Как считать налог при патентной системе. Все о патенте для ИП: виды деятельности, примеры расчета стоимости и пошаговая схема получения. Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

Для малого бизнеса патентная система налогообложения является наиболее подходящим решением. Приобретение патента дает право его владельцу не оплачивать налоги на добавленную стоимость, на доход физических лиц и не подавать налоговую декларацию. Это позволяет обладателям лицензии сэкономить не только на обязательных платежах, но и на статье расходов, связанной с оплатой услуг бухгалтера.

Патент покупается индивидуальным предпринимателем, при условии, если параметры его бизнеса соответствуют регламентированным требованиям. Его стоимость зависит от региональных коэффициентов и от объем бизнеса. Как рассчитать стоимость патента для ИП, чтобы понять, выгодно ли работать по такой системе, или лучше выбрать другую?

Что дает патент, преимущества

При ПСН шестипроцентным налогом облагается не фактический, а теоретически возможный доход субъекта хозяйствования.

Его величина устанавливается на правительственном уровне. Она зависит от региона ведения предпринимательства, а также от вида деятельности, являющегося источником дохода. Учитывается также число наемных работников и количество объектов бизнеса у конкретного индивидуального предпринимателя.

В какой ситуации актуальна ПСН

При первичной регистрации предпринимательства в научной, производственной или социальной сфере, возможно установление нулевой процентной ставки. Величина страховых взносов, которые нужно начислять за наемных работников, отличается пониженными размерами по сравнению с параметрами, применяемыми при использовании других методов налогообложения при условии, что основным видом деятельности не является торговля, общественное питание и аренда недвижимости.

Какой ИП может перейти на ПСН

Приобретение лицензии актуально для предпринимателей, использующих наемный труд работников, количество которых не превышает 15 человек, при условии, что общий предпринимательский доход при этом не достигает отметки в 60000000 рублей.

Нормативно-правовые источники регламентируют определенные виды деятельности, при реализации которых можно оформить патент. Если в списке отсутствует применяемый вид деятельности, то предпринимателю следует рассмотреть другие методы налогообложения доходов. В законодательных нормах существуют дополнительные ограничения применения ПСН, связанные с регламентированием площади торговой зоны, в ситуации, когда основным видом деятельности предпринимателя является торговля.

Расчет величина патента на калькуляторе ФНС

Современные возможности позволяют предпринимателям произвести оперативные расчеты для определения величины налоговых платежей. На официальном сайте Налоговой Службы представлен специальный калькулятор, который, после ввода данных, рассчитает стоимость лицензии. Заранее следует подготовить данные, которые понадобятся при заполнении формы:

• срок действия документа;
• месторасположение субъекта, по адресу которого планируется ведение бизнеса;
• сфера деятельности индивидуального предпринимателя;
• количество бизнес-объектов;
• наличие и количество наемных работников.

После оформления запроса и его программной обработки, на экране выдается информация о возможности оформления патента, о его величине и о разделении начисленной суммы на несколько платежей.

Расчет стоимости патента для ИП может быть произведен вручную. Процедура проводится в несколько этапов:

1. Выбор региона, в котором планируется ведение деятельности в таблице базовой доходности для системы ПСН.
2. Получение информации о величине базового дохода, применяемого к конкретному виду предпринимательства, реализуемого в определенном регионе.
3. Вычисление стоимости патента посредством умножения величины базового дохода на ставку в шесть процентов. Полученная цифра идентифицирует годовую стоимость лицензии. В случае ее оформления на меньший период, следует провести соответственную корректировку.

Читайте также: Заявление о снятии с учета ЕНВД ИП

Пример вычисления

Для индивидуального предпринимателя, работающего в Москве, без наемных работников в сфере репетиторства, законодательно установлена базовая величина годового дохода в 330000 рублей. Стоимость патента соответствует шести процентам от потенциальной прибыли. За год репетитору нужно оплатить 330000х0,06=19800 рублей.

Порядок оплаты

Лицензия может быть оплачена одним платежом, сразу за весь период пользования. В случае финансовых трудностей у предпринимателя, допускается разбитие основной суммы на несколько частей. Если патент был выписан на временной период от одного до шести месяцев, то он должен быть оплачен единым платежом до истечения срока действия документа.

На два платежа можно разбить стоимость патента только в случае, если он был выдан на срок от шести до двенадцати месяцев. Первый платеж в размере одной третьей от общей стоимости документа должен быть внесен до окончания третьего месяца его действия. Вся остальная сумма оплачивается на протяжении всего времени действия бумаги.

Как перейти на ПСН

Основанием для перевода бизнесмена на патентную систему налогообложения является его личное желание, выраженное в виде оформленного заявления. Процедура должна быть оформлена заранее, за десять дней до предполагаемой даты ведения бизнеса по новой системе. Документы подаются в Федеральную Налоговую Службу, по месту регистрации бизнеса заявителя в случае планирования им ведения деятельности в этом же регионе. Если реализация бизнес-проекта будет осуществлена по другому адресу, то документы оформляются в другом отделении уполномоченного органа.

Стоит отметить, что для претендентов на нулевую ставку предусмотрена другая форма заявления, с образцом которого можно ознакомиться на сайте ФНС. Сроки рассмотрения заявления законодательно регламентированы пятью рабочими днями, по истечении которых уполномоченные представители выдают заявителю патент или уведомляют его об отказе.

Патентная система налогообложения - или ПСН - существует с 2013 года и может быть использована индивидуальными предпринимателями. В этой статья мы с вами разберем, какие ИП могут использовать патент, как рассчитать его стоимость и сделать оплату, а также как предприниматель на патенте может не платить налоги.

ПСН регулируется главой 26.5 Налогового кодекса РФ, причем регионы Российской Федерации решают самостоятельно, применять ли на своей территории патентную систему, также они определяют потенциально возможный доход для исчисления стоимости патента.

ПСН предназначена только для индивидуальных предпринимателей, переход на патент они осуществляют добровольно. То есть предприниматель сам решает использовать или не использовать патент.

Патентная система имеет ограничения по выручке и количеству работников. Чтобы перейти на патент, выручка за год не должна быть более 60 млн. руб., а количество работников не должно превышать 15 человек.

Кроме этого ПСН могут использовать предприниматели с определенными видами деятельности. Посмотреть их можно в статье 346.43 НК РФ.

Среди видов деятельности есть такие, как: ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, ремонт, чистка, окраска и пошив обуви, парикмахерские и косметические услуги, услуги фотоателье, ремонт мебели, услуги фото- и кинолабораторий и другие.

Если вашего вида деятельности нет в этом перечне, использовать патентную систему вы не можете.

Региональные власти имеют право расширить этот список.

Патент приобретается отдельно по каждому виду деятельности и региону на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

Для получения патента нужно подать заявление по , (утверждена приказом ФНС от 14.12.2012г. №ММВ-7-3/957@) в налоговый орган по месту, где вы планируете вести свою деятельность.

Заявление подается не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы. В течение 5 дней с даты подачи заявления налоговый орган выдаст патент или уведомит об отказе в его выдаче.

Размер налога, который и является стоимостью патента, не зависит от фактически полученного дохода, а рассчитывается по формуле:

П = ПД ÷ 12 мес. × М × НС, где:

• ПД - потенциальный годовой доход по виду деятельности, установленный законодательством субъекта Российской Федерации (налоговая база);
• М - число месяцев, на которые выдается патент;
• НС - налоговая ставка. Ставка налога при патентной системе составляет 6%.

Налоговым периодом является календарный год или срок, на который получен патент, если этот срок меньше года.

Оплата патента зависит от срока его действия.

Если патент действует меньше 6 месяцев: вся сумма уплачивается не позже окончания срока действия патента.

При сроке действия патента от 6 до 12 месяцев: 1/3 суммы платится не позже 90 календарных дней после начала действия патента, 2/3 суммы - не позже дня окончания срока патента.

На основании ст.346.53 НК РФ по деятельности, переведенной на патент, ведется учет доходов от продаж в книге учета доходов. По каждому полученному патенту ведется своя отдельная книга.

Ее форма и порядок заполнения утверждены приказом Минфина от 22.10.2012г. №135н.

К книге предъявляются следующие требования:

• титульный лист с указанием коммерческого обозначения (названия) и полного ФИО предпринимателя;
• каждый лист книги прошит и имеет номер;
• в графы вносят суммы поступивших средств и даты проведения операций, их названия;
• на заключительной странице - указание на общее количество листов и др.

Обратите внимание, что расходы в книге регистрировать не нужно, в ней указываются только доходы. Основаниями для внесения доходов в книгу могут являться:

• договоры, в которых оговорено получение денежных средств;
• приходные кассовые ордера;
• чеки и платежные поручения;
• накладные на перевозку товаров;
• бланки строгой отчетности.

Порядок заполнения книги следующий:

1. Первая графа показывает порядковый номер финансовой операции, поступление по которой регистрирует предприниматель.
2. Вторая графа содержит номер и дату приходного документа.
3. Третья графа включает краткое содержание финансовой операции.
4. Четвертая графа показывает размер поступившего дохода от деятельности, которая оговорена в патенте.

Налоговая декларация по патентной системе налогообложения не представляется.

Отдельным плюсом патентной системы является то, что до 01 июля 2018 года ИП, использующие патентную систему, могут не применять кассовые аппараты в том случае, если по просьбе покупателя выдаются документы, подтверждающие оплату.

Также предприниматели на патенте имеют право на налоговые каникулы.

Субъекты Российской Федерации могут своими законами установить нулевую ставку налога для тех индивидуальных предпринимателей, которые применяют патентную систему налогообложения.

Условиями для налоговых каникул предпринимателей являются:

1. Регистрация в качестве ИП первый раз после вступления в силу данного закона (начиная с 01 января 2015 года).
2. Осуществление деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах.

Налоговые каникулы для предпринимателей будут действовать до 01 января 2021 года (ст. 2 Закона № 477-ФЗ).

Для ИП на патентной системе налогообложения налоговые каникулы действуют в течение двух календарных лет. Налоговым периодом здесь является срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Поэтому это невыгодно для патентов с небольшим сроком.

Несмотря на режим налоговых каникул, отдельные налоги все равно нужно будет платить. К таким налогам относятся ЕНВД, УСН, торговый сбор и налог на имущество.

Данные налоги ИП уплачивает, если, помимо деятельности на ПСН, по которой он подпадает под налоговые каникулы, такой ИП осуществляет иные виды деятельности, с доходов от которых уплачивает налоги.

Также предприниматели уплачивают взносы за себя и своих работников.

Режим налоговых каникул для ИП отличается в разных регионах. Конкретные условия можно узнать в налоговой инспекции по месту жительства.

«Мое дело - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса» , который поможет вам выбрать оптимальную систему налогообложения для каждого вида деятельности.

Налоги надо платить, но не переплачивать. Сервис «Мое дело - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса» произведет автоматическое заполнение книги доходов и расходов по каждому виду деятельности поможет рассчитать и налоги, а также при необходимости проверит и отправит декларации в электронном виде в налоговую инспекцию. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .

Добрый день, уважаемые ИП!

Начал собирать сводные данные по изменения для ИП на ПСН на 2019 год.

Сразу подчеркну, что статья будет обновляться, по мере утверждения новых законов и прочих изменений для ПСН. А изменений будет много, особенно связанных с началом использования онлайн-касс ИП на ПСН.

Поэтому, лучше сразу подпишитесь на новости блога, чтобы не пропустить важные изменения:

Важные обновления и хорошие новости:

Знаю, что очень многие ИП на ПСН очень переживают по-поводу перехода на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года… Постоянно пишут в комментариях и задают вопросы по этому поводу. Поэтому, вынес эти две важные новости в самый верх статьи. Разумеется, основная тема статьи будет чуть ниже.

Также посмотрите два небольших видеообзора по этим важным нововведениям, которые есть в статье ниже. Я специально их записал, так как от читателей раздаются одни и те же вопросы =) Поэтому, прежде чем задавать вопрос про онлайн-кассы, посмотрите их внимательно.

Хорошая новость №4: Ожидается введение новых видов деятельности, разрешенных на ПСН, для тех, кто занимается растениеводством и животноводством:

А что еще изменится для ИП на патенте?

Уважаемые читатели, у меня есть отдельная рубрика для ИП на патенте, которую тоже советую посмотреть, так как в ней я рассказываю о других нюансах по применению этой системы налогов:

Итак, приступим:

ИП, которые хотят максимально уменьшить отчетность для ФНС, как правило, выбирают патентную систему налогообложения. Действительно, отчетность для ИП на ПСН минимальна, по сравнению с другими системами налогообложения.

А также эта система наиболее понятна для начинающих предпринимателей.

— Но есть и плохая новость – дело в том, что далеко не при любом виде деятельности возможно выбрать ПСН. Этот список видов деятельности довольно куцый и на данный момент состоит из 63 видов деятельности.

— Также, в связи введением онлайн-касс ПСН станет менее привлекательной, так как часто ПСН выбирали по той причине, что можно было не использовать кассы. Но об этом моменте поговорим ниже.

1. Какие виды деятельности доступны для перехода ИП на ПСН?

1. Во-первых, этот список указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43) и содержит 63 вида, которые разрешены по всей России.
2. Во-вторых, местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности , которые разрешены в субъекте РФ. Например, в начале 2017 года в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают через торговые автоматы). Поэтому, уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2018 год в своей налоговой инспекции. Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.

2. Рассмотрим первый список, который указан в статье 346.43 НК РФ

1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3. Парикмахерские и косметические услуги;
4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7. Ремонт мебели;
8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12. Ремонт жилья и других построек;
13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18. Ветеринарные услуги;
19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30. Услуги платных туалетов;
31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40. Услуги по прокату;
41. Экскурсионные услуги;
42. Обрядовые услуги;
43. Ритуальные услуги;
44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
48. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
49. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50. Производство кожи и изделий из нее;
51. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
52. Сушка и переработка фруктов и овощей;
53. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58. Деятельность по письменному и устному переводу;
59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

3. Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

1. Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;
2. Доход в течение календарного года не должен превышать 60 миллионов рублей;

4. Сколько стоит патент на 2019 год?

Уже давно действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента.

Отмечу, что данные по 2019 году в официальном калькуляторе должны появиться примерно в декабре 2018 года (так было в и прошлом году).

5. Как перейти на ПСН?

Для того, чтобы перейти на ПСН, необходимо за 10 рабочих (не календарных!) дней подать заявление в ФНС по форме №26.5-1.

Обратите внимание, что сейчас готовятся изменения в этом заявлении и лучше взять актуальный бланк с официального сайта ФНС.

https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5 (по этой-же ссылке есть много другой полезной информации для ИП на ПСН)

Обновление. Обратите внимание, что введена новая форма на получение патента, начиная с 2018 года. Подробнее читайте в отдельной статье:

6. Куда именно нужно подавать это заявление? В какую инспекцию?

• Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства (т.е. по прописке в паспорте), то заявление подаем в свою “родную” налоговую;
• А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

7. Можно ли совмещать ПСН с другими системами налогообложения?

Да, можно.

Например, можно совмещать УСН + ПСН. Но здесь стоит помнить, что отчитываться придется сразу по двум системам налогообложения. Понятно, что на ПСН не сдается декларация, но по УСН придется сдавать, даже если она будет нулевой.

8. Важный момент

Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент, Вы не снимаетесь “на автомате” с предыдущей системы налогообложения.

Например, Вы ИП на УСН 6% и купили патент.

Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН. А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению). Но, на самом деле, не нужно отказываться от УСН, так как в случае утери права применять ПСН, вы «слетите» на УСН, что лучше, чем ОСН.

9. Как оплатить патент в 2019 году?

Согласно статье Статья 346.51 НК РФ:

1. Если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
2. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:

• в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
• в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

10. Нужно ли будет применять онлайн-кассу?

Начиная с 2017 года начался постепенный переход на новые онлайн-кассы. Для ИП на ПСН (и ЕНВД) сделали отсрочку по переходу и установили крайний срок на 01 июля 2018 года. Но повторюсь, что для некоторых категорий ИП на ПСН дали отсрочку до 1 июля 2019 года (а и вовсе освободили от применения онлайн-касс).

Еще будет налоговый вычет за покупку онлайн-кассы

Подробнее смотрите в видео ниже:

Дополнение к видео о том, как нужно уведомить ФНС для получения вычета:

• А для ИП на ПСН разработали новую форму уведомления о налоговом вычете, которая была введена приказом ФНС России от 18.03.19 № ММВ-7-3/138@

Или прочтите вот эти статьи:

12. А какие ИП могут НЕ применять онлайн-кассы? Наверняка есть в недрах закона послабления?

Да, есть такой список =) Есть даже территории РФ, на которых разрешают не использовать онлайн-кассы, так как они слишком далеко от цивилизации и устойчивого доступа в Интернет.

Советую осилить вот эту статью, которая должна снять большинство ваших вопросов:

13. А если торговать пивом?

ИП на ПСН должны были начать применять онлайн-кассы уже с 31 марта 2017 года. К сожалению, это так.

Никаких исключений для торговцев спиртосодержащих напитков нет.

Подробнее об этой ситуации читайте вот здесь:

Важное обновление! Неожиданно снова дали отсрочку тем ИП на ПСН, которые торгуют пивом по применению новых онлайн-касс до 1 июля 2018 года. Подробнее об этой необычной ситуации читайте вот здесь:

14. Что случится, если не продлить вовремя срок действия патента?

Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения). В случае совмещения УСН + ПСН предприниматель «слетал» на УСН.

К счастью, эта практика отменена с 01.01.2017, о чем сообщается в информационном письме из ФНС № СД-19-3/19@ от 06.02.2017

15. Можно ли применять ПСН для интернет-магазина?

Нет, нельзя. Этот вопрос настолько частый, что пришлось написать отдельную статью по этому поводу:

Взносы ИП на 2019 год

Снял новое видео про взносы ИП «за себя» на 2019 год, советую посмотреть:

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Также очень часто задают вопросы про то, как платить 1% при доходе свыше 300 000 рублей в год. Советую посмотреть другое мое видео на 2019 год:

Предварительный итог:

Еще раз повторюсь, что эта статья сводная и будет обрастать новыми подробностями, по мере поступления новых изменений.

Из этой инструкции Вы узнаете:

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2019 год
7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?"

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (237) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (19) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (415) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Налог на профессиональный доход (9) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (104) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (2) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)

Право применения патентной системы налогообложения в 2019 году для ИП зависит от вида деятельности, который ведет ИП. Патент, подтверждающий переход ИП на данный налоговый спецрежим, выдается налоговиками при соответствии критериям, прописанным в ст. 346.45 кодекса.

Как стоимость патента зависит от видов деятельности ИП в 2019 году

Сразу скажем, что патент возможен только для ИП, ООО переходить на него не вправе.

Переход на патентную налоговую систему (ПСН) осуществляется в добровольном порядке. Это значит, что при соответствии определенным кодексом критериям ИП подает заявление. Сделать это следует за 10 дней до начала применения ПСН (или ранее), а налоговики должны отреагировать на такое заявление за 5 дней.

Основные требования, предъявляемые к ИП на ПСН, таковы (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

совокупный доход по всей деятельности с января по декабрь составляет 60 млн руб. или меньше;
совокупная численность лиц, состоящих с ИП в трудовых отношениях, не должна оказаться более 15 человек.

Но самым важным критерием, определяющим право ИП на патентый спецрежим, является сфера деятельности. Список разновидностей предпринимательства, на которые можно получить патент, приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Перечень достаточно велик. Кроме того, он не является закрытым – субъекты РФ вправе дополнять список иными разновидностями предпринимательства (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Но сокращать его они не могут.

Если деятельность, в отношении которой ИП планирует применить патент, ведется в рамках простого товарищества или долевого управления имуществом, то перейти в данном случае на патент ИП не сможет (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

Для каждой разновидности деятельности требуется оформлять отдельный патент.

Прежде чем переходить на ПСН, следует понять, будет ли выгоден данный спецрежим для ИП. При определенных обстоятельствах предпринимателю может оказаться интереснее применять УСН, ЕНВД или ОСНО. Поэтому перед принятием решения следует рассчитать налоговую нагрузку для ИП при различных налоговых режимах.

Купить патент можно в инспекции.

Виды деятельности по патенту

Виды деятельности ИП, подпадающие под патент, указаны в статье 346.43.

1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3. парикмахерские и косметические услуги;
4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7. ремонт мебели;
8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12. ремонт жилья и других построек;
13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18. ветеринарные услуги;
19. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30. услуги платных туалетов;
31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40. услуги по прокату;
41. экскурсионные услуги;
42. обрядовые услуги;
43. ритуальные услуги;
44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50. производство кожи и изделий из кожи;
51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
53. производство молочной продукции;
54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58. деятельность по письменному и устному переводу;
59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61. резка, обработка и отделка камня для памятников;
62. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Расчет стоимости патента для ИП на 2019 год

Стоимостью или ценой патента принято считать налог, который рассчитывается по правилам п. 1 ст. 346.51 НК РФ: потенциальный доход, умноженный на ставку, предусмотренную на ПСН. Если патент выдан на срок менее года, налог рассчитывается пропорционально количеству месяцев действия патента.

Потенциальный доход зависит от многих факторов, в том числе и от области деятельности, и утверждается законодателями субъектов РФ. Кодексом предусмотрен его предельный размер – 1 млн. руб. в год (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

Но этот показатель условно максимален. Во-первых, к нему применяется коэффициент-дефлятор (п. 9 ст. 346.43 НК РФ), который на 2019 год установлен в размере 1,481. То есть самый большой потенциальный доход в 2019 году составляет 1 481 000 руб.

Кроме того, подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ установлено, что регионы могут увеличивать потенциальный доход (максимально – в 10 раз) в отношении отдельных видов предпринимательства.

Как рассчитать патент для ИП на 2019 год для разных видов деятельности

Как уже было отмечено, потенциальный доход, от которого рассчитывается стоимость патента, устанавливается местными законами. Например, в Московской области , смотрите стоимость (цену) по ссылке. При этом он может зависеть не только от разновидности деятельности, но и от среднесписочной численности наемного персонала, количества и характеристик транспорта, площади для осуществления некоторых видов деятельности и территории (региона), на которой патент применим.

При изменении в большую сторону показателей, указанных в выданном патенте, ИП должен либо получить новый патент, либо применять в отношении доходов, возникших в связи с увеличением этих показателей, другой налоговый режим. Такое разъяснение дает Минфин в своем письме от 29.04.2013 № 03-11-11/14921.

Исходя из вышесказанного для того, чтобы определить, сколько предприниматель должен заплатить, перейдя на ПСН, следует изучить местное законодательство.

Расчет стоимости патента на калькуляторе

Чтобы рассчитать патент и узнать его цену, воспользуйтесь официальным калькулятором ФНС . Для этого выберете свой регион, период деятельности на патенте, виды деятельности и др.

Статьи по теме: