Добровольное сертифицирование производится. Добровольная сертификация. Система добровольной сертификации. Стандарты качества, используемые при сертификации

Налоги – это собираемые государством с граждан (так называемых физических лиц) и организаций (так называемых юридических лиц) денежные средства. Налоги – это основа наполнения доходной части бюджетов страны.

Уровень установления

В зависимости от размера части государства, на которой установлен сбор отдельного налога, и от типа бюджета, в который налогоплательщики передают собираемые средства, все налоги разделены на несколько видов:

Способ изъятия

Прямые – налоги, которые собираются с поступлений физического или юридического лица. К прямым налогам могут быть отнесены следующие: налог на прибыль (НПО) организаций, налог на доход физических лиц. Оплачивает прямой налог тот «агент» экономики, который получил доход.

Самый наглядный пример – налог на прибыль организаций. Когда компания занимается коммерцией, у неё возникают доходы (сумма выручки от продаж товаров, работ и услуг своим клиентам) и расходы (затраты, которые организация несёт для получения доходов). Разницу между этими суммами составляет прибыль организации. Чем прибыльнее организация, тем большую величину составляет сумма уплачиваемого налога.

Косвенные налоги находятся «внутри» цены товаров и услуг. Организация-продавец при продаже подсчитывает нужную сумму налога и перечисляет. Таким образом, платит налог продавец, но за счёт покупателя, который будет пользоваться этим товаром или услугой (поскольку покупатель оплатил товар или услугу, включая соответствующие налоги). Это ключевое отличие косвенного налога от прямого. В качестве примера – приобретая в продовольственном магазине бутылку вина, покупатель оплачивает:

• стоимость самой продукции;
• акциз на алкогольную продукцию;

Сумму уплачиваемого покупателем НДС при розничной покупке часто можно увидеть в кассовом чеке.

Субъект налогообложения

В зависимости от того, с кого государство взимает налог, можно выделить следующие группы :

1. Налоги с юридических лиц государство получает с организаций, зарегистрированных в РФ, в том числе российские компании и представители иностранного капитала, представленные в экономике РФ (имеющие представительства и филиалы). Вышеупомянутый налог на прибыль, достаточно редкий налог на игорный бизнес и многие другие налоги включаются в эту группу.
2. Налоги с физических лиц взимаются с отдельных граждан-налогоплательщиков. Налог этой группы может взиматься как с граждан РФ, так и с граждан других государств, получивших доходы на территории РФ. С физических лиц собираются налоги на доходы и на имущество.
3. Смешанные налоги могут быть собраны со всех категорий налогоплательщиков. Например, НДС должен быть уплачен всеми потребителями товаров и услуг.

Стоит отметить особую категорию физических лиц – ИП или индивидуальные предприниматели. Человек, будучи физическим лицом, платит все налоги, предусмотренные для физических лиц. Но если он при этом занимается коммерческой деятельностью и зарегистрирован в положенном порядке, он также платит и другие налоги.

В зависимости от выбранной предпринимателем системы налогообложения (общей, упрощённой или специальных видов) это могут быть НДС, налог на прибыль, налог, взимаемый при упрощённой или патентной системах, и так далее.

По назначению налоги делятся на общие и целевые (специальные). Общие налоги собираются в бюджетах «в общий котёл» и используются по усмотрению органа, который распоряжается бюджетом. Целевые налоги используются на конкретную цель. Например, транспортный и земельный налоги могут собираться в соответствующие местные фонды и расходоваться целевым образом на ремонт дорог или развитие территорий.

Источник уплаты

По источнику уплаты налоги делятся на:

1. Включаемые в себестоимость (товаров, работ или услуг) – налоги, которые относятся к издержкам на производство продукции или услуг. Примерами могут быть транспортный налог автобусного парка, платежи нефтяной компании за пользование недрами, а также взносы, относящиеся к заработной плате работников организации. Сумма уплачиваемых налогов такого типа никак не зависит от величины доходов, но часто зависит от суммы отдельных видов затрат.
2. Включаемые в выручку – такие налоги, как налог на прибыль коммерческих организаций и налог на «упрощёнке» в варианте «доходы — расходы». Здесь есть зависимость как от полученных доходов, так и от фактических расходов организации.
3. Налог от величины дохода – налог, который определяется только доходом налогоплательщика и на который никак не влияет величина расходов. В качестве примера – налог на доходы индивидуального предпринимателя на «упрощёнке» при объекте налогообложения «доходы».

Объект налогообложения

Методы исчисления

Налоги могут быть прогрессивные (если ставка налога растёт в процентах, когда растёт в рублях объект налогообложения) и регрессивные (ставка налога падает). Регрессивный налог является стимулирующим.

На сегодня пока нет в налоговой системе РФ примеров налогов первого типа, хотя регулярно обсуждается возможность введения прогрессивного метода и сложной шкалы для НДФЛ.

Практически все налоги в РФ являются пропорциональными (это означает, что ставка остаётся неизменной при изменении величины налогооблагаемого объекта), например:

• для большинства товаров и услуг ставка НДС – 18% от суммы проданных товаров или оказанных услуг;
• от прибыли организации государство возьмёт 20%;
• практически любой доход физических лиц обложен по ставке 13%.

Также по методу исчисления выделяют твёрдые и ступенчатые налоги:

1. Величина твёрдых налогов вообще не зависит от стоимости налогооблагаемого объекта или фактического дохода. Например, ставка такого налога, как транспортный, определяется мощностью (в лошадиных силах или киловаттах) транспортного средства и никак не зависит от его стоимости. К твёрдым налогам относятся также водный налог и многие виды акцизов.
2. Ступенчатые налоги : ставка изменяется в зависимости от величины дохода. Примером ступенчатого налога может быть взнос в ФСС (Фонд социального страхования), уплачиваемый организацией и рассчитываемый от дохода работника организации (хотя это не совсем налог). Ставка взноса равна 2,9%, если общая сумма дохода работника не превысит определённой базы (на сегодняшний день – 718 тысяч рублей), при превышении базы налог не взимается. Таким образом, взнос в ФСС является регрессивным (при повышении дохода свыше указанной базы общий процент взимаемого взноса уменьшается). Введением максимальной базы налога государство стимулирует «обеление» зарплат – выплачивать большую заработную плату для организации становится выгоднее.

Кто считает взимаемую сумму

По способу обложения предметы данной статьи делятся на кадастровые (они же безналичные) и декларационные (налично-денежные). Кадастровые налоги рассчитываются самими налоговиками исходя из доступной информации о стоимости облагаемого объекта. Например, для физических лиц все налоги, связанные с имуществом, являются кадастровыми. В том числе:

1. Транспортный налог (информацию о наличии у физических лиц в собственности автотранспорта налоговые инспекторы получают из ГИБДД).
2. Налог на имущество , а также земельный налог (кадастровую стоимость недвижимости налоговая служба получает из базы данных Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и географии — Росреестра).

Налоговая служба ежегодно рассчитывает сумму налога и рассылает налогоплательщикам уведомления о необходимости уплатить кадастровые налоги. Напротив, декларационные налоги рассчитываются на основе данных, которые предоставлены самим налогоплательщиком. Например, если гражданин перепродаёт недавно купленную квартиру, то он обязан самостоятельно составить декларацию о доходах, выслать её налоговикам и уплатить соответствующую сумму налога.

По порядку зачисления в бюджет

Законодательством может быть предписан порядок уплаты одного и того же налога в бюджеты разных уровней (федеральный, местный, региональный – бывает, что налоги платятся во все три). Если такой порядок сохраняется надолго, то налог является закреплённым .

Если порядок регулярно пересматривается, то это регулирующий налог. Пример последнего – налог на фактическую прибыль компаний, порядок разнесения которого менялся неоднократно.

На сегодняшний день основная ставка составляет 20%, из которых 18% перечисляется в местные бюджеты и всего 2% — в федеральный. Пример закреплённого налога – транспортный, который перечисляемый всегда в местные бюджеты.

По порядку ведения

По порядку ведения налоги делятся на общеобязательные (собираемые по всей стране – акцизы, НПО и т.д.) и факультативные (вводимые отдельными регионами, в качестве примера — ЕНВД).

Кроме того, каждый регион вправе факультативно вводить льготы по некоторым налогам (например, по налогам для «упрощенцев»). Нельзя не упомянуть «Сколково» — на территории этого технопарка действует множество льгот для резидентов.

Штрафы и пенни за нарушение налогового законодательства

Важным условием жизнеспособности государственной экономики является обязательная и своевременная оплата всеми налогоплательщиками начисленных налогов. При просрочке оплаты и тем более при уклонении от оплаты налоговая служба может предъявлять недобросовестным налогоплательщикам штрафы и пени.

Например, пеня за просрочку уплаты НДС организацией составляет 1/300 от ставки ЦБ за каждый календарный день просрочки (это порядка 12% годовых). Если налогоплательщик уклоняется от уплаты налога, налоговая инспекция может выставить штраф от 20 до 40% от суммы не уплаченного вовремя налога.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами юридически значимых действий. Например, предоставление определенных прав и выдача разрешений (лицензий).

Признаки налогов следующие:

Императивно-обязательный характер;

Индивидуальная безвозмездность;

Денежная форма;

Публичный и нецелевой характер.

Налог считается установленным, если определены субъекты (налогоплательщики) и элементы.

Обязательные элементы налога:

Объект (доход, имущество, товар);

Налоговая база;

Величина налоговой ставки (квота);

Налоговый период (месяц, квартал, год);

Порядок исчисления;

Порядок и сроки уплаты налога.

Налоги и сборы классифицируются по различным признакам:

1. По способу изъятия различают два вида налогов:

Прямые налоги взимаются непосредственно с доходов и имущества (налог на прибыль, налог на имущество, налог на доходы);

Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене или тарифу. Конечным плательщиком таких налогов выступает потребитель (НДС, акцизы, таможенные пошлины).

2. По воздействию налоги подразделяются на:

Пропорциональные – это налоги, ставки которых устанавливаются в фиксированном проценте к доходу или стоимости имущества;

Прогрессивные – это налоги, ставки которых увеличиваются с ростом стоимости объекта налогообложения;

Дегрессивные или регрессивные – это налоги, ставки которых уменьшаются с ростом стоимости объекта налогообложения.

3. По назначению различают:

а) общие налоги – средства от которых не закреплены за отдельными направлениями расходов государства (налог на прибыль, НДС, НДФЛ);

б) маркированные (специальные) налоги – имеют целевое назначение (земельный налог, страховые взносы).

4. По субъекту уплаты выделяют:

а) налоги, взимаемые с физических лиц;

б) налоги, взимаемые с юридических лиц.

5. По объекту налогообложения разделяют:

Имущественные налоги;

Ресурсные налоги (рентные платежи);

Налоги, взимаемые от выручки или дохода;

Налоги на потребление.

6. По источнику уплаты существуют:

Налоги, относимые на индивидуальный доход;

Налоги, относимые на издержки производства и обращения;

Налоги, относимые на финансовые результаты;

Налоги, взимаемые с выручки от продаж.

7. По полноте прав пользования налоговыми поступлениями выделяют:

а) собственные (закрепленные) налоги;

б) регулирующие налоги (распределяемые между бюджетами.

Существуют 3 способа взимания налогов:

1. Кадастровый (используются кадастры, т.е. реестры, содержащие классификацию типичных объектов по их внешним признакам). Применяется к земле, строениям, месторождениям.

2. У источника (взимается до получения дохода налогоплательщиком).

В современных рыночных условиях взаимоотношения между производителями и потребителями вышли на новый уровень. Большое изобилие разных товаров заставляет покупателя задуматься и тщательно все взвесить для того, чтобы выбрать качественный продукт. В таких случаях требуется подтверждение третьей независимой стороной соответствия продукции заявленным требованиям. Обеспечивает это обязательная и добровольная сертификация.

Что такое сертификация?

Это процедура доказательства соответствия продукции условиям и нормам, установленным законодательством. Такую проверку имеет право проводить только независимая организация, аккредитованная государственными министерствами и ведомствами.

Основные цели сертификации:

• подтверждение уровня качества товара показателям, заявленным продавцом или производителем;
• защита потребителя от недобросовестного изготовителя;
• контроль для здоровья и жизни покупателя, а также окружающей среды;
• повышение конкурентоспособности товара;
• стимулирование экспорта и торговли на международном рынке.

Результат сертификации оформляется в письменной форме в который называется сертификатом соответствия.

Виды сертификации

Согласно законодательству, существует добровольная и проверка служит поиску доказательств соответствия товара нормативным требованиям. Этот вид проверки является одним из способов государственного контроля безопасности и качества продукции. Если товар прошел проверку, он подлежит специальной маркировке наносится на упаковку, тару и сопровождающую товар документацию. Законодательством установлена номенклатура продукции, которая подлежит обязательному исследованию.

Добровольная сертификация осуществляется только по желанию физического или юридического лица на договорной основе между заявителем и уполномоченной организацией. Объектом такой сертификации является материальная и нематериальная продукция, которая не подпадает под обязательную экспертизу.

Добровольная сертификация продукции проводится для товара стандартам, нормативным требованиям, техническим условиям, рецептуре, определяемой заявителем. Согласно законодательству, заявителем в этом случае может выступать производитель, продавец, поставщик и даже потребитель товара.

В основном предприятия решаются на добровольную сертификацию с целью продвижения нового товара на рынок, повышения его конкурентоспособности, поскольку покупатели отдают предпочтение сертифицированным изделиям. То есть добровольная сертификация - это способ позиционирования продукции на рынке, насыщенном аналогичными товарами другого качества.

Системы добровольной сертификации

Все существующие системы добровольной экспертизы условно разделяют на такие основные группы:

1. Проверка продукции.
2. Анализ работы.
3. Исследование качества услуг.
4. Проверка системы качества производства.
5. Сертификация персонала.

Также классифицируются по количеству зарегистрированных объектов. Так, их разделяют на:

• монообъектные системы - в их рамках сертифицируют объекты одного вида (к этой группе относится большинство зарегистрированной продукции);
• полиобъектные системы - в них сертифицируются два и более вида объектов.

Документы для добровольной сертификации

Добровольная сертификация осуществляется после изучения необходимых документов. Так, для проведения проверки заявитель должен предъявить следующие бумаги:

1. Свидетельство, подтверждающее права собственности на производственное помещение, или договор аренды.
2. Паспорта на продукцию, в которых должны быть указаны ее технические характеристики.
3. Каталог продукции.
4. Разрешение СЭС на производство.
5. Перечень и оценка используемого в производстве оборудования, планы помещений.
6. Технологический регламент товара, подлежащего сертификации.
7. Результаты испытаний.

При необходимости может затребовать дополнительные документы. Например, зарегистрированные ТУ. В некоторых случаях список документов может отличаться.

Схема сертификации

Под схемой сертификации подразумевают определенный порядок действий, необходимых для оценки соответствия. Проведение экспертизы всегда сопровождается затратами. Поэтому главный критерий выбора схемы сертификации - максимальное обеспечение доказательности соответствия требованиям при минимальных расходах.

В РФ существует около 16 схем сертификации. Во время подачи предлагает схему, которая, на его усмотрение, наиболее подходит для проведения проверки. Но окончательной выбор делает орган по сертификации.

Порядок проведения добровольной экспертизы

Добровольная сертификация проводится по определенной схеме, которая состоит из таких этапов:

Выдача сертификата и нанесение знака

Система добровольной сертификации фактически идентична обязательной, поскольку для проведения проверки требуется подготовить одинаковый пакет документов. Все нормы и на основе которых проводится проверка, являют собой одну базу. Единственное, чем отличается добровольная и обязательная сертификация, внешний вид сертификата. Так, для обязательного типа документа используется бланк желтого цвета, а для сертификата добровольной экспертизы - голубой.

Согласно законодательству, в сертификате должно быть указано наименование товара или услуги и название получателя. Также обязательно должны указываться ГОСТ или ТУ, на соответствие которым проводилась проверка продукции.

Другим важным отличием сертификации является маркировка. Так, знак добровольной сертификации имеет специальную надпись «Добровольная сертификация». Такую же пометку предприятие-заказчик может использовать на упаковке продукции. Знак добровольной сертификации на товаре всегда вызывает доверие покупателя, что в результате положительно сказывается на объемах продаж.

Срок действия сертификата

Сертификат имеет ограниченный срок действия. Орган по сертификации принимает решение о сроке действия документа, учитывая состояние производства и результаты лабораторных исследований. Он не может превышать трех лет или периода действия санитарно-эпидемиологических заключений.

Действие сертификата партии товара распространяется на период ее реализации, но не более чем на один год.

Таким образом, добровольная сертификация удостоверяет соответствие продукции параметрам качества, установленным высшими государственными органами, и является неотъемлемой частью современного производства.

Некоторые компании производители добровольно желают, подтвердить качество своей продукции или же услуг. Так же данный вид услуги может заказать заказчик продукции. Никакая проверяющая организация не может требовать у производителя добровольной сертификации, все это делается лишь по желанию. Данный вид сертификации также узаконен, как и обязательный. Производитель может после проведения сертификации по своему желанию спокойно продавать выпущенный товар, покупатели и он сам будут уверены за качество и безопасность использования продукции.

Сотрудники нашей фирмы с радостью помогут вам, легко и быстро получить добровольный сертификат соответствия ГОСТ Р. От вас требуется только лишь самые важные документы, предоплату мы не спрашиваем. За время существования нашей компании мы оформили семь тысяч пятьсот таких сертификатов. Две тысячи компаний Беларуси, Казахстана и России, обслуживались у нас. Все остались, крайне довольны.

Преимущества добровольной сертификации

Если же компания производитель или же заказчик данной продукции будет иметь на руках сертификат соответствия ГОСТ Р, его бизнес шагнет на следующий уровень. Естественно когда все вокруг уверены, что ваш товар или услуги лучшие, продажи возрастут. Ведь покупатель за свои деньги хочет получать достойную услугу или вещь.

Необходимо помнить, что законом определено: если даже на руках имеется добровольный сертификат соответствия с ГОСТ Р, производимая продукция или продаваемая услуга должны пройти обязательную сертификацию.

Компания обладающая добровольным сертификатом соответствия с ГОСТ Р имеет множество преимуществ на рынке продаж:

• Данной компании позволительно участвовать в национальных конкурсах и в тендерах.
• Владелец данного документа может получать заказы государственного уровня.
• Продажи компании растут вверх, повышается статус предприятия.
• Инвесторы будут рады сотрудничать.

Если владелец предприятия мечтает повысить рейтинг своей компании, привлекать хороших инвесторов, увеличить товарооборот фирмы, то ему необходимо получить добровольный сертификат соответствия ГОСТ Р.

Добровольная сертификация, ее основные составляющие

Перед получением данной услуги желательно разузнать о ней более подробно:

1. Только организация, прошедшая аккредитацию может заниматься выдачей данного документа. Схема получения добровольного сертификата идентична схеме получения обязательного. Бланки для обоих видов документов одинаковы.
2. Срок действия добровольного сертификата равен трем годам. Сертификат действует на всей территории страны, где он получен.
3. Добровольная сертификация проводиться лишь после обязательной сертификации. Некоторые товары и услуги не нуждаются в обязательной сертификации, они могут сразу же получить сертификат добровольного.