Не проводится отчет комиссионера 1с. Бухучет инфо. Данные о реализации и возвратах
Любая комиссионная торговля имеет под собой наличие двух действующих лиц: комиссионера, принявшего товар на реализацию за вознаграждение в виде процента от выручки, и комитента, лица, предоставившего данный товар. Программа 1С Бухгалтерия в версии 8.3 позволяет полноценно отражать все операции, происходящие при данном виде отношений.
Для примера можно рассмотреть ситуацию, при которой компания передает комиссионеру на реализацию товар. Условия вознаграждения составляют 50% от разницы между закупочной и продажной ценой. Товар реализован в полном объеме, вознаграждение выплачено.
Передача товара комиссионеру
В первую очередь оформляется новый договор, причем его тип «С комиссионером на продажу». В раздел, посвященный начислению вознаграждения, вписывается способ расчета и величина процентной ставки. Это позволит в дальнейшем автоматизировать все расчеты, и не заниматься их ручным выведением.
Далее необходимо передать комиссионеру товар на реализацию. Оформление данного типа операции осуществляется как «Реализация» с типом «Товары, услуги, комиссия». В шапку вносится информация о контрагенте и договоре с ним, после чего через вкладку «Товары» идет перечисление всех товарных позиций. С учетом внесенных данных о комиссионере в договор, система принимает товар именно на реализацию, а не зачисляет на баланс получающей стороны.
С учетом того, что товары передаются второй стороне на комиссию, в табличной части имеется графа «Счет передачи». Данный счет применяется для отражения всех товаров, передаваемых комиссионеру. Счет выставляется автоматически из номенклатуры. Если она выставлена в позицию «Товар», то счет берется 45.01 «Покупные товары отгруженные».
После проведения документа формируются проводки, отражающие факт передачи товара. Для нашего случая проводка Дебет 45.01 Кредит 41.01
Регистрация отчета комиссионера
После регистрации отчета комиссионера происходит начисление ему положенного вознаграждения. Оформляется операция отдельным документом по адресу «Продажи» — «Отчеты комиссионера по продажам», где генерируется новый документ.
Через вкладку «Главное» выставляется компания-контрагент и номер договора с ним. В разделе «Комиссионное вознаграждение» вносится соответствующая информация по расчетам. Если эти сведения были указаны ранее в договоре, то заполнение граф произойдет в автоматическом режиме. При желании занесенные данные могут быть откорректированы, имеется возможность для указания счета НДС и величине ставке данного налога, а также регистрации полученного счета-фактуры.
В случае, если удержание комиссии производится до момента передачи комитенту выручки, в программе проставляется галочка «Комиссионное вознаграждение удержано из выручки». Если же комитент получил всю сумму выручки, а затем сам будет вести расчеты с комиссионером, то данная отметка не проставляется.
Через вкладку реализация можно посмотреть все товары, реализованные в рамках договора. При наличии документа реализации данные могут быть заполнены автоматически. Делается это простым нажатием клавиши «Заполнить» и выбрать необходимый документ, из которого берутся данные. После этого в табличной части найдут свое отражение все представленные товары. Данный перечень в ручном режиме можно подвергнуть корректировке.
В графах «Цена передачи» и «Цена» указываются цены поступления товара и его реализации. Из разницы и определяется величина вознаграждения комиссионера. Ее расчет ведется по каждой из позиций в отдельности с последующим суммированием данных.
В табличной части допускается отражение данных по покупателю, в том числе при наличии счета-фактуры.
Через вкладку «Возврат» отражаются сведения о товарах, которые в силу различных причин не удалось реализовать, и они были возвращены комитенту.
Через вкладку «Денежные средства» отображаются данные по всем поступлениям денежных средств от покупателя, причем информация заносится в систему в ручном режиме.
Вкладка «Дополнительно» позволяет указать получателя и отправителя в случаях, если их наименование отличается от внесенных в систему.
После того, как документ проведен, формируется следующий набор бухгалтерских проводок:
Дебет 90.02 Кредит 45.01 (списание себестоимости реализованных товаров)
Дебет 62 Кредит 90.01 (выручка)
Дебет 44.01 Кредит 60.01 (затраты на комиссионное вознаграждение)
Кроме того, при наличии условия удержания вознаграждения из выручки, будет формироваться дополнительная проводка
Дебет 60 Кредит 62
Отдельно необходимо указать проводки, связанные с начислением НДС, как по товарам, так и по вознаграждению комиссионеру
Дебет 90.03 Кредит 68.02
Дебет 19.04 Кредит 60
Оплата товара и вознаграждения
После того, как оплата за товар получена и перечислена комитенту, производится выплата вознаграждения. Факт получения оплаты должен быть отражен. Для этого целесообразно использовать следующий порядок действий «Отчет комиссионера» — «создать на основании», после чего выбрать необходимый документ. Его создание будет осуществлено автоматически с полным заполнением граф. Если вознаграждение удерживается из выручки, то данный факт будет отражен в документе.
В случае, если вознаграждение выплачивается отдельно после получения комитентом всей суммы, то создать документ на оплату также можно через «Отчет комиссионера».
Комиссионная торговля предусматривает две стороны – комиссионер и комитент. Для начала разъясним эти два понятия:
Комитентом является сторона в комиссионном договоре, которая за вознаграждение поручает другой стороне (комиссионеру) совершать сделки в своих интересах.
В программе редакции 8.3 имеется возможность отражения работы как со стороны комитента, так и со стороны комиссионера. Рассмотрим оформление на примере, когда одна организация (комитент) передает другой организации (комиссионеру) товар на продажу за вознаграждение 20% от разницы себестоимости товара и общей выручки. Передача товара осуществляется строго по комиссионному договору. Для этого необходимо создать нового контрагента, которому планируется передача товара на реализацию, и договор по нему с вводом всех реквизитов. Здесь важно правильно заполнить поля:
Вид договора – нужно выбрать «С комиссионером (агентом) на продажу». Наименование – для понимания можно указать «Договор комиссии» и номер. Способ расчета – данное поле заполняется обязательно. Нужно выбрать вариант расчета из выпадающего списка:
Не рассчитывается – при условии включения суммы комиссии в общую сумму договора.
Процент от разности сумм продажи и поступления – это условие соответствует разбору примера, выбираем.
Процент от суммы продажи – если это условие прописано в договоре передачи.
Размер – здесь указывается процент вознаграждения в зависимости от выбранного условия в поле «Способ расчета».
Договор сформирован, теперь нужно передать товары для продажи комиссионеру. Оформление в программе происходит по типовому документу продажи (реализация), вид нового документа должен быть «Товары, услуги, комиссия». Здесь также важно правильно заполнить поля:
Контрагент – название организации (комиссионера), кому передается товар на продажу. Договор – выбирается «Договор комиссии».
Товар в табличную часть выбирается обычным способом через клавишу «Подбор». По каждому товару автоматически заполняется колонка «Счет передачи». Программа 1С, по указанному договору, распознает, что это комиссия и подставляет нужный счет, который установлен в справочнике для данной номенклатурной категории. По умолчанию это счет 45.02 (Готовая продукция отгруженная). После проведения документа в бухучете должны быть сформированы проводки по каждому товару: Дебет 45.02 Кредит 41.01.
Создание отчета комиссионера и начисление вознаграждения в 1С 8.3 происходит по специальному документу «Отчет комиссионера (агента) о продажах». Находится на вкладке меню «Продажи», пункт «Отчеты комиссионерам о продажах». Рассмотрим заполнение вкладки «Главное»:
Документ № … от…- указывается номер документа по порядку с данным контрагентом и дата. Номер – формируется программой. Контрагент – выбирается из справочника. Договор – указывается договор комиссии с данным контрагентом.
Раздел «Комиссионное вознаграждение». Здесь заполняются поля:
Способ расчета и % вознаграждения – заполняется автоматически на основании информации в договоре комиссии. Счет учета НДС и % НДС – указывается номер счета и процентная ставка, при условии, если организация является плательщиком НДС. Счет-фактура на вознаграждение – регистрируется после проведения «Отчета комиссионера». Комиссионное вознаграждение удержано из выручки – галочка стоит по умолчанию. Если расчет с комитентом будет по всей сумме выручки за проданный товар, а вознаграждение будет оплачиваться отдельно, то галочку необходимо снять. Счет затрат по вознаграждению – по умолчанию ставится 44.01 (Издержки обращения). Статья затрат – указывается «Услуги комиссионера».
Следующая вкладка «Реализация». Здесь отражается информация о покупателе и проданном товаре. Контрагента-покупателя, если есть необходимость, можно выбрать из справочника и внести данные счета-фактуры, а вот заполнить товарами табличную часть нужно обязательно. Подбор товара можно произвести в ручном режиме через клавишу «Добавить». Также имеется возможность автоматического заполнения по созданной ранее реализации через клавишу «Заполнить». Табличная часть заполнится всем товаром из выбранного документа, при этом, количество можно откорректировать вручную. Обратите внимание на колонки:
Цена - это стоимость товара при продаже. Указывается вручную.
Цена передачи – это стоимость товара при передаче от комитента к комиссионеру. Устанавливается автоматически на основании документа «Реализация (товары, услуги, комиссия)».
Сумма вознаграждения – программа высчитывает самостоятельно согласно выбранному способу расчета. Если ранее выбирали способ «Не рассчитывать», то сумма на каждый товар нужно указывать вручную.
В документе имеются еще три вкладки:
Возвраты – заполняется при условии возврата не проданного товара. Денежные средства – заполняется в ручном режиме. Сюда вносятся данные о поступлении оплаты. Дополнительно – здесь заполняется информация по грузополучателю и грузоотправителю при условии, что реквизиты имеют отличия от поставщика и покупателя.
Проводим документ и смотрим проводки:
Дебет 90.02 Кредит 45.01 – списание по себестоимости реализованных товаров;
Дебет 62.01 Кредит 90.01 – отражение выручки за проданные товары;
Дебет 44.01 Кредит 60.01 – затраты на комиссионное вознаграждение;
Дебет 90.03 Кредит 68.02 – начислен НДС;
Дебет 19.04 Кредит 60.01 – НДС на вознаграждение.
Если отмечен галочкой пункт «Комиссионное вознаграждение удержано из выручки», то будет сформирована еще одна проводка: Дебет 60 Кредит 62 – удержано комиссионное вознаграждение.
Итак, товар, полученный от комитента, продан и комиссионер готов оплатить его и получить комиссионное вознаграждение за данную услугу. Для этого открываем «Отчет комиссионера» и через клавишу «Создать на основании» выбираем способ получения оплаты: «Поступление наличных» или «Поступление на расчетный счет». Все заполнения произойдут автоматически, нужно только провести. Если в документе «Отчет комиссионера» была установлена галочка возле пункта «Комиссионное вознаграждение удержано из выручки», то общая сумма платежа уменьшится автоматически на сумму вознаграждения. Если данный пункт не был отмечен галкой, то в документе поступления оплаты отразится полная сумма.
Комиссионной торговлей называется процесс, когда поставщик/комитент передает товар с целью реализации посреднику/комиссионеру. Последний осуществляет продажу покупателю, отчитывается и передает выручку за проданный товар комитенту, получая комиссионные. Программа 1С 8.3 предоставляет возможность отражения такой торговли с точки зрения обеих сторон процесса.
Отчет комиссионера о продажах 1С (1С:Бухгалтерия 8.3)
Чтобы вести рассматриваемые нами учеты надо настроить подключение соответствующей функциональности, которые расположены в разделе «Главное/Настройки/Функциональность/Торговля». Возможность работы с «Отчетом комиссионера о продажах» обеспечивает флажок «Продажа товаров/услуг через комиссионеров/агентов». Данный флажок может быть неактивен, если такой отчет уже был создан.
Рисунок 1 – Установка функциональности для отображения торговли по комиссии
Наш отчет находится в «Продажи/Продажи».
Закладка «Главное» содержит следующие реквизиты и настройки:
- «Документ №» и «от» – № и дата отчета, полученные у посредника и подтверждающие факт совершения сделки.
Рисунок 2 – Главная закладка
- «Номер» и «от» содержат номер и дату регистрации отчета в системе, при этом номер формируется в программе автоматически.
- Реквизит «Организация» содержит наименование организации, со стороны которой ведется учет в программе, т.е. в данном случае мы рассматриваем учет со стороны комитента.
- В реквизите «Контрагент» следует из справочника «Контрагенты» выбрать контрагента, который является комиссионером.
- Реквизит «Договор» будет заполнен программой автоматом, если в «Контрагенте» указан такой элемент справочника «Контрагенты», у которого создан договор с посредником. Реквизит «Вид» в таком договоре имеет значение «С комиссионером/агентом на продажу».
Рисунок 3 – Ссылка «Договоры» в элементе справочника «Контрагенты»
Рисунок 4 – Реквизит «Вид договора»
- По ссылке «Расчеты» следует настроить счета за товары и услуги посредника.
Рисунок 5 – Настройки счетов расчетов
- Группа реквизитов «Комиссионное вознаграждение»
содержит настройки способа расчета и процента, настройки счета затрат по комиссии и счета учета НДС, процента НДС и статьи затрат. Реквизит «Способ расчета»
может принимать одно из следующих значений:
- Не рассчитывается;
- % от разности сумм продажи и поступления;
- % от суммы продажи.
Рисунок 6 – Группа реквизитов «Комиссионное вознаграждение»
Если для реквизита «Способ расчета» установлено значение «% от разности сумм продажи/поступления», то сумма комиссии будет рассчитана следующим образом.
Разность значений реквизитов «Сумма» и «Сумма передачи» на закладке «Реализация», суммированная по всем номенклатурным позициям. Затем процент от полученного значения в размере, установленном в реквизите «% вознаграждения» на закладке «Главное». Рассмотрим сказанное на примере.
Рисунок 7 – Реквизиты «Сумма» и «Сумма передачи» по первому покупателю
Рисунок 8 – Реквизиты «Сумма» и «Сумма передачи» по второму покупателю
В нашем примере комиссия будет равна (складывается из разности сумм продаж и поступлений):
14 160 – 10 620 = 3 540 – разность по покупателю «Розничный покупатель»;
30 000 – 26 550 = 3 450 – разность по покупателю «Никитаева И.В.»;
3 540 + 3 540 + 3 450 = 10 530 – разность по всем покупателям;
10% от 10 530 = 1 053 рублей – искомая величина
В том числе НДС 18% = 18% от 1 053 = 160,63 рублей
Таким образом, комиссионное вознаграждение после вычета НДС равно 1 053 – 160,63 = 892,37 рублей
Рисунок 9 – Реквизит «Способ расчета» установлен в значение «Процент от …»
Если для «Способ расчета» установлено значение «Процент от суммы продажи», то сумма комиссии рассчитывается следующим образом:
Значение реквизита «Сумма» на закладке «Реализация» складывается по всем номенклатурным позициям. Затем ищется процент от полученного в размере, установленном в реквизите «% вознаграждения» на закладке «Главное».
В нашем примере комиссия будет равна:
14 160 + 14 160 + 30 000 = 58 320
10% от 58 320 = 5 832 рублей – Комиссионное вознаграждение
В том числе НДС 18% = 889,63 рублей
Таким образом, комиссионное вознаграждение без НДС равно 5 832 – 889,63 = 4 942,37 рублей
Рисунок 10 – Реквизит «Способ расчета» установлен в значение «Процент от суммы продажи»
В «Реализации» отражена информация о переходе товаров или услуг от посредника конечным покупателям. Табличная часть сверху содержит их список, а нижняя – список реализованного по каждому покупателю, приведенных в верхней. В колонке «Дата СФ» должна указываться дата счета-фактуры, которая была выдана комиссионером покупателю. В «Сумме» и «Сумме передачи» находятся стоимости сбыта товара покупателю и передачи комиссионеру соответственно.
11 – Реализация
Показатели в колонках «Сумма вознаграждения» и «НДС вознаграждения» будут посчитаны автоматом в зависимости от настроек «% вознаграждения» и «% НДС» на закладке «Главное». Если реквизит «Способ расчета» на закладке «Главное» установлен на «Не рассчитывается», то сумму вознаграждения требуется заполнить вручную по каждой номенклатуре.
12 – Реквизиты «Сумма вознаграждения» и «НДС вознаграждения» на закладке «Реализация»
Колонки «Счет учета», «Счет доходов», «Счет расходов» и «Счет НДС» заполняются при указании номенклатуры автоматически на основании регистра сведений «Счета учета номенклатуры».
13 – Настройка счетов на закладке «Реализация»
Данные на закладке «Реализация» могут быть заполнены автоматически посредством кнопки «Заполнить» на основании ранее созданного документа «Реализация: Товары, услуги, комиссия».
Рисунок 14 – Документ «Реализация: Товары, услуги, комиссия»
На закладке «Возвраты» вносятся операции возврата. Для каждой из них указываются данные о покупателе, документе реализации, реквизиты счета-фактуры на возврат товара, его номенклатура, количество и стоимость. Чтобы автоматом заполнилась нижняя табличная часть по кнопке «Заполнить/По документу реализации», нужно в верху выбрать покупателя, документ реализации и заполнить дату и номер счета-фактуры на возврат. Автоматически это произойдет, если ранее в программе уже был проведен документ «Отчет комиссионера о продажах» по этому покупателю.
Рисунок 15 – Возвраты в отчете
На закладке «Денежные средства» указываются ДС от покупателя за товары или услуги комитента. После отправки комиссионером отчета комитенту, обязанность уплаты НДС за товары переводится к комитенту. Сведения о ДС вносятся руками.
Рисунок 16 – ДС документа «Отчет комиссионера о продажах»
Закладку «Дополнительно» следует заполнять в том случае, если продавец не является грузоотправителем или покупатель таковым не является. Это надо для правильного занесения данных в счет-фактуру.
Рисунок 17 – «Дополнительно» документа «Отчет комиссионера о продажах»
После заполнения документа необходимо провести отчет комиссионера в 1С посредством кнопки «Провести».
В результате:
Отражает списание себестоимости проданных товаров. В нашем примере себестоимость продукции зарегистрировалась через «Отчет производства за смену».
Комиссия, удерживаемая из выручки. Проводка была сформирована, потому что установлен соответствующий флажок.
Выручка от реализации товаров.
Затраты на комиссионное вознаграждение.
Начисление НДС по проданным товарам.
Начисление НДС по вознаграждению.
В рамках отображения такого вида торговли, как комиссионная, мы осветили: какие предварительные настройки для этого нужно выполнить и как создать и заполнить отчет комиссионера о продажах 1С.
При ведении учета в программе 1С:УПП следует правильно оформить договор с комиссионером. Для этого перейти в справочник договоры контрагентов . Далее создать новый договор, указав на форме в поле Вид договора - С комиссионером.
В договоре с комиссионером есть возможность указать ряд условий, используя следующие реквизиты:
1. Общие требования для договора, т.е. ведение взаиморасчетов, контроль дебиторской задолженности, вид взаиморасчетов:
2. Дополнительно можно указать тип цен, контроль денежных средств, используемый способ расчета по комиссионному вознаграждению: процент от суммы продажи; процент от разницы суммы продажи и поступления; не рассчитывается, а так же настроить выплату НДС по комиссионеру.
3. Прописать условия договора, если таковые имеются, а также прописать скидки для комиссионер
04 декабря текущая организация "ДЕНЬ" передала комиссионеру на реализацию 100 кг конфет "Мишка" по цене 500 рублей плюс НДС 18% за кг.
Передача товаров на комиссию отражается в программе с помощью документа Реализация товаров и услуг с операцией Продажа, комиссия. При использовании в документе договора с видом С комиссионером, документ формирует проводки по отгрузке товаров без перехода прав собственности (Дт 004.02 Товары, переданные на комиссию – Кт 004.01 Товары на складах). При передаче товаров на комиссию счет-фактура комитентом не выставляется.
Проводки данного документа будут выглядеть следующим образом:
07 декабря 2015 организация "Саймон и Шустер" получила предоплату от контрагента "Продукты (основной)" в счет будущих поставок комиссионного товара на сумму 20000 рублей, в том числе НДС 18% (3050,85 рублей). Комиссионер обязан выставить покупателю счет-фактуру на аванс и зарегистрировать его в журнале учета полученных и выставленных счетов фактур. Выставленный счет-фактура не регистрируется в книге продаж и НДС комиссионер не начисляет. Он пишет отчет комитенту, в котором докладывает о полученной предоплате.
Получение от комиссионера отчета отражается в программе с помощью документа Отчет комиссионера о продажах. В отчете о полученной предоплате заполняется только закладка Денежные средства. Указывается вид отчета по платежам – Аванс, покупатель, дата получения комиссионером предоплаты, сумма предоплаты, ставка НДС и сумма НДС. При проведении документ формирует запись в регистр накопления НДС авансы по договорам комиссии.
Движение документа по регистрам будет следующим. В документе Перейти/Движение документа по регистрам.
Комитенты (принципалы), реализующие товары (работы, услуги), имущественные права по договору комиссии, предусматривающему продажу от имени комиссионера, регистрируют в книге продаж выданные комиссионеру счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером покупателю, а также счета-фактуры, выданные комиссионеру при получении суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером покупателю.
Сформировать документ Счет-фактура выданный с видом счета-фактуры на аванс можно с помощью специальной обработки Регистрация счетов-фактур на аванс: в меню Документы выбрать Книга продаж. В поле организация необходимо выбрать нашу организацию комитента и контрагента Продукты (основной). При заполнении, в табличной части обработки на основании регистра НДС авансы по договорам комиссии будет сформирована соответствующая строка по контрагенту Продукты (основной), а в реквизите Договор будет проставлено значение <Комиссия>.
Будет сформирован документ Счет-фактура выданный с видом счета-фактуры На аванс от 7 декабря. Найти и открыть сформированные обработкой документы можно с помощью кнопки Список счетов-фактур (выданный)
При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером, наименование и реквизиты покупателя.
Дополнительно, в документе Счет-фактура выданный необходимо указать номенклатуру (или обобщенное наименование номенклатуры), платежно-расчетный документ и установить флажок Выставлен. Экземпляр выставленного счета-фактуры передается комиссионеру.
При проведении документ начислит в бухгалтерском учете НДС на аванс (Дт 76.АВ НДС по авансам и предоплатам – Кт 68.02 Налог на добавленную стоимость) и сделает запись в книгу продаж (регистр НДС Продажи).
Проводки по этому документы будут следующими:
Комиссионер реализовал комиссионный товар и 7 декабря представил отчет комитенту. В программе сформируем еще один документ Отчет комиссионера о продажах.
На закладке Товары в верхней таблице указываются контрагенты, которым был реализован товар и даты выставленных комиссионером счетов-фактур. В нижней таблице для каждого покупателя указываются перечень реализованных товаров.
На закладке Денежные средства для каждого покупателя указывается вид отчета по платежам, дата события, сумма, ставка НДС и сумма НДС. Для контрагента "Продукты основной" указан Зачет аванса (он делал предоплату, о чем комиссионер сообщал в предыдущем отчете) Если в сделке участвовали еще несколько покупателей, которые не вносили аванс, то для них на закладке Денежные средства в колонке Вид отчета по платежам стояла бы Оплата .
На закладке Вознаграждение указывается счет учета затрат (44.01.1 Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность) и статья затрат (вид расхода для НУ – Прочие расходы) для учета расходов по комиссионному вознаграждению.
Денежные средства:
Учет затрат:
Проводки по данному документу:
При проведении документа, по каждому покупателю комиссионного товара, автоматически, датой указанной в отчете комиссионером, будут сформированы документы Счет-фактура выданный с кодом операции 04 – реализованные товары, работы, услуги комитента. В этих документах необходимо установить флажок Выставлен. Экземпляры этих счетов-фактур комитент должен передать комиссионеру.
Комиссионер на свое комиссионное вознаграждение выставляет комитенту счет-фактуру. Документ Счет-фактура полученный можно ввести в "подвале" документа Отчет комиссионера о продажах. Необходимо указать номер и дату полученного счета-фактуры. При включенном флажке Отразить вычет НДС, документ при проведении сформирует в бухгалтерском учете проводку по принятию НДС к вычету (Дт 68.08 – Кт 19.04) и отразит вычет НДС в книге покупок (регистр НДС Покупки).
Отчет движения документа будет выглядеть следующим образом:
Спасибо!
