обязательства в большинстве случаев связаны с согласием плательщика на списание средств с его счета в определенный срок. Однако списание сумм задолженности по налоговым платежам, искам, рассмотренным в арбитражном суде, может быть осуществлено с корреспондентского счета в безакцептном порядке.

Платеж по обязательствам имеет два аспекта, особенно важных при осуществлении межбанковских расчетов: окончательность платежа и необходимость подтверждения его исполнении. Окончательность платежа служит гарантией завершения расчетной операции. При наличии такой гарантии исключается вероятность того, что сделка не будет завершена.

Наиболее важным принципом межбанковских расчетов является платеж в пределах средств корреспондентского счета. Этот принцип состоит в поддержании оптимального остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации и соблюдении нормативов ликвидности баланса банка. С принципом платежа в пределах остатка средств на корреспондентском счете тесно связано понятие «управление наличной позицией банка». Под управлением наличностью понимаются операции, осуществляемые банком с целью регулирования предназначенных для платежей активов и контроля над этими активами. Актуальность соблюдения принципа платежа в пределах остатка средств на корреспондентском счете объясняется тем, что проведение банком рискованной политики в области активных операций может привести к возникновению системного риска, который через каналы межбанковских отношений вызовет цепную реакцию, распространившись на другие банки и поразив другие сферы экономики регионов и страны в целом.

Таким образом, существующие принципы межбанковских расчетов помогают кредитным организациям своевременно и в полном объеме проводить расчетные операции, переводы платежей по системам корреспондентских счетов.

Для понимания порядка организации межбанковских расчетов важно знать и понимать экономическое содержание корреспондентского счета банка. Корреспондентский счет, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На счете (главным образом в РКЦ) хранятся временно свободные собственные и привлеченные средства коммерческих банков. Круг отражаемых здесь операций довольно широк. Во-первых, это операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры самого банка: перечислению и взысканию денежных средств, обусловленных куплей-продажей товаров и услуг, расчетам с бюджетом по уплате налогов, сборов и пошлин, внебюджетными фондами, страховыми компаниями по всем видам страхования. Часть операций обусловлена приемом и выдачей клиентами наличных денег для выплаты заработной платы и премий работающим и для административно-хозяйственных расходов. Во-вторых, это операции по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, по покупке-продаже валют, перечислению резервных требований. В-третьих, это собственно хозяйственные операции банка, например платежи в бюджет и внебюджетные фонды, управленческие расходы и др. Следует учитывать, что каждый банк может иметь не один корсчет, а несколько. В связи с этим все изложенные выше виды операций распределяются между всеми счетами банка. Характер и число счетов зависят от того, в каких подсистемах межбанковских расчетов задействован коммерческий банк. Организация корреспондентских отношений в банках осуществляется соответствующими отделами, управлениями или секторами в составе операционно-расчетных центров. Огромное значение имеет управление банком своими корсчетами, представляющими по сути основу его хозяйственной деятельности Сидельникова Л.В. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках» - М.: Буквица, 2006..

В Российской Федерации расчеты между банками осуществляются через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком РФ в республиках, краях, областях, городах и районах. Кроме того, банковские операции по расчетам могут проводиться и по корреспондентским счетам банков, открываемым ими друг у друга на основе межбанковских соглашений. Расчетно-кассовый центр выступаете в качестве посредника в переводе денежных средств при использовании первого метода межбанковских расчетов. Второй метод проведения расчетов между кредитными организациями базируется на открытии ими взаимных корреспондентских счетов или установлении прямых корреспондентских отношений.

Процесс установления корреспондентских отношений разбивается на три стадии: выбор банка-корреспондента, подготовка необходимых для открытия корреспондентского счета документов и, самое главное, разработка и подписание корреспондентского договора. Выбор корреспондента начинается с анализа потоков платежей клиентов и выявления регионов либо городов, куда эти платежи в основной своей массе направлены. Важным моментом является оценка объемов поступлений на корреспондентский счет банка в РКЦ платежей из интересующих регионов.

Учет встречных потоков платежей необходим для оперативного поддержания остатка вновь открываемого корреспондентского счета и для создания благоприятных условий проведения взаимозачетов межбанковских обязательств. Вторая стадия установления корреспондентских отношений заключается в обмене банковскими документами и информацией о финансовом положении сторон. На этом этапе производится предварительная оценка степени риска размещения средств на счете в банке-корреспонденте на основе балансовых данных партнера. Стандартная процедура включает в себя проверку соответствия показателей ликвидности баланса на последнюю отчетную дату нормативным требованиям, установленным Банком России. Завершающей стадией установления корреспондентских отношений является подписание корреспонденте ко го договора и открытие на балансе кредитных организаций корреспондентских счетов.

Порядок открытия и закрытия счетов;

Перечень необходимых документов;

Операции, проводимые по корреспондентским счетам;

Режим корреспондентского счета;

Технологию электронного обмена информацией.

Порядок совершения операций, а также права и обязанности сторон регламентируют правила и график списания и зачисления средств по счетам, устанавливают документооборот, возможность предоставления расчетного кредита, порядок сверки остатков счетов, необходимость соблюдения банковской тайны. Отдельно оговариваются размер и порядок оплаты услуг банка по проведению операций по счету корреспондента, а также условия начисления процентов на кредитный остаток счета. Наконец, ответственность сторон отражается в договоре в виде штрафов и пени за несвоевременное исполнение поручений корреспондента и его клиентов по зачислению либо уплате средств со счета корреспондента.

1. Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках (без участия реальных (наличных) денежных знаков), когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Система безналичных расчетов включает в себя принципы организации, формы и способы расчетов, используемые в документообороте.

Существовавшая с 30-х гг. вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.

При этом действовали следующие основные принципы:

место платежа - банк (он выступал организатором и контролером безналичных расчетов);

Время платежа - после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);

Согласие плательщика (акцепт) - как основание платежа;

Источник платежа - собственные средства покупателя или банковский кредит при наличии права на его получение;

форма безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте.

Указанные принципы расчетов не учитывали требований платежеспособности и кредитоспособности покупателя, отрицательного влияния нарушения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, возможности использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа.

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов. Возникли новые принципы их организации:

осуществляются по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Следует отметить, что данный принцип имеет отношение как к юридическим, так и к физическим лицам (раньше это касалось только юридических лиц);

предприятия, учреждения могут самостоятельно выбирать формы безналичных расчетов;

осуществление расчетов, строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных и других договорах. Смысл принципа заключается в том, что получатель заинтересован в зачислении средств в строго определенный срок. Срочный платеж может совершаться:

- до начала торговой операции, т, е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж);

Немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;

Через определенный срок после завершения торговой операции - на условиях коммерческого кредита;

очередность списания денежных средств со счета. Когда на счете имеются денежные средства, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемые к оплате расчетные документы должны оплачиваться в порядке календарной очередности платежей, т. е. в порядке их поступления в банк плательщика; при недостаточности денежных средств на счете списание средств производится в следующей очередности:

- осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

Производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

Производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены выше;

Производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

Производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям производится в порядке календарной очередности или наступления сроков платежа.

2. Межбанковские расчеты возникают в случаях:

когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками;

При взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег.

Корреспондентский счет - счет, на котором отражаются расчеты, производимые одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого на основе заключенного договора о корреспондентских отношениях.

Имеется 2 варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:

1-й вариант - децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом;

2-й вариант - централизованный, при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в Центральном банке России.

В нашей стране межбанковские расчеты ориентированы на второй вариант.

Проведение расчетов между банками осуществляют специально создаваемые для этих целей органы ЦБ - расчетно-кассовые центры (РКЦ). В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков. Одновременно с открытием счета заключается договор о корреспондентских отношениях с РКЦ ЦБ РФ, где предусматриваются права, обязанности обеих сторон и ответственность за выполнение взятых обязательств.

В системе межбанковских расчетов определенное место занимает клиринг - система безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных требований. Клиринг бывает 2 видов:

межбанковский - расчеты между банками путем зачетов взаимных денежных требований юридических лиц одной страны;

валютный - система расчетов по внешнеторговым операциям между двумя или несколькими странами.